Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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SAP Las Palmas 55/2008, 28 de Febrero de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Los actos coetáneos y posteriores ¿Que actos son estos?, en primer lugar la ausencia de la declaración correspondiente al ejercicio de 1997, como se desprende del expediente administrativo. Alega que pensaba que los temas de impuestos los llevaba el asesor laboral, sin embargo poca credibilidad puede tener esta alegación, máxime cuando el asesor afirme en su...
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SAP Madrid 235/2001, 10 de Abril de 2001
DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Considera no obstante el recurrente que esta doctrina se ha visto alterada por la Sentencia del Tribunal Constitucional de 2 de Octubre de 1.997, que resuelve la cuestión de inconstitucionalidad planteada en relación con el artículo 380 del Código Penal que tipifica la conducta de quien se niega someterse a las pruebas legalmente establecidas para la
... representación procesal de Pedro Enrique contra la sentencia dictada con fecha 15 de Septiembre ... criminal, de dos delitos contra la Hacienda Publica -asimismo definidos- a las penas por cada ... de treinta días en caso de insolvencia; al pago de las dos quintas partes de las costas del ... coactivamente a la inspección de los tributos, lo que habría imposibilitado utilizarlos como ... pues no existe duda alguna de que el delito no había prescrito. En efecto como recuerda la ... el computo de la prescripción es el de elusión del pago del impuesto y el " dies ad quem" el ... - Vigente Ley de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias. (Ley Foral 36/2022, de 28 de diciembre)
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SAN 28/2007, 19 de Abril de 2007
"DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y FALSEDADES. El artículo 349 del Código Penal de 1973 exige la conducta dolosa del agente, en forma de acción u omisión, aunque el Código Penal vigente de 1995, no contiene en el tipo ninguna referencia al elemento subjetivo del dolo, por la diversidad de tratamiento que presta a la forma culposa al no castigar en un tipo común el ""crimen culpae"" sino los ""c
... de Instrucción n° 5, seguido por delitos contra la hacienda pública y Falsedades, en el que han ... retirar la acusación por el delito fiscal ... Por Auto de 03.03.03, el Instructor ... ón u omisión dolosa con la que se elude el pago de tributos, en cuantía que exceda, en la ... Por tanto, la elusión del pago de impuestos por las cantidades que se ... -
Crítica de Libros
... que se anota hizo un inventario de los tributos de las Haciendas Públicas españolas y a la luz ... la agilidad de la Administración de la Hacienda Pública a la Constitución Española que se ... L. SERRANO GONZÁLEZ DE MURILLO: El delito fiscal, Cuadernos Fiscales, EDERSA, Madrid, ... del Código Penal relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la seguridad ... autores con innegable acierto, desde la elusión del pago de cantidades a cuenta, la naturaleza ...
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El estatuto del médico privado
SUMARIO. 1. Régimen de oblicaciones. Planteamiento. La especial sujeción del médico frente al Colegio y la obligación de colegiación. 1.1. La deontología profesional. 1.1.1. Introducción. 1.1.2. La deontología médica. 1.2. El sometimiento a la potestad disciplinaria. 1.2.1. La potestad disciplinaria. 1.2.2. Infracciones y sanciones. 1.2.3. Competencias. 1.2.4. Procedimiento sancionador. 1.2
... de la medicina, ya sea de forma pública ya de forma privada, se ve sometida a ciertos ... contra el acuerdo denegatorio puede interponerse recurso ... en el momento de producirse no constituyan delito, falta o infracción administrativa, según la ... b) Estar al corriente en el pago de las cuotas colegiales [65], de los Patronatos ... (obligaciones del médico privado con la Hacienda Pública) y el Derecho Mercantil (que regula la ... , como se observará, a evitar la elusión del impuesto mediante traslados ficticios de ... como reconocía la Dirección General de Tributos en su resolución de 24 de mayo de 1995 'a la ... -
La afloración de activos ocultos en personas físicas
I. Tributación de un residente español: Rasgos generales. -II. Afloramiento de los activos ocultos: Presunción de ganancia patrimonial no justificada. 1. Consideraciones generales. 2. Procedimiento de aplicación de la presunción: infracciones y sanciones. - III. Posibilidad de prescripción del origen de los fondos de los elementos aflorados. - IV. Consecuencias de la declaración fuera de plazo y...
... documentos es clara: hacen prueba, aun contra tercero, del hecho que motiva su otorgamiento y ... á el nacimiento de la obligación de pago de la deuda tributaria, que incluirá los ... a cabo por la Inspección de los Tributos deberán concluir en el plazo máximo de doce ... fraudulentas a los efectos de un posible delito fiscal (ver punto 5.°) ... IV ... dentro de los posibles delitos contra la Hacienda" Pública tipificados en el Código Penal(18) espa\xC3" ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... -
SJP nº 2 446/2010, 6 de Octubre de 2010, de Albacete
Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Procedimiento con las empresas. Mercancía inmersa en el circuito de defraudación
... esta localidad), seguidos por DOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, del artículo 305.1.2 ° y ... PÚBLICA del artículo 305.1,2.2 y UN DELITO INTENTADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, contra ... del deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos ... ello el núcleo del tipo consiste en la "elusión de tributos" que es esencialmente un ... -
SAP Madrid 518/2005, 29 de Noviembre de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ADMINISTRADORES DE SOCIEDAD ACUSADOS. RETENCIÓN INDEBIDA DEL IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO. Si los administradores de la sociedad decidieron compensar indebidamente el impuesto al valor añadido, con la deuda que tenían con la mercantil constructora es cuestión irrelevante, debiendo destacarse que se dejó de liquidar el impuesto y además se omitió declarar dicha...
... y seguido por delito contra la Hacienda Pública, siendo partes en ... para tributos, como es el caso del IVA, de devengo ... con anterioridad y otorgando carta de pago. Al folio 396 está la copia simple de la ... de necesidad con el delito fiscal por elusión del IGTE o el IVA, es difícil apreciar urgencia ... -
SAP Cádiz, 15 de Marzo de 2011
Delito de prevaricación. Blanqueo de capitales. Concurso público. Documentación administrativa
... públicos, cohecho activo, cohecho pasivo, contra la Hacienda Pública, blanqueo de capitales, y ... constitutivos de los siguientes delitos: delito de prevaricación del art. 404 ; delito de ... concurso, sin mención a la posibilidad de pago de precio aplazado, publicándose en el BOP el 10 ... dirigida a alguna de estas finalidades: elusión del pago de tributos, de cantidades retenidas o ... - Resolución de 8 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018.
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Resolución de 26 de enero de 2022, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022.
... ón tanto la prevención como la lucha contra el fraude fiscal ... El Plan ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... los procedimientos de aplicación de los tributos ... Asimismo, y como consecuencia de la Orden ... un sistema informativo y de asistencia en el pago al contribuyente a través de: ... – Canales ... fiscal realiza la Inspección de Hacienda y podrán, a decisión propia, o bien explicar ... ón Disponibilidad de Información Pública (DIP). Esta aplicación permite conocer ... B. Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando. Se ...
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AAP Vizcaya 852/2010, 30 de Septiembre de 2010
FALSEDAD DOCUMENTAL. PRESCRIPCION. DILIGENCIAS PREVIAS. Tampoco puede prosperar la alegación de prescripción del delito de falsedad toda vez que es reiterada la jurisprudencia de T.S según la cual en estos supuestos la unidad delictiva prescribe de modo conjunto de modo que no cabe apreciar la prescripción aislada del delito instrumental mientras no prescriba el delito más grave o principal (...
... Celestino contra el auto de fecha 15-7-2008 por el que se acordó ... imputados por los delitos contra la hacienda publica y falsificación de documento oficial y ... transferencias o cualquier otra modalidad de pago ni de que hubiese contratado o se hubiese ocupado ... Celestino se alega la prescripción del delito de falsedad en documento oficial, prescripción ... deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por o el núcleo del tipo consiste en la "elusión de tributos" que es esencialmente un ... -
ATC 309/2006, 25 de Septiembre de 2006
La inadmisión a trámite de la demanda de amparo y el archivo de las actuaciones
... Amat, interpusieron recurso de amparo contra el Auto de la Sala de lo Penal del Tribunal ... responsable de catorce delitos contra la Hacienda Pública, al pago de, respectivamente, ... que formuló acusación como autor de un delito contra la Hacienda Pública. Por su parte el ... del IRPF del ejercicio de 1992 y la elusión del pago del impuesto al que aquéllos estaban ... -
Versión original
LEY FORAL 29/2019, de 23 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
... en el ámbito tributario y de luchar contra el fraude fiscal. A su vez se introducen las ... acumulada en la gestión de los tributos demanda en cada momento ... La permanente ... de Navarra y en la página web de Hacienda de Navarra, tanto de la propia ley foral como del ... de las normas que rijan en el momento del pago de las prestaciones (exigencia de un número ... ón con el objetivo de luchar contra la elusión y la evasión fiscal. Por otro, un fin disuasorio ... ón tributaria puede apreciar indicios de delito contra la Hacienda Pública en cualquier momento, ...
- Vigente Ley Foral por la que se modifica parcialmente la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria. (Ley Foral 28/2016, de 28 de diciembre)
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SAP Teruel 27/2003, 15 de Septiembre de 2003
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO. La suma defraudada no es mínima y, la actividad defraudatoria no se ciñe a un hecho puntual y ocasional, sino que constituye una actividad continuada en el tiempo que hubiera seguido de no haberse detectado. En primera instancia se condena al acusado. Se estima la apelación, aumentándose la pena.
... el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia de fecha diecinueve de marzo del ... y Provincia, seguidas por un presunto delito contra la Hacienda Pública contra Don Pedro , ... como responsables civiles del pago de las cuotas defraudadas en los tres ejercicios ... de necesidad con el delito fiscal por elusión del IVA, es difícil apreciar urgencia y ... tipos del IVA en relación con otros tributos, lo que da lugar a que las bases que han sido ... -
SAP La Rioja 111/2012, 15 de Junio de 2012
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
... RECURRIDO/A: HACIENDA PUBLICA - AGENCIA ESTATAL ADMINISTRACION ... JAVIER BARRINAGA MARTIN, contra Sentencia de fecha 16 de noviembre de 2011, ... responsable en concepto de autor de un delito Contra la Hacienda Pública, sin apreciar la ... 833,07 euros de intereses; condenándole al pago de las costas procesales con inclusión de las ... los gastos públicos mediante el pago de tributos, tratándose de un injusto de naturaleza ... ón de deber, por lo que basta la elusión dolosa de pago del tributo, es decir, la falta ... -
Versión original
LEY FORAL 36/2022, de 28 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
... en el ámbito tributario y de luchar contra el fraude fiscal ... Para ello se realizan ... de la responsabilidad son las pendientes de pago en la fecha de la solicitud que correspondan a ... una modificación para evitar la elusión fiscal en la tenencia de inmuebles mediante ... de mayo, de la Consejera de Economía y Hacienda, por la que se desarrollan las condiciones y ... ón por responsabilidad civil derivada del delito ... Mientras que, de hacerse en dinero, esta ... supuestos de delito contra la Hacienda Pública ... Nuevamente para dar cumplimiento de la ya ... En el ámbito de los tributos locales, se introducen diversas modificaciones en ...
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ATC 308/2006, 25 de Septiembre de 2006
La inadmisión de la demanda de amparo por la carencia manifiesta de contenido que justifique una decisión sobre su fondo [art. 50.1.c) LOTC] y el archivo de las actuaciones.
... Barbero, interpusieron recurso de amparo contra la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal ... responsable de catorce delitos contra la Hacienda Pública, al pago de, respectivamente, 75.614.440 ... que formuló acusación como autor de un delito contra la Hacienda Pública. Por su parte, el ... del IRPF del ejercicio de 1992 y la elusión del pago del impuesto al que aquéllos estaban ... -
La herencia yacente en el sistema sucesorio del derecho común
... relaciones de derechos, a favor y en contra de la herencia, aún faltando el sujeto. Esto ... desarrollo legislativo de los diferentes tributos. En consecuencia, según el artículo 33 de la ... C) Elusión del pago de tributos y la herencia yacente ... ¿quién será penalmente responsable? El delito, como conducta típica y culpable, sólo puede ... que ostenta la representación frente a Hacienda debiendo cumplir las obligaciones fiscales, ... puede producir perjuicios a la Hacienda Pública, pero en tales casos es indudable que ésta está ...
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Las infracciones administrativas
... motivos que le llevan a la comisión del delito; parificándose las responsabilidades de ambos en ... 189 o hubiesen votado en contra o salvado su voto en relación con las ... su lugar, dichos emisores deberán hacer pública ... La CNMV ya ha tenido oportunidad de ... desembolso y tan solo necesitan del pago de los corretajes y comisiones pertinentes. En ... ón haya de iniciarse y al Ministerio de Hacienda autorizar las clases y modalidades que en cada ... Dogmáticamente, sería defendible la elusión del castigo en la imposibilidad de imputación ... 287 Dirección General de Tributos, 3-4-2000 ... 288 STS 3ª 23-10-1995, ...
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SAN 6/2012, 23 de Enero de 2012
Administrador de la sociedad. Sociedades de responsabilidad. Falsedad en documento mercantil. Delito contra la hacienda publica
... INSTRUCCION nº: 006 seguido por un delito CONTRA LA HACIENDA, contra: ... 1. Roberto ... de: 3 Delitos contra la Hacienda Pública, uno por cada período impositivo: 1996, 1997 y ... condenados conjunta y solidariamente al pago de las cantidades siguientes, debiendo ser ... inferiores a los de mercado, mediante la elusión del pago del IVA y de esta manera conseguían ... mediante el no ingreso de los tributos debidos y así el perfil de ambas responde a lo ... -
Resolución de 21 de enero de 2020, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2020.
... ón tanto la prevención como la lucha contra el fraude fiscal ... Durante 2019 se ha ... los procedimientos de aplicación de los tributos ... Tales medidas, que la Agencia Tributaria ha ... terceros países, junto a la obligación de pago de los derechos de importación, está sujeta a ... en el que se mueve la Inspección de Hacienda, 2020 será el año en el que cobre impulso un ... situaciones de doble no imposición y de elusión fiscal. Asimismo, tanto la normativa de la Unión ... desde el punto de vista de la salud pública como desde el de la seguridad pública y el ... B. Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando: Se ...
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Bibliografía
... L.; CORTÉS BECHIARELLI, E.: Delitos contra la Hacienda Pública. Colección Leyes ... normativa y de gestión sobre los tributos cedidos?. Crónica Tributaria, núm.103, 2002 ... su efecto extintivo, que afecta no sólo al pago de la obligación tributaria, sino además a ...