Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
3301 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
-
Vigente
Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal (Ley 36/2006, de 29 de noviembre)
... é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude, al tiempo que se favorece el ... ás de suponer un grave quebranto a la Hacienda Pública ... Por otra parte, idénticas ... de delincuencia, pues en ningún otro delito de carácter público se condiciona la ... ón Fiscal (NIF) y de los medios de pago empleados en las escrituras notariales relativas ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ... ón de impuesto idéntico o análogo los tributos que tengan como finalidad la imposición de la ...
-
Planteamiento del problema
... o del Impuesto de Sociedades y si la elusión de su pago puede dar lugar, por lo tanto, a la misión de un delito fiscal ... 1. Introducción ... En ... enormemente una actuación eficaz contra el mismo ... Se puede decir que la moderna ... de delitos y si la elusión del pago de tributos por dichas ganancias puede dar lugar a un delito ... la comisión de tres delitos contra la Hacienda pública, del artículo 305 del Código penal, ...
-
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
Artículo 5. Artículo 8.3.a. Artículo 16.2. Artículo 20.1. Artículo 20.2. Artículo 20.4. Artículo 20.5. Artículo 20.6. Artículo 20.7. Artículo 21.1. Artículo 21.2. Artículo 21.3. Artículo 21.4. Artículo 21.6. Artículo 22.1. Artículo 22.2. Artículo 22.5. Artículo 22.6. Artículo 22.8. Artículo 23. Artículo 24.2. Artículo 28. Artículo 29. Artículo 31. Artículo 45. Artículo 50.5. Artículo 56. Artículo
... la agresión sexual no absorbe al segundo delito, siendo necesario aplicar ambas figuras ... sin ejecutar ningún movimiento violento contra Jorge F., en una actitud que el Tribunal a quo ha ... la mayor gravedad del ataque a la salud pública que el tráfico de drogas pueda representar en ... ante las reclamaciones perentorias para el pago de una deuda y, se afirma también, que esa ... condiciones de pago de los respectivos tributos» ... 2. La diferencia esencial de ambos ... calificación jurídica del mismo, c) la elusión del impuesto sobre las sociedades estaba ... ón de capitales con opacidad frente a la Hacienda Pública». De esta premisa general se deriva el ... -
Plazo de prescripción
1. Postura de la doctrina - 2. ¿Prescribe el delito fiscal en Vizcaya a los tres años? - 3. Postura de la jurisprudencia - a) Indeterminación o falta de indicios del delito que se investiga y prescripción - b) Delitos contra la Hacienda Pública, delito de omisión y comprobación por el Juez del carácter delictivo de los hechos - 4. Presupuestos de procedibilidad
... hace una recapitulación respecto a si el delito fiscal prescribe a los cuatro años -como ... de aquella Ley, la prescripción para hacienda es a los cuatro años 1 ... Ello plantea l problema de si los delitos contra la Hacienda Pública prescriben a los cuatro o a ... los 4 años, determinar la deuda, exigir el pago, imponer sanciones ni conminar a la devolución ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... -
Reseñas
... amparo en actuaciones inspectoras de los tributos que se describen ... El T.C. dicta sentencia ... a un testaferro que constituye un delito contra la Hacienda Pública ... Véase la ... trampas cuya única finalidad es eludir el pago de las cuotas generadas o debidas. El Derecho ... Sólo es delictiva la elusión ...
-
SAP Málaga 642/2015, 18 de Diciembre de 2015
MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS. PREVARICACIÓN. FRAUDE EN LA CONTRATACIÓN. FALSEDAD. Cuando es precisamente quien parece haberse aprovechado de los beneficios económicos que deparó la comisión del delito, el que provee a su reparación, razones de fidelidad al espíritu de la norma y de respeto a sus fines de política criminal, tanto como a principios de estricta justicia material, son los que...
... , FRAUDE EN LA CONTRATACION, y FALSEDAD, contra: ... 1) Benito Roman, mayor de edad en cuanto que ... A) Un delito continuado de MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS ... en la operaciones de subasta y de dación en pago de bienes municipales ... Estos delitos se ... GCCM SL se constituyó por escritura pública de 17 de Febrero de 2.000, se inscribió en el ... pública municipal y amparar la elusión de la Ley administrativa ... En los años 2.001 ... , que ejercía funciones de Concejal de Hacienda; Ceferino Bernardino, que ejercía funciones de ... én de sus ciudadanos por la vía de los tributos ... Por otra parte, el delito de malversación ... -
STSJ Comunidad de Madrid 105/2016, 9 de Febrero de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEDUCCIÓN. Para la deducción de gastos no basta con la expedición de factura completa, su contabilización y la justificación del pago, sino que es preciso además que el sujeto pasivo demuestre la adquisición del bien o la prestación del servicio que motiva el pago para acreditar su afectación directa a la actividad empresarial sujeta al impuesto. La existencia de...
... Ministerio de Economía y Hacienda ... Sr. ABOGADO DEL ESTADO ... TRIBUNAL SUPERIOR ... ón de la entidad STELAN WORK, S.A., contra la resolución del Tribunal Económico ... , incoada por la Inspección de los Tributos a la entidad actora en fecha 31 de mayo de 2011 ... Tal circunstancia de elusión de las notificaciones no tiene otro objeto que la ... entidad y según consta en los medios de pago aportados, se extienden numerosos talones ... , que según consta en escritura pública de fecha 14/12/1993 otorgada ante el notario de ... Madrid, que declaró la prescripción del delito contra la Hacienda Pública referido al ejercicio ... -
STS 274/1996, 20 de Mayo de 1996
Derecho a ser informado de la acusación. Realidad económica y derecho societario (antecedentes jurisprudenciales). Concepto de documento en el sentido del art. 849,2º LECr. * Significado de los incrementos patrimoniales no justificados en el procedimiento penal. * Control en casación de la aplicación de las máximas de la experiencia. * Normas de reparto y derecho al juez predeterminado por la ley.
... , Carlos Daniel , Juan Antonio e Abelardo , contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... que les condenó por delitos contra la hacienda pública, falsedad en documento mercantil y por ... a la Hacienda Pública y eludir así el pago de los impuestos a que estaba obligado Blas , ... el segundo como cooperador necesario, del delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA de carácter ... su tesis sostiene el recurrente que la elusión del pago del IRPF de los años 88 y 89 y del ... , aunque no en el qué (dicha elusión de tributos)". Es decir, el recurrente aportaba a la ... -
Algunas cuestiones del delito tributario
1. Regularización - 2. La cuota como resultado o condición objetiva de punibilidad - 3. Error
... consistente en la suscripción de Deuda pública especial que, cuestionada por la jurisprudencia, ... cuando se realicen para defraudar a Hacienda" ... Frente a la primera cuestión ... ía al que regulariza), como argumento en contra, bastaría señalar la peculiar característica ... : si se aplica a la regularización sin pago y si basta con el pago sin poner en conocimiento ... impide cumplir el tipo doloso de elusión del pago, luego las normas tributarias son ... -
LEY 17/2017, de 1 de agosto, del Código tributario de Cataluña y de aprobación de los libros primero, segundo y tercero, relativos a la Administración tributaria de la Generalidad.
... y los impuestos, tasas y otros tributos aplicados por la Generalidad. Este carácter ... prestaciones que implican obligaciones de pago por parte de los contribuyentes ... El Gobierno ... tributarias mediante la evasión y la elusión fiscales ... El principal reto de los sistemas ... ía a la Agencia para aprobar su oferta pública de ocupación y para llevar a cabo y resolver los ... , competentes por razón de la materia, contra las resoluciones dictadas por los diferentes ... ón de la complejidad del estudio de la hacienda pública ha llevado a la mayoría de los países ... e) Por condena por delito doloso en virtud de sentencia firme ... f) Por ...
-
Actualidad procesal (civil y penal)
... de la contratación; (vi) los recursos contra las resoluciones de la Dirección General de los ... a la entidad aseguradora de retrasar el pago de la indemnización, debe entenderse que el ... juicio verbal la Orden del Ministerio de Hacienda 661/2003, de 24 de marzo, que desarrolla los ... estado en el que se encontraba la vía pública. Ejercitada ante los tribunales del orden ... 2. Procesal Penal ... 2.1. Delito contra la Hacienda Pública ... Sentencia ... , si el fraude de Ley consiste en la elusión de la norma de cumplimiento a través de una ... , ante una elusión (omisiva) del pago de tributos penalmente relevante (Fundamentos Jurídicos 23 y ...
-
Principales abreviaturas utilizadas en el texto. Presentación. Prólogo
Principales abreviaturas utilizadas en el texto Presentación Prólogo
... DGT = Dirección General de Tributos ... EF = Estudios Fiscales ... FJ = ... GF = Gaceta Fiscal ... HPE = Hacienda Pública Española ... IAE = Impuesto ... del plazo de prescripción del delito de defraudación tributaria, que pasaría del ... en el artículo 64 LGT, a favor y en contra de su calificación como prescripción en el ... ón de la obligación tributaria al pago espontáneo fuera de plazo, que excluye las ... ón de la cuantía del impuesto de cuya elusión se acusa, con independencia de quien sea el autor ... -
Determinación de la pena y responsabilidad civil en el delito fiscal. Un recorrido desde la participación de extranei hasta la imposición de intereses de demora
I. Introducción.- II. Entre la determinación de la pena y la dogmática de la autoría y la participación: la pena imponible a los "extranei" intervinientes en el delito de defraudación tributaria: 1. La posición de la Jurisprudencia y su fundamento. 2. Las posturas doctrinales frente a la construcción del Tribunal Supremo. 3. La solución derivada de la construcción del Tribunal Supremo. 4. La...
... y la producción de un perjuicio para la Hacienda pública (eso no permitiría distinguir el ... "explicación" del fallo; es, por contra, argumentación de las razones del fallo que haga ... es el delito la fuente de la obligación de pago, sino que, al revés, sucede que se comete el ... en virtud del delito en que se plasma su elusión, en una obligación civil ex damno da lugar a ... 1973) no exige que el sujeto eluda "sus" tributos. Este argumento literal, sin embargo, no me ... -
Obligaciones tributaria. Delitos y penas. Defraudación tributaria
... es compatible con el derecho a no declarar contra sí mismo. SARP de Baleares, de 28-9-01. P. Sra ... un Inspector de Finanzas del Estado en un delito fiscal, no vulnera los derechos fundamentales del ... un sector concreto de la Administración pública que gestiona los intereses generales afectados ... Hacienda Pública) no genera en absoluto interés personal ... 2) Existencia de tantos delitos como tributos defraudados aunque sean en el mismo ejercicio ... el delito fiscal -y concretamente, el de elusión del pago de tributos- tiene cierta semejanza con ...
-
SAP Zaragoza 257/2011, 25 de Julio de 2011
DELITO CONTRA LA HACIENDO PUBLICA. En definitiva, del conjunto de la prueba practicada en el juicio oral, queda confirmado que la totalidad de las cuotas defraudadas a la Hacienda Pública en el ejercicio 2007 ascendieron a la suma total de 188.764,60 Euros, superando, por tanto, la cuantía de 120.000 euros que prevé el art.305 CP. En primera instancia se condena al acusado. Se desestima la...
... delito contra la Hacienda Pública, siendo apelantes ... causadas, condeno a ambos acusados al pago de la mitad de las causadas en esta instancia ... Española en orden a la función que los tributos han de desempeñar en un Estado Democrático de ... ón de deber que se comete por la elusión dolosa del tributo (desvalor de la acción) en su ... -
STSJ Castilla y León 28/2016, 26 de Febrero de 2016
IVA. La mercantil recurrente dejó de ingresar una parte de la cuota tributaria, como consecuencia de una conducta que no sólo puede calificarse de negligente sino que, incluso, puede hablarse de conducta voluntaria, habida cuenta que no declaró la totalidad de las cuotas devengadas y dedujo indebidamente cuotas soportadas sin que la normativa reguladora suscite duda alguna que pudiera llevar a...
... Sobre: HACIENDA ESTATAL ... De D./ña. MADERAS MIGUELAÑEZ SA ... FERNANDO SANTAMARIA ALCALDE ... Contra D./Dª. TEAR SALA DE BURGOS ... ABOGADO ABOGADO ... ya contabilizadas, a fin de retrasar su pago ... D).- La entidad sabía que actuaba de forma ... ón leve la falta de ingreso en plazo de tributos o pagos a cuenta que hubieran sido incluidos o ... ón de la proporcionalidad entre pena y delito o, en su caso, infracción y sanción, constituye ... posible existencia de un fraude o de una elusión de la normativa aplicable imputable sujeto ... ón García Vicario, en la sesión pública ... -
Afectación por proceso penal archivado
Influencia del procedimiento penal incoado por presunto delito contra la Hacienda Pública en el ulterior procedimiento de comprobación e investigación tributaria; interrupción de la prescripción tributaria por la incoación del primero con ulterior archivo por fallecimiento del imputado.
... , en cuanto representante procesal de la Hacienda Pública, el eventual ejercicio de las acciones ... objeto de investigación, de «delitos contra la Hacienda Pública» en las conductas ... HHH, y por un posible «delito contra la Hacienda Pública», período ... acordó dar traslado a la Inspección de Tributos del Estado de lo actuado respecto del causante, y ... que sanciona, concretamente, «la elusión del pago de tributos», se referencia a que tal ... -
Impuestos especiales, IVA e Impuesto de Sociedades
Escrito de acusación en causa por delitos (7) contra la Hacienda Pública. Impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas derivadas, IVA asimilado a la importación, e impuesto sobre sociedades. Régimen suspensivo. Depósitos fiscales. Autoría y cooperación necesaria. Concurso real de delitos. Medidas cautelares.
... en curso se incoaron en principio contra don R. F. G., como administrador único de «FS, ... denuncia por presuntos delitos contra la Hacienda Pública (conceptos de impuesto sobre el alcohol ... B) Los impuestos especiales son tributos unifásicos. Se produce su devengo en fase única ... suspensivo implica diferir el momento del pago del Impuesto, conjugándose por tanto, en el ... y es empleada como pantalla para la elusión de responsabilidades con acreedores; ... B) Un delito continuado de falsedad en registros contables ... -
Fraude de subvenciones y estafa: aspectos concursales
En el presente artículo, he tratado de reflejar los aspectos concursales que presentan los tipos penales de fraude de subvenciones (especialmente en su modalidad de obtención, recogida en el art. 308.1 de nuestro vigente Código penal) y el delito de estafa, desde la introducción del primero de ellos en el año 1985, cuestión que ha sido objeto de debate por la doctrina desde aquel tiempo hasta...
... 1 de nuestro vigente código penal) y el delito de estafa, desde la introducción del primero de ... manifiesta en el frecuente impago de los tributos y el rechazo de instituciones jurídicas que ... «Observaciones sobre los nuevos delitos contra la Hacienda Pública», Revista. de. Derecho ... ían dos modalidades típicas: la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ... -
AAP Madrid 1383/2009, 27 de Abril de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Es cierto y debe destacarse que no incumbe al Derecho Penal la corrección de irregularidades fiscales, sino sólo la persecución de la defraudación a la Hacienda Pública. La omisión de la declaración tributaria no constituye sin más el delito penal, sino que representa únicamente una infracción administrativa. No es indicio del delito el no pagar, sino que sólo...
... SEGUNDO.- Contra dicho auto interpuso recurso de reforma la ... ser responsable de dos delitos contra la Hacienda pública, ya que ha de tenerse en cuenta que ... , ni tampoco que los mismos constituyan delito alguno, imputándose al recurrente el no haber ... contra la Hacienda Pública, en tanto elusión del pago de tributos, en correspondencia con la ... -
Propuesta de solución
... jurisprudencia que sanciona tanto el delito que da origen a las ganancias como el delito ... de un sujeto obligado por la Ley al pago de tributos, es decir, no existe infracción del deber por la elusión del pago de ganancias ilícitamente obtenidas ... contra sí mismo 193 ... Por lo tanto, en el caso ... ón y acusación, como delito contra la hacienda pública pues solamente si el delito del que ...
-
Interpretaciones contra opulentibus en los delitos tributarios
1. Planteamiento 2. Restricción de la regularización eximente 3. Reconversión del fraude de ley tributaria en defraudación penal 4. La responsabilidad civil «aneja» al delito fiscal 5. ¿Próxima prescripción a los diez años? 6. La reconversión del Derecho penal
... 305 CP, concretamente en su versión de delito contra la Hacienda publica consistente en el mplimiento de la obligación de pago de tributos, cuya deuda tributaria supere en la ... ón del procedimiento encubridor de la elusión impositiva, sino la elusión en sí misma», ... -
Una solución práctica a la polémica, aún sin resolver, del delito fiscal y la prescripción administrativa de las infracciones tributarias
31. Prescripción del delito fiscal - 31.1 Planteamiento de la cuestión - 31.2 La latente inconstitucionalidad - 31.3 Una solución de facto, al menos, para algunos supuestos - 31.4 ¿Quién y cómo se han de iniciar las diligencias penales? - 31.5 Afianzamiento de la solución anterior - 32. El papel de la Ley de Protección de Datos - 32.1 Preámbulo - 32.2 Solución - 33. Determinación del hecho - 33.1
... FERNÁNDEZ/BACIGALUPO SAGGESE, Delitos contra la ... Hacienda Pública, Madrid 2000, págs ... y prescripción de la facultad de exigir el pago de la deuda, en: Estudios Penales en recuerdo del ... Ministerio Público, considera que la elusión ... -
El contrabando
1. Perspectiva general. 2. Delito de contrabando. 2.1. Tipificación. 2.2. Penas. 2.3. Ámbito de aplicación. 2.4. Responsabilidad civil. 3. Infracciónes administrativas. 3.1. Infracciones. 3.2. Sanciones. 3.3. Competencia. 3.4. Procedimiento. 3.4.1. Disposiciones generales. 3.4.2. Actuaciones previas. 3.4.3. Iniciación. 3.4.4. Instrucción. 3.4.5. Resolución. 3.5. Recursos. 3.6. Medidas...
... delito agravado, que en nuestro país se denomina delito ... existía posibilidad de actuación alguna contra él, salvo que viniera a mejor fortuna. Esta Ley ... en los que para su dispensación se exija el pago de un impuesto especial, basado en ese monopolio, ... delitos contra la Unión Europea o la Hacienda comunitaria, b) delitos en los que el bien es el ... de cambio, c) delitos contra la Hacienda pública y finalmente, d) delitos contra el marco ... Decreto 1165/1995, de 7 de julio), cuya elusión generará en su caso responsabilidades ... debe incrementar "con el importe de los tributos exigibles a su importación", pareciendo entonces ... -
Ley 58/2003 General Tributaria: sucesores y responsables
... en relación con retenciones y con tributos que deban repercutirse como consecuencia de las ... tributaria, evitando así la elusión" de las mismas ... En el apartado 2) del art\xC3" ... , por el hecho de aceptar una herencia, el pago de las obligaciones tributarias del causante y ... solidariamente obligados frente a la Hacienda Pública, salvo que la Ley propia de cada tributo ... otros pagos que deba realizar a personas contra las que se haya presentado denuncia o querella r delito contra la Hacienda Pública o se dirija un ...