Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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Resolución nº 00/2016/2007 de Tribunal Económico-Administrativo Central, 3 de Febrero de 2010
... a efectos de notificaciones en ... , contra la resolución del Tribunal ... ándose sus acciones en la escritura pública de disolución-liquidación y como cuota ... Se adjudican así a X en pago de su cuota de liquidación bienes y derechos por ... per se de infracción tributaria o de delito" fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el art\xC3" ... "La evidente merma de los ingresos a la hacienda pública que determinó la actuación ... debe referirse a que se ha producido la elusión, y consiguiente merma de los ingresos a la ... sentad por la Dirección General de Tributos (DGT) en sus consultas de 13-06-200 y 02-10-2000 ...
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Convenio entre el Reino de España y el Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y su Protocolo, hecho 'ad referéndum' en Mascate el 30 de abril de 2014.
... del Reino de España, el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas o su representante ... artículo, las penalizaciones por mora en el pago no se consideran intereses ... 5. Las ... ARTÍCULO 19 ... Función pública ... 1. a) Los sueldos, salarios y otras ... a la prevención de la evasión y elusión fiscales. En concreto, estas disposiciones ... de investigación pudiera constituir un delito penal según las leyes de ese Estado contratante ... con ella, que resulte discriminatoria contra un nacional del Estado contratante mencionado en ...
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Versión original
Ley 12/1981, de 13 de Mayo, por la que se aprueba el Concierto economico con la Comunidad autonoma del Pais vasco.
... Capitulo primero ... Tributos ... Seccion 1 ... Normas generales ... que se creen en El Ministerio de Hacienda para el establecimiento de dichos criterios ... por rendimientos del trabajo, en concepto de pago a cuenta por el impuesto sobre la Renta de las ... Articulo treinta y cinco.-delito fiscal, Infracciones y Sanciones tributarias ... Articulo treinta y seis.-elusion fiscal mediante sociedades ... A los ... Las diferencias, a favor o en contra, que resulten de dichas rectificaciones se ... del Pais Vasco se abonara a la Hacienda publica del estado en tres plazos iguales, durante los ...
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Vigente
Ley por la que se aprueba la modificación del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (Ley 25/2003, de 15 de julio)
... que hubieran experimentado los tributos convenidos ... Recientemente son dos las ... Hacienda Pública de Navarra ... Para la exacción, ... rendimientos del trabajo, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las ... ARTÍCULO 39. Elusión fiscal mediante sociedades ... A los ... ARTÍCULO 42. Delito fiscal ... En los supuestos en que las ... pudieran ser constitutivas de los delitos contra la Hacienda Pública regulados en el Código ...
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Ley Foral 21/2020, de 29 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias y de modificación del Texto Refundido de la Ley Foral de Ordenación del Territorio y Urbanismo.
... o licencia fiscal, la Ley Foral de la Hacienda Pública de Navarra y el Texto Refundido de la ... la justicia en dicho ámbito y luchar contra el fraude fiscal. Para ello, se introducen ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... de la Directiva, es necesario garantizar el pago del impuesto allí donde se generen los ... En el ámbito del delito fiscal se especifica que resultará de ... una reducción en la cuota de los Tributos sobre el Juego por la explotación de máquinas ...
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Resolución nº 00/7082/2008 de Tribunal Económico-Administrativo Central, 8 de Octubre de 2009
Existe fraude de ley en el caso concreto de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley 230/1963 General Tributaria, ya que se ha creado artificiosamente una estructura en la que se llevan a cabo unas recolocaciones de cartera intragrupo carentes de contenido patrimonial real, y que, por el contrario, están destinadas a propiciar una aparente necesidad de endeudamiento, cuyos intereses...
... y en su nombre y representación D ... , contra Acuerdo de la Delegada Central de Grandes ... realizados en el propósito de eludir el pago del tributo, amparándose en el texto de normas ... tributarios y la aplicación de los tributos se regirán por la Ley General Tributaria, por la ... se de infracción tributaria o de delito" fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el art\xC3" ... "La evidente merma de los ingresos a la hacienda pública que determinó la actuación ... debe referirse a que se ha producido la elusión, y consiguiente merma de los ingresos a la ... -
NORMA FORAL 13/2012, de 27 de diciembre, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias.
... de información y algunas medidas anti-elusión, que se completarán con un nuevo proyecto de ... está realizando en el Departamento de Hacienda y Finanzas en el que se recogerán medidas ivas encaminadas a la prevención y lucha contra el fraude fiscal y que se presentará en el ... mediante el completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria ... - Además, se ... sobre un suelo de titularidad pública ... d) Los supuestos que se determinen ... , ni tampoco las derivadas de los tributos sobre el juego» ... Tres.- Se modifican las ... la infracción pudiera ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, pasará el tanto de ...
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Resolución nº 00/656/2007 de Tribunal Económico-Administrativo Central, 25 de Junio de 2009
... , contra Acuerdo de la Delegada Central de Grandes ... dirigido a la Dirección General de Tributos con fecha 29 de enero de 2008, en virtud del cual ... realizados en el propósito de eludir el pago del tributo, amparándose en el texto de normas ... per se de infracción tributaria o de delito" fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el art\xC3" ... "La evidente merma de los ingresos a la hacienda pública que determinó la actuación ... debe referirse a que se ha producido la elusión, y consiguiente merma de los ingresos a la ...
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Ley Foral 29/2019, de 23 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
... en el ámbito tributario y de luchar contra el fraude fiscal. A su vez se introducen las ... acumulada en la gestión de los tributos demanda en cada momento ... La permanente ... de Navarra» y en la página web de Hacienda de Navarra, tanto de la propia ley foral como del ... de las normas que rijan en el momento del pago de las prestaciones (exigencia de un número ... ón con el objetivo de luchar contra la elusión y la evasión fiscal. Por otro, un fin disuasorio ... ón tributaria puede apreciar indicios de delito contra la Hacienda Pública en cualquier momento, ...
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Circular 1/2011, de 01 de junio, relativa a la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del Código Penal efectuada por Ley Orgánica número 5/2010
... se cometió, favoreció o encubrió el delito. V.6) Las diferentes penas de ... inhabilitación ... de 26 de mayo de 1997 sobre la lucha contra" la ... corrupción en el ámbito de la función p\xC3" ... en la práctica- exigirá escritura pública que ... deberá inscribirse en el Registro ... El precepto ... trata de evitar la elusión de la responsabilidad penal por medio de ... Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social ... Delitos contra ... Falsedad en medios de pago ... Tráfico de influencias ... Corrupción de ...
- NORMA FORAL 3/2008, de 9 de julio, por la que se aprueban medidas fiscales para incentivar la actividad económica, de adaptación del Impuesto de Sociedades a la reforma contable y otras medidas tributarias.
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Versión original
LEY 25/2003, de 15 de julio, por la que se aprueba la modificación del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.
... que hubieran experimentado los tributos convenidos ... Recientemente son dos las ... Hacienda Pública de Navarra ... Para la exacción, ... rendimientos del trabajo, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las ... Artículo 39. Elusión fiscal mediante sociedades ... A los ... Artículo 42. Delito fiscal ... En los supuestos en que las ... pudieran ser constitutivas de los delitos contra la Hacienda Pública regulados en el Código ...
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Versión original
LEY 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal.
... é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude, al tiempo que se favorece el ... ás de suponer un grave quebranto a la Hacienda Pública ... Por otra parte, idénticas ... de delincuencia, pues en ningún otro delito de carácter público se condiciona la ... ón Fiscal (NIF) y de los medios de pago empleados en las escrituras notariales relativas ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ... ón de impuesto idéntico o análogo los tributos que tengan como finalidad la imposición de la ...
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Versión original
Ley 28/1990, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el Convenio económico entre el estado y la Comunidad Foral de navarra.
... , Inspeccion y revisión de los tributos que integran la renta de Aduanas, el impuesto ... Hacienda pública de navarra ... Para la exacción, ... del trabajo personal, en concepto de pago a cuenta del impuesto sobre la renta de las ... Artículo 33 ... Elusion fiscal mediante Sociedades ... A los efectos ... Artículo 37. Delito fiscal ... En los supuestos en que las ... pudieran ser constitutivas de los delitos contra la Hacienda pública regulados en el Codigo ...
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Ley 2/2014, de 18 de febrero, de medidas financieras y administrativas de la Comunidad Autónoma de Extremadura.
... diciembre, de concentración empresarial pública en la Comunidad Autónoma de Extremadura, la ... Por lo que se refiere a la Ley de Hacienda, dado que la realidad social y económica en un ... solidaria y subsidiaria en el pago de las deudas a favor de la Hacienda de la ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión la responsabilidad patrimonial universal frente a ... , responsabilidad contable o de delito ... 7. En los casos que proceda legalmente ... firme, por delitos de violencia de género contra el cónyuge fallecido ... 4. La deducción ... Autónoma de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto ...
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INFORME nº 1506 de 2023 de Tribunal de Cuentas, 26-01-2023
... , acceso a la información pública y buen gobierno MCA MEDIA COMUNICATIONS ... 66 Cuadro nº 28: Perio do medio de pago a proveedores ... (SEPI), adscrita al Ministerio de Hacienda y Función Pública. La Agencia EFE se rige por ... se podría estar propiciando la elusión de los controles de la tasa de reposición de ... de lo Social número 2 de Madrid contra la Agencia EFE y la citada consultora, en ... (28.4 5 0.304) (31.134.320) Tributos (424. 8 02) (466.345) Pérdidas, deterioro ...
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Derrogado
RESOLUCIÓN de 5 de marzo de 2004, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sobre organización y atribución de funciones en el ámbito de competencias del Departamento de Recaudación.
... con éxito las exigencias de una Hacienda Pública moderna, que debe responder a los ... y actividades de los obligados al pago o el grado de preparación de un mecanismo de ... ón una concepción unitaria de lucha contra el fraude ... No obstante, conviene ... restringidas de recaudación de los tributos y régimen de ingresos de Entidades ... de Recaudación como en procesos de delito contra la Hacienda Pública ... 7.6 ...
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INFORME nº 1262 de 2017 de Tribunal de Cuentas, 21-12-2017
... las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude ... 10. Ley 19/2013, de 9 de ... transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno. 11. Real Decreto ... de la Seguridad Social, así como de la Hacienda Tributaria de Navarra y las Diputaciones Forales ... Servicios ex teriores -85.644,53 b) Tributos -7.170,58 e) Otros gast os de gestión ... el ejercicio 2015 que estaban pendientes de pago, por lo que también estaba infravalorado el ... una querella, interpuesta por EA, por un delito de apropiación indebida por un tercero de una ... ha existido ánimo de ocultación ni de elusión de la norma sino tan solo desconocimiento de la ...
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RESOLUCIÓN de 15 de enero de 2003, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario 2003.
... funciones en el ámbito de la lucha contra el fraude. Asimismo, el término control ... ón de determinados delitos --como el delito fiscal y los delitos de contrabando--, y la que ... Y ello, tanto en el ámbito de los tributos de titularidad estatal como en el de la gestión ... prioritario para el ejercicio 2003 la elusión de medidas de política comercial, ... delito previo cometido contra la salud pública. También se mantendrá un especial control sobre ... La verificación por la Inspección del pago de una cantidad mayor de la declarada puede ...
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RESOLUCIÓN de 28 de enero de 2004, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario de 2004.
... de los programas inspectores dirigidos contra estas tramas y la especial atención a la ... en el proceso planificador en materia de tributos cedidos, mediante la delimitación de las áreas ... ón de determinados delitos --como el delito fiscal y los delitos de contrabando-y la que ... los sectores económicos y mecánicas de elusión fiscal sobre las que se centra la actuación de ...
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Resolución de 7 de febrero de 2005, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario de 2005.
... del cumplimiento tributario y la lucha contra el fraude fiscal y aduanero constituyen áreas de ... de las actuaciones de control sobre los tributos cedidos, delimitándose el marco en el que se ... sectores económicos y las mecánicas de elusión fiscal sobre las que se centrará la actividad de ... despacho a libre práctica con elusión del pago del Impuesto sobre el Valor Añadido que ... ón: operaciones de blanqueo en las que el delito previo sea el delito fiscal, sobre la base de ... y posibles delitos contra la salud pública derivados de la adicional nocividad de los ... de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos y la Agencia Estatal de ...
- Resolución de 21 de enero de 2009, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario 2009.
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Resolución S/DC/0565/15 de Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia, 26-07-2018
... por la Dirección de Competencia contra varias empresas por supuestas prácticas ... las Comunicaciones del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas (folios 763 a ... sectores financiero, administración pública, telecomunicación y utilities, industria y ... estratégica para todo el nicho de tributos e incluso para AEAT donde también estamos ... ártel, de solicitar la exención del pago de la multa o l a reducción del importe ... razón el Abogado del Estado, a la elusión discrecional de responsabilidades por parte ...
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LEY 30/1983, de 28 de diciembre, reguladora de la cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas.
... los principios de coordinación con la Hacienda Estatal y de solidaridad entre todos los ... refiere a aplazamiento y fraccionamiento de pago de los Tributos cedidos, corresponderá a cada ... con cualquier otra Administración pública ... De la misma manera, cualquier otra ... económico - administrativas interpuestas contra los actos de gestión tributaria emanados de las ... Artículo veintiuno. Delito fiscal ... Respecto a los tributos cedidos, ... Artículo veintidós. Elusión fiscal mediante sociedades ... A los efectos de ...
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LEY 30/1983, de 28 de diciembre, reguladora de la cesión
de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas (B.O.E. número
311, de 29 de diciembre de 1983).
... los principios de coordinación con la Hacienda estatal y de solidaridad entre todos los ... refiere a aplazamiento y fraccionamiento de pago de los tributos cedidos, corresponderá a cada ... con cualquier otra Administración pública ... De la misma manera, cualquier otra ... económico-administrativas interpuestas contra los actos de gestión tributaria emanados de las ... Artículo veintiuno. Delito fiscal ... 1. Respecto a los tributos ... Artículo veintidós. Elusión fiscal mediante sociedades ... A los ...