Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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Fraude de Ley
... , en perjuicio de los intereses de la Hacienda pública y vulneración del principio de ... buscado consciente y deliberadamente la elusión de las normas fiscales sobre tributación de los ... de ley tributario, la Sala estima, en contra de la tesis mantenida por la demandante, que en ... de ley por el hecho de que se evite el pago del IIVTNU y el IOS sino que se ejercitó una ... ía de opción, fraude de ley, sanciones y delito ...
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SAP Málaga 200/2011, 31 de Marzo de 2011
BLANQUEO DE CAPITALES. FALSEDAD. HACIENDA PÚBLICA. FALSO TESTIMONIO. La prueba de "inteligencia policial" es una variante de la pericial a que se refieren los artículos 456 LECrim y 335 LEC, cuya finalidad es la de subministrar al Juzgado una serie de conocimientos técnicos, cintíficos, etc, para fijar una realidad no constatable directamente por el Juez. Se condena al acusado.
... de Blanqueo de Capitales, Falsedad, Contra la Hacienda Pública y Falso Testimonio contra ... Delito uno: el relativo a la conexión Turca, (incluye a ... que la sociedad de Delaware aportaría como pago de las participaciones de la sociedad española, ... , en su caso, por la falta de pago de los tributos que les fuesen exigibles ... No consta que el ... "El delito fiscal, en su modalidad de elusión del pago de tributos, se configura como un delito ... -
Actualidad Procesal (Civil y Penal)
... se impone al abogado la obligación de pago de los derechos de intervención profesional ... a las autoridades responsables de la lucha contra el blanqueo de capitales del Estado miembro en ... de los derechos de autor por exhibición pública de películas cinematográficas ... prescripción de los delitos contra la Hacienda Pública y la nueva redacción del artículo 64 ... 'no modifica el plazo de prescripción del delito fiscal pues nada obsta a que el delito se someta ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... es 'la recaudación completa de los tributos particulares' y no 'la recaudación fiscal total ...
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Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.- III. Derecho Procesal.
... M. S. y doña M. E. A.) interpone demanda contra don E. M. A. (nacido de la unión matrimonial de ... civil derivada de falta de naturaleza pública.- ... Recaída sentencia penal firme de ... la de responsabilidad civil derivada de delito o falta a la que se refiere de forma genérica el ... í como que se les condene solidariamente al pago de la correspondiente indemnización ... número 1), señor Recaudador de Tributos de la Diputación Foral de Guipúzcoa, to de Hacienda y Finanzas, Dirección General de Hacienda, ... la verdad biológica y con ello la elusión del artículo 39 CE. ( STS de 16 de julio de ... -
SAP Valladolid 290/2006, 26 de Julio de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En estos delitos lo que se castiga no es la dejación en el pago de los tributos, sino el fraude en el incumplimiento de contribuir a las cargas públicas ( art. 32 de la C.E . y 3 de la LGT ), puesto que lo decisivo no es la falta de pago, sino el no presentarse ante la correspondiente Tesorería Pública en absoluto (la omisión de tributar), o presentarse ante...
... de apelación, sin celebración de vista pública, el presente procedimiento penal, dimanante del uzgado de lo Penal nº 2 de Valladolid, por delito" contra la Hacienda Pública, seguido contra Agust\xC3" ... , una fina sita en Simancas (Valladolid), a pago titulado "Camino de Arroyo", de una superficie de ... deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos, iendo el núcleo del tipo la elusión de tributos, que es esencialmente un ... -
SAP Madrid 318/2008, 14 de Abril de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El propio auditor de cuentas no pudo consultar los soportes documentales, ni los propios libros de contabilidad, ni las facturas que los respaldan, pero él hizo los cálculos teniendo como soporte el balance de la sociedad y la cuenta de pérdidas y ganancias unidos a la escritura pública de venta, y las liquidaciones de ejercicios anteriores aportadas por la...
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SAN, 11 de Abril de 2011
RESPONSABILIDAD FISCAL SUBSIDIARIA. SANCIONES. La exposición anotada, aunque referida al art. 72 de la antigua Ley General Tributaria , es trasladable al caso controvertido, no obstante regirse la derivación de responsabilidad por el art. 42.1 c) de la moderna Ley 58/2003, General Tributaria , al haberse producido la sucesión en el ejercicio de la actividad, por parte de la demandante, una vez...
... Natalia Martín de Vidales Llorente, contra la Resolución adoptada con ... fecha de 22 de ... A., y los medios de pago utilizados. La prueba propuesta fue admitida ... , y que tras la consulta formulada a la Hacienda Pública sobre la situación tributaria de la ... hechos presuntamente constitutivos de delito contra la Hacienda Pública en cuanto al Impuesto ... como tal, requiere la existencia de una elusión fiscal ( ... ) Por tanto, a juicio de este ... porcentaje de la cuota devengada por los tributos que recaen sobre la actividad, o los rendimientos ... -
SAP León 1/2007, 1 de Febrero de 2007
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Estamos frente a un delito que únicamente puede cometer la persona obligada al pago del tributo, sin perjuicio de que otros sujetos diferentes pudieran responder en calidad de inductores, cooperadores necesarios o cómplices. Cuando el obligado al pago del tributo lo es una persona jurídica, como a la persona jurídica en nuestro derecho no cabe exigir...
... contra la Hacienda Pública contra Oscar, con D.N.I. nº ... Un delito contra la Hacienda Pública del artículo 349 del ... de los delitos de que se acusa, así como el pago de las costas, debiendo igualmente indemnizar ... delito contra la Hacienda Pública por elusión del pago del Impuesto sobre Sociedades del año ... ón efectuada por la Inspección de Tributos, la cual se concreta en la aplicación del ... -
STS, 20 de Noviembre de 2008
Venta de derechos de suscripción preferente con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto Ley 1/1989, de 22 de marzo. La Sala de instancia aprecia en los hechos un conjunto negocial y entiende que la transmisión de las acciones se produjo en 1991.
... , en nombre de Dª María Rosario, contra la sentencia de la Sección Segunda, de la Sala ... simulación alguna ni finalidad de elusión del Impuesto, que amparen la aplicación del ya ... sistema quizás más beneficioso para la Hacienda, al hacer tributar la venta de derechos de ... álidos y probados por su documentación pública, privada o contable e igualmente los flujos ... , en que el negocio celebrado preveía el pago por el inversor extranjero de la mitad del precio ... haber conducido a imputaciones de posible delito fiscal o de expedientes de fraude, o a las ... -
Vigente
Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades. (Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre)
... ón fiscal, la obligación de realizar el pago" fraccionado y el régimen específico de la peque\xC3" ... varias disposiciones, unas para luchar contra el fraude fiscal a nivel interno y otras para ... por el contribuyente y aceptado por la Hacienda Tributaria de Navarra ... d) Se justifique ... de ella, esté procesado por el delito de alzamiento de bienes ... d) Que las ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... efectos, se tendrán en cuenta aquellos tributos extranjeros que hayan tenido por finalidad la ... que correspondería pagar a la Hacienda Pública de Navarra por las mencionadas rentas si se ...
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SAP Madrid 452/2006, 24 de Mayo de 2006
DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El citado precepto tiene la finalidad de determinar la cuantía de lo defraudado pero el mismo no puede interpretarse de manera independiente a la cuestión relativa a la consumación delictiva, en particular en los tributos que, como el del IVA, poseen periodos de declaración en plazo inferiores a ese año natural. Ello, de una parte, ha de ser así, si...
... y seguido por delito contra la hacienda pública, siendo partes en ... se había efectuado en el ejercicio 19958 un pago anticipado de 40.000.000 patas. En relación con ... Respecto de este tipo de tributos tiene sentada la jurisprudencia del TS la ... ese caso para saber si ha existido o no elusión del impuesto deberemos hacer el balance total ... -
SAP Sevilla 81/2011, 14 de Febrero de 2011
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DILACIÓN INDEBIDA. PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. INFORME PERICIAL. No encontramos datos objetivos que acrediten que la Juez de lo Penal incurrió en error al valorar la prueba practicada. La sentencia analiza la prueba documental, testifical y las periciales extendiéndose en el análisis de las operaciones y de las actividades de la sociedad y llegando a...
... , el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada en autos de Procedimiento ... Es parte recurrida la HACIENDA PÚBLICA y el MINISTERIO FISCAL ... ANTECEDENTES ... y Jaime como autores responsables de un delito contra la Hacienda Pública ya circunstanciado, ... DURANTE UN PERIODO DE TRES AÑOS, Y AL PAGO DE LAS COSTAS POR MITAD, INCLUIDAS LAS DE LA ... de la obligación de satisfacer los tributos que procedan puede ser constitutivo de una ... Código Penal castiga como delictivo la elusión del pago de tributos cuando la cuota defraudada ... -
Infracciones y sanciones
... dolosa, que constituya en nuestro país delito sancionado con pena privativa de libertad ... impuestas por razón de seguridad pública, de presentación periódica, de alejamiento de ... 1. Los delitos y faltas contra los derechos fundamentales de la persona, ... o mala fe, será condenado el solicitante al pago de las costas del procedimiento; en caso ... elusión" resulta harto compleja, y de muy difícil discusi\xC3" ... 1996, de la Secretaría de Estado y de Hacienda, y Presidencia de la Agencia Estatal de ...
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SAP Jaén 187/2007, 9 de Noviembre de 2007
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Procede la estimación parcial del recurso de apelación interpuesto, debiendo absolver al acusado por el delito continuado contra la hacienda pública por el que venía acusado, sin perjuicio del procedimiento sancionador que por dicha Administración se pueda seguir, y en su lugar condenarlo por un solo delito contra la Hacienda Pública previsto y penado en el art.
... Abreviado nº 22/2007, por el delito contra la hacienda pública, procedente del ... período de cuatro años y seis meses, y al pago de la mitad de las costas causadas, declarándose ... penal solo le corresponde decidir si la elusión del pago de un tributo es penalmente típica para ... ículo 31.3 CE ), en particular con los tributos. Tal y como lo describe el art. 305.1 CP, la ... -
La reforma de la hacienda de López Ballesteros y el origen de la regulación del delito fiscal en la España contemporánea
1. Introducción: reforma tributaria y regulación del delito fiscal en España. 2. El precedente del trienio liberal: el proyecto de código penal de hacienda (1820). 3. «Restauración» hacendística de lópez ballesteros y ley penal sobre delitos de fraude contra la real hacienda, de 3 de mayo de 1830. 4. Pedro Sainz de Andino: un reformista ilustrado autor de la ley sobre delitos contra...
... á mejorar las bases constitutivas de los tributos, si permanecen los errores y los abusos en los ... , pero también a los gastos, a la deuda pública, a la administración tributaria y a la sanción ... de la correspondiente legislación penal contra el fraude fiscal. Esta última, cuando se ha ... no es un verdadero hurto, como si el pago íntegro de los tributos reales no fuera una ... esforzaba en demostrar Andino, porque la elusión iba en perjuicio de las necesidades del Estado, ... -
SAP Huelva 86/2006, 4 de Septiembre de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Tanto el primero de los autos como los que posteriormente se dictaron para la prórroga y ampliación de las escuchas telefónicas, con los datos obrantes en la solicitudes del Servicio de Vigilancia Aduanera, evidencian la toma en consideración por parte de la lltmo. Sr. Magistrado-Juez de elementos de convicción que constituían algo más que meras suposiciones o...
... 3 de Huelva, seguido por un delito contra la Hacienda Pública, del que vienen ... esta maquinación, los acusados eludían el pago del Impuesto Sobre el Valor Añadido ( IVA ), al ... ña la mercancía, que se producía la elusión del impuesto ... 1.2/ Frente a esta decisión ... Cuando se trata de tributos no periódicos, la elusión del pago de la deuda ... -
SAP Madrid 96/2009, 20 de Julio de 2009
Delito contra la Hacienda Pública. Autoría y participación. Inducción. Se rechaza la responsabilidad como inductor del marido por la defraudación de su esposa que actuó en una situación de error relevante provocado por la actuación del autor del delito.
... el que aparecen como acusados por delitos contra la Hacienda Pública: Juan Antonio ... , con DNI ... los hechos como constitutivos de: A) un delito contra la Hacienda Pública del artículo 349 ... Social por término de cinco años; pago de costas procesales incluidas las de la ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por ... -
SAN, 19 de Septiembre de 2011
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA. El acuerdo por el que se adopta está suficientemente motivado, explicitando tanto los indicios de responsabilidad solidaria como el riesgo de frustración recaudatorio y las razones del mismo, no pudiéndose calificarse de desproporcionada a la vista de las sucesivas elusiones fiscales que se han venido sucediendo en la maraña de negocios jurídicos que expone. Por lo demás,...
... , contra la resolución del Tribunal Económico- ... referido, en concreto viene a referirse al pago de 2 millones de euros que según la contabilidad ... a producirse un posible perjuicio a la Hacienda Pública, logrando preservar los intereses ... las obligaciones tributarias relativas a tributos que deban repercutirse o cantidades que deban ... se haya presentado denuncia o querella por delito contra la Hacienda Pública o se dirija un ... -
SAP Madrid 246/2008, 19 de Mayo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DESESTIMACIÓN. se condena al acusado por dos delitos contra la Hacienda Pública, la condena lo ha sido por un solo delito, como resulta de la imposición de una sola pena y una sola responsabilidad civil, todo ello de acuerdo con la vigencia del principio acusatorio, tanto el Ministerio Fiscal como el Abogado del Estado acusaban de un solo delito, y en definitiva
... Penal nº 10 de Madrid y seguido por delito contra la Hacienda Pública, siendo partes en ... De ordinario la elusión será el resultado de una actividad oportunamente ... En lo que hace al pago sólo, o todo lo más, acredita la entrega del ... -
SAP Madrid 127/2008, 3 de Marzo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las facturas emitidas son por trabajos realizados con anterioridad a noviembre de 1994, que las citadas facturas que originan la obligación de pago son prácticamente todas (sino todas) emitidas en los tres primeros trimestres del año 94 y en definitiva el devengo de la obligación tributaria se produce cuando Federico aun esta en la empresa, antes de noviembre
... POMARES en representación de Alejandro, contra Sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal nº ... Alejandro Y Federico, como autores de n delito contra la hacienda publica previsto y penado en ... Pero no consta el pago de dicha factura a UTAI SL ... III.-FUNDAMENTOS ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... que ahora interesa, en eludir el pago de tributos, siendo un elemento objetivo del tipo que la ... -
La neutralidad, el deseo entre el principio, la necesidad o la aspiración
... estas últimas en un posible menor pago de impuestos o en una mayor devolución de ... los intereses recaudatorios y de la lucha contra el fraude (63). Curiosamente, sin embargo, y de ... en activos financieros de deuda pública y activos financieros de deuda y renta fija ... adoptados por el Consejo de Ministros de Hacienda de la U.E. en diciembre de 1997— se basa ... del capital se encomendaban a otros tributos como el Impuesto Extraordinario sobre el ... y, además, abre la puerta a la elusión fiscal mediante el oportuno arbitraje entre ...
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SAP Burgos 100/2006, 19 de Julio de 2006
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. Existe proporcionalidad pues : a) existen indicios de la comisión de delitos graves, b) existe un interés general cual es el deber de tributar o contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, c) la medida era adecuada a fin de justificar, la existencia de una doble contabilidad y, por ello, la comisión de delito, d) la medida era...
... Uno de Burgos, seguida por trece delitos contra la Hacienda PúBlica contra Jesús, cuyas ... ón e ingreso a cuenta, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las ... 1º.- Por el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305.1 ... ón en el auto recurrido del Inspector de Tributos-Jefe de la Unidad Inspectora núm. 2 y de su ... Penal vigente considera delictiva la elusión del pago de tributos cuando la cuota defraudada ... -
SAP Barcelona 387/2008, 2 de Junio de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Pues bien, una vez realizado este examen jurisprudencial, la respuesta a esta cuestión ha de ser nítidamente negativa: baste indicar a este respecto que la STS núm. 192/2006, de 1 de febrero , consideró, en relación a un procedimiento complejo en el que no había habido una excesiva colaboración de las partes y en el que se habían suscitado numerosos incidentes,...
... , en representación y defensa de la Hacienda Pública y de la Agencia Estatal de contra la Sentencia de fecha 30 de octubre de 2006, ... ón a la Hacienda Pública Estatal, por elusión de tributos, en cuantía superior a ciento veinte ... cada uno de ellos, correspondiendo a cada delito las penas de multa de 240.000 euros, 420.000 ... pago del principal de la deuda garantizada ... -
Vigente
Ley Foral de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias. (Ley Foral 29/2019, de 23 de diciembre)
... en el ámbito tributario y de luchar contra el fraude fiscal. A su vez se introducen las ... acumulada en la gestión de los tributos demanda en cada momento ... La permanente ... de Navarra» y en la página web de Hacienda de Navarra, tanto de la propia ley foral como del ... de las normas que rijan en el momento del pago de las prestaciones (exigencia de un número ... ón con el objetivo de luchar contra la elusión y la evasión fiscal. Por otro, un fin disuasorio ... ón tributaria puede apreciar indicios de delito contra la Hacienda Pública en cualquier momento, ...
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SAP Cádiz 326/2003, 10 de Noviembre de 2003
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Se alega vulneración al principio acusatorio. En ningún momento se ha producido por parte de la Juez a quo vulneración del principio acusatorio, habiéndose dictado sentencia por el delito y hechos acusados por elMinisterio Público. En primera instancia se condena al acusado. Se desestima la apelación.
... referenciadas, seguido por un presunto delito contra la Hacienda Pública; y pendiendo en esta ... incoado por la Administración de Tributos, y la eficacia que cabe conceder a las actas y ... de acceder a Gibraltar, para eludir el pago correspondiente de tributos a la Hacienda ... Las conductas típicas consisten en la elusión del pago, en el no ingreso de cantidades ...