Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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Bibliografía
...L.; CORTÉS BECHIARELLI, E.: Delitos contra la Hacienda Pública. Colección Leyes ... normativa y de gestión sobre los tributos cedidos?. Crónica Tributaria, núm.103, 2002. . ... su efecto extintivo, que afecta no sólo al pago de la obligación tributaria, sino además a ...
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SAP Málaga 321/2005, 19 de Mayo de 2005
DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Este Tribunal puede y debe valorar la prueba de intervenciones telefónicas y las de ella derivadas desde el momento en que no existe infracción de legalidad constitucional ni ordinaria, habiendo sido aquéllas autorizadas judicialmente mediante resoluciones expresivas de su...
...ón de anterior referencia, por los delitos contra la salud pública, contra la Hacienda Pública y ... inició Diligencias Previas por supuesto delito Contra la Salud Pública, contra la Hacienda ... de la Organización Nacional de Ciegos en pago de cupones premiados. Es decir se ingresaron en ... la finalidad de eludir el pago de los tributos correspondientes realizó los siguientes hechos:. ... el delito fiscal -y concretamente, el de elusión del pago de tributos- tiene cierta semejanza con ... -
Los delitos y las infracciones en materia tributaria, de F. Pérez Royo.
... del Código Penal relativos a delitos contra la Hacienda Pública, redactados de acuerdo con ... Nos dice el autor que la distinción entre delito y sanción administrativa no estorba a su ...ón de los actos de defraudación de los tributos. Sin embargo, para una mejor exposición y ... de sustracción de la liquidación o pago total o parcial de los impuestos; basta con el ... la Hacienda estatal o local, mediante la elusión del pago de impuestos o el disfrute ilícito de ...
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Resolución de 11 de enero de 2019, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019.
...ón tanto la prevención como la lucha contra el fraude fiscal. Las experiencias ...ón fiscal o los expedientes de delito fiscal de mayor importancia, o cuando se ... de delincuentes usan para la elusión de los impuestos directos e indirectos en la ...2. Control de tributos internos. A. Grupos multinacionales y grandes ..., como pueden ser rendimientos del trabajo, pago de pensiones, etc., con idéntica finalidad de ...D. Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando. Se continuarán ...
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SAP Córdoba 607/2006, 21 de Noviembre de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Es, soberano el órgano judicial para fijar con respeto a los principios propios del proceso penal la deuda tributaria y, por ende, si concurren los presupuestos objetivos del delito fiscal por el que se haya formulado acusación, condenar. Y esto es lo que ha ocurrido en el presente caso en el que en los fundamentos jurídicos tercero y cuarto de la sentencia de...
... contradictorio por la Inspección de Tributos en el que se vuelven a analizar todos los ... como autora penalmente responsable de un delito continuado contra la Hacienda Pública, en ... puede cometer la persona obligada al pago del tributo correspondiente, sin perjuicio de que ... -
SAP Madrid 870/2001, 15 de Diciembre de 2001
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. En las actuaciones, y especialmente de la declaración del recurrente en el acto del juicio oral, se deduce expresamente que la ""idea"", aunque partiera de uno de los tres acusados, se asumió por todos ellos, y se compartió plenamente por ellos estando de acuerdo; es más todos conocían la situación y el ""desfase"" (según uno de ellos) del tema de IVA de la...
... Provincial de Madrid, la causa seguida contra Victor Manuel, Augusto y Constantino (como do), por un delito contra la Hacienda Pública, venido a ... durante un periodo de tres años, y el pago de las costas por partes iguales, incluyendo ... de necesidad con el delito fiscal por elusión del I.G.T.E. y del I.V.A es difícil apreciar la ... u omisión, exige eludir el pago de los tributos, entre otros supuestos, como es el caso, siempre ... -
Normas sustantivas del reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones. Ponencia presentada en el seminario organizado por la academia Sevillana del Notariado para el estudio del Reglamento del Impuesto de Sucesiones
... = Circular de la Dirección General de Tributos del Ministerio de Economía y Hacienda. D.G.T. ... celebrado con el objeto de garantizar el pago de una deuda anterior, siempre que resulten ... este requisito por la mera divulgación pública de la obra, sin finalidad lucrativa y por un ... en que la calificación, para evitar la elusión fiscal, ha de fundamentarse en criterios ..., aunque esta solución atente contra el principio de especialidad en el campo ... juicio criminal en averiguación de un delito o falta, no podrá seguirse pleito sobre el mismo ...
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Tribunal Constitucional. Resumen de las Sentencias publicadas en los meses de septiembre y octubre de 2000
1.- Vulneración del derecho a la inviolabilidad del domicilio. 2.- Apelación penal 3.- Denegación inconstitucional de la prueba en lo contencioso. 4.- Vulneración de la libertad de creencias, visitas a los hijos menores. 5.- Falta de emplazamiento personal del trabajador accidentado. 6.- Emplazamiento lesivo en el domicilio de un codemandado. 7.- Indemnización por dilaciones indebidas. 8.-...
... rodean su práctica (derecho a no declarar contra sí mismo, a no confesarse culpable y asistencia ...El condenado como autor de un delito de robo, que había interpuesto recurso de ... por la recurrente para descartar la elusión a la acción de la Justicia (S. 165/2000, de 12 ... como autor de un delito contra la salud pública (tráfico de drogas) sobre la base, como únicos ... embargo de los bienes de la empresa para el pago al trabajador de los salarios de tramitación. La ...-administrativas, recargos autonómicos y tributos cedidos; art. 20.1 LOFCA y Ley extremeña 7/98, ... de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Extremadura al Presidente del ... -
SAP Las Palmas 19/2005, 28 de Enero de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA DE INDICIOS. En el caso presente es cierto que se ha acreditado el hecho base de la presunción, como son los ingresos en las cuentas del acusado, pero, sin embargo, dicho dato indiciario no ha podido ser corroborado por otro u otros que otorgaran eficacia probatoria en la que sustentar la condena. El acusado en todo momento ha...
... Marrero Pulido ejercitando la acción pública" el Ministerio Fiscal y Ponente el Iltmo. Sr. D./D\xC3"... .327/02 por la que absolvió a Donato del delito contra la Hacienda Pública por el que fue ... posible acreditar de modo fehaciente la elusión del pago de tributos en una cuota superior a ... -
Vigente
Convenio económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (Ley 28/1990, de 26 de diciembre)
... de Navarra podrá establecer y regular tributos diferentes de los mencionados en el presente ...Hacienda Pública de Navarra. Para la exacción, gestión, ... rendimientos del trabajo, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las ...ARTÍCULO 39. Elusión fiscal mediante sociedades. A los efectos de la ...ARTÍCULO 42. Delito fiscal. Cuando la Administración Tributaria cie indicios de delito contra" la Hacienda Pública, se continuará la tramitaci\xC3"...
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Resolución de 19 de enero de 2017, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2017.
...ón tanto la prevención como la lucha contra el fraude fiscal. En consecuencia, ..., los órganos de la Inspección de los Tributos continuarán realizando actuaciones inmediatas de ... total o parcial, con el fin de eludir el pago de impuestos. Esta modalidad de fraude, cuya ...3. Prácticas de elusión fiscal de multinacionales y empresas con ... de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) como «sustancias de abuso, ya sea en ... que suponen una amenaza para la salud pública»–, precursores de drogas, medicamentos no ...: En relación con los delitos contra la Hacienda Pública y contrabando, cuando se encomiende el ...
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LEY 4/2017, de 28 de marzo, de presupuestos de la Generalidad de Cataluña para 2017.
...Fondo estructural para la cobertura pública de necesidades residenciales. Disposición ...Fondo especial para la lucha contra la corrupción y la evasión fiscal. Disposición ... la corrupción y contra el fraude y la elusión fiscal. En este sentido, se destinarán recursos ... de la Vicepresidencia y de Economía y Hacienda 197.304.100,00 Departamento de Asuntos y ...Los beneficios fiscales que afectan los tributos de la Generalidad y los tributos estatales cuyo ... entre dichas entidades, que no respondan al pago de precios o tarifas por contraprestaciones ...
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SAP Granada 542/2005, 26 de Septiembre de 2005
FALSEDAD EN DOCUMENTO. Lo trascendente para que el contenido de las conversaciones interceptadas pueda ser valorado como prueba es, en primer lugar, que se hayan aportado las cintas originales, pues, además de la importancia de su unión a la causa como manifestación del control judicial en la ejecución de la medida, la prueba está en ellas y no en la trascripción, que no es otra cosa que un medio
..., por delitos de falsedad documental y contra la Hacienda Pública, siendo parte, además del ... a Pedro Francisco y a Enrique, de un delito continuado relativo al mercado y a los ...ÍAS DE RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA, pago cada uno de 2/30 de las costas procesales y que ... una mera omisión como lo es la elusión del pago de tributos o cantidades retenidas o que ... -
Versión original
LEY FORAL 28/2016, de 28 de diciembre, por la que se modifica parcialmente la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
... el que girará la aplicación de los tributos en Navarra”. Con arreglo a ello y desde esa ... tributaria en la prevención y en la lucha contra el fraude fiscal. En ese ámbito, ha de ..., denominado “actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda pública”, dedicado ... sido aportados para aplazar o fraccionar el pago de una deuda (esto es, no solo cuando se haya ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ...
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SAP Baleares 1/2000, 13 de Enero de 2000
TRIBUTOS. DEFRAUDACIÓN. El ánimo defraudatorio es factible por la simple omisión del sujeto tributario y es que, quien omite la declaración exigida con intención de eludir el impuesto no debe ser de mejor condición que quién en su declaración, desfigura o manipula las bases tributarías para pagar menos de los debido. Claro es que la detención del animus defraudatorio ha de hacerse mediante facta...
...371/99, en trámite de APELACIÓN contra la Sentencia número 239, de fecha 26 de julio de ... a Héctor de los delitos contra la Hacienda Pública de los que venía acusado y DEBO RLE Y LE ABSUELVO del delito del que también venía acusado, declarando las ... a alguna de estas finalidades: a la elusión del pago de tributos, de cantidades retenidas o ... -
Derrogado
Ley del Mercado de Valores (Ley 24/1988, de 28 de Julio)
... Gobierno y al Ministerio de Economía y Hacienda en las materias relacionadas con los mercados de ... en cada momento; b) el Mercado de Deuda Pública representada mediante anotaciones en cuenta, y c) ... para tratar de salir al paso de la elusión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y ..., excluyéndose los instrumentos de pago que deriven de operaciones comerciales ... incompatibilidad sobrevenida o condena por delito doloso, previa instrucción de expediente por el ...d) Un colchón contra riesgos sistémicos. Esta obligación se ... hubiera pretendido eludir el pago de los tributos que habrían gravado la transmisión de los ...
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Derrogado
Ley 30/1983, de 28 de Diciembre, reguladora de la Cesion de Tributos del Estado a las Comunidades autonomas.
... los principios de coordinación con la Hacienda estatal y de solidaridad entre todos los ... refiere a aplazamiento y fraccionamiento de pago de los tributos cedidos, corresponderá a cada ... con cualquier otra administración pública. . De la misma manera, cualquier otra ... económico-administrativas interpuestas contra los actos de gestión tributaria emanados de las ...Artículo veintiuno. Delito fiscal. . 1. Respecto a los tributos cedidos, ... . Artículo veintidós. Elusión fiscal mediante sociedades. . A los efectos de ...
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NORMA FORAL 5/2013, de 17 de julio, de medidas de lucha contra el fraude fiscal, de asistencia mutua para el cobro de créditos y de otras modificaciones tributarias.
... de reflexión en el Departamento de Hacienda y Finanzas, cuyo resultado es esta norma foral. ... legales necesarias para limitar la elusión fiscal. Asimismo, es de vital importancia ... comprobación y de recaudación de los tributos. Con el mismo objetivo, la Diputación Foral de ... del término, conducían a evitar el pago de los impuestos correspondientes. En tercer ... no las haya ingresado en la Hacienda pública. Se introduce un nuevo supuesto de ... las medidas cautelares en expedientes por delito fiscal, considerando su carácter de medidas ...
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Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016.
... sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales. Rumanía. Original. 18-10-2017 ...íodo de 365 días que comprenda el día del pago de los dividendos (a fin de calcular dicho ... de esa Jurisdicción contratante contra ciertas prácticas fiscales discriminatorias por ... Depositario conservará, a disposición pública, listados:. a) de los Convenios fiscales ... a él, haya sido declarado culpable de un delito fiscal en sede judicial, o por la que se le haya ... en la circular del Ministerio Federal de Hacienda de Alemania de 30 de julio de 2008 (Boletín ...
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SAN, 18 de Enero de 2007
Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 1995 a 1997. LIGA NACIONAL DE FUTBOL PROFESIONAL. Motivos formales no atendibles, por falta de constancia de la indefensión denunciada. Entidad parcialmente exenta. Los rendimientos de derechos televisivos y publicidad no derivan no del carácter de la recurrente como entidad sin ánimo de lucro a la que legalmente se encomienda la organización de determinadas...
... escrito presentado el 20 de julio de 2003, contra la resolución del Tribunal ... General de la Inspección de los Tributos (RGIT), así como que la Resolución de 24 de ... por el Ministerio de Economía y Hacienda. . Asimismo, por el Ministerio de Economía ..., estaríamos en presencia de un eventual delito que debió ser oportunamente denunciado por quien ... el seno de la actividad cuya finalidad pública o social justifica el expresado tratamiento ... Integral, por el que se acordaba que el pago de las deudas reconocidas de los clubes de ... carga fiscal -evidentemente con fines de elusión- a los clubes, en tanto que titulares de la ... -
Derrogado
Versión original
Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores.
..., excluyéndose los instrumentos de pago que deriven de operaciones comerciales ... documento será elevado a escritura pública y podrá ser la escritura de emisión. En el caso ... estructura que señale el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, y lo remitirá a ...Artículo 22. Recursos contra disposiciones y resoluciones de la Comisión ... incompatibilidad sobrevenida o condena por delito doloso, previa instrucción de expediente por el ... hubiera pretendido eludir el pago de los tributos que habrían gravado la transmisión de los ... contrario, que se actúa con ánimo de elusión del pago del impuesto correspondiente a la ...
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NORMA FORAL 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.
... experimentado en la gestión de los tributos y en la manera de relacionarse el obligado ... que, además, permita avanzar en la lucha contra el fraude teniendo en cuenta, al mismo tiempo, ... que se realicen en dentro del plazo de pago previsto por la Norma Foral para el pago de las ... exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto ... se hubieran realizado en la Hacienda Pública con ocasión del cumplimiento de sus ... de diversas entidades que posibiliten la elusión del pago de las deudas tributarias, responderán ... se haya presentado denuncia o querella por delito contra la Hacienda Pública o se dirija un ...
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AAP Madrid 607/2003, 22 de Septiembre de 2003
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRUEBA OBJETIVA. PROCESO. CONOCIMIENTO. Se reclama contra sentencia que condena al recurrente como autor de dos delito contra la hacienda publica. Se alega que no existe prueba objetiva de que el acusado haya presentado las declaraciones a sabiendas de su inexactitud y que el denunciado desconocía el proceso sancionador iniciado por la Agencia Tributaria. La...
... recurso de apelación nº 193/03 RP, contra la Sentencia de fecha 6 de marzo de 2003 dictada ... de 1996, causando un perjuicio a la Hacienda Pública de 19.190.271 pesetas (115.335,85 Euros) ... y condeno a Casimiro como autor de dos delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, a la pena de UN AÑO ... que si el denunciado pudiese probar el pago de algún tipo de factura en España, éstas ... deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por o el núcleo del tipo consiste en la "elusión de tributos" que es esencialmente un ... -
Tribunal Constitudonal
1. Libertad religiosa. 2. Procedimiento de conflicto colectivo y solicitud de condena. 3. Autonomía universitaria y libertad de cátedra. 4. País Vasco. Transporte escolar o de menores. 5. Menores desamparados, internamiento. 6. País Vasco. Infracciones y sanciones del orden social. 7. Cataluña. Ordenación del sector petrolero. 8. Archivo motivado de diligencias previas por delito ecológico. 9....
... interposat pel Grup Parlamentari Popular contra la Llei relativa a la donació i la utilització ... o los guardadores cuando una entidad pública entiende que un menor se encuentra en una ... motivado de diligencias previas por delito ecológico, refinería de Bens (La Coruña). . El ... 110/93, 16/94 y 79/96, el requerimiento de pago al deudor (en este caso al Procurador) bajo ... de los Ministerios de Economía y Hacienda y de Asuntos Exteriores. Decretar el archivo en ... en favor de la Hacienda por impago de tributos o la menor cuantía de los intereses procesales ... prisión, con la finalidad de evitar la elusión de la acción de la Justicia y aun faltando en la ... -
Ley Foral 28/2016, de 28 de diciembre, por la que se modifica parcialmente la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
... el que girará la aplicación de los tributos en Navarra». Con arreglo a ello y desde esa ... tributaria en la prevención y en la lucha contra el fraude fiscal. En ese ámbito, ha de ..., denominado «actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda pública», dedicado ... sido aportados para aplazar o fraccionar el pago de una deuda (esto es, no solo cuando se haya ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ...