Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

• Anuario de Derecho Penal y Ciencias Penales

Circulares - Instrucciones

• Cuadernos de Política Criminal. Segunda Época

I. Antecedentes: La lucha contra el fraude fiscal y su criminalización.— II. Extensión del deber de contribuir. Actualidad.— III. Ley Penal en blanco.— IV. Simulación y Fraude Fiscal. Consecuencias Penales.— V. Prescripción Tributaria y Penal. Controversia entre el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.— VI. La responsabilidad del Asesor Fiscal.— VII. El derecho a no autoincriminarse

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El bien jurídico protegido al definirse como delito las conductas contenidas en dicho precepto, íntimamente ligado con los Artículos 1.1 y 31 de la Constitución Española , como recuerda la Sentencia de la Sala 2ª del Tribunal Supremo de 27 de Diciembre de 1990 , en cuanto configuran la función que los tributos han de desempeñar en un Estado Social y Democrático...

PROCEDIMIENTO ABREVIADO. Aunque el artículo 305 del Código Penal vigente se refiere ya al que por acción u omisión defraude a la Hacienda, el delito fiscal, al menos en la modalidad de elusión del pago de tributos, que aquí interesa, se configura como un delito de infracción del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos mediante el pago de tributos, conducta esencialmente...

• Legislación Refundida

• Política fiscal y delitos contra la hacienda pública

1. Algunos antecedentes - 2. El verbo "defraudar" - 3. "Defraudar" y "engaño" - 4. "Defraudar" y "ocultar"

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. Se trata, desde la ventaja que la inmediación le confiere, de una valoración de prueba eminentemente personaldeclaraci, ones prestadas por los acusados, que, en unión de los datos objetivos expuestos no puede estimarse ilógica ni arbitraria y que no puede ser modificada en esta alzada sin ni siquiera haber presenciado o asistido a aquellas...

APROPIACIÓN INDEBIDA. Se trata de una pericial de peritos funcionarios públicos altamente cualificados y especializados, además de con muchos años de experiencia en su actividad, realizada con máximas pulcritud profesional, prudencia y objetividad en sus conclusiones, de ninguna manera se ha vista desvirtuada por la contrapericial propuesta por la defensa, ni en relación con la no infracción de...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata de ocultar un acto bajo la apariencia de otro, sino, simplemente, de buscar amparo para un acto en una norma que no es la que propiamente le corresponde. Lo que integra el fraude es una conducta que en apariencia es conforme a una norma, pero que produce un resultado contrario a otra u otras o al orden jurídico en su conjunto.

DELITO CONTRA LA HACIENDA. IMPAGO DE EXACCIÓN REGULADORA DE SOCIEDAD. IMPAGO DE COTIZACIONES POR GASTOS DE ALMACENAMIENTO. DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. CONCURSO DE DELITOS. ACUSADOS PLURALES. CASACIÓN POR QUEBRANTAMIENTO DE FORMA. Constituye un supuesto de falta de claridad la ausencia de una clara separación de las cuestiones de hecho y derecho. En primera instancia se condena a los acusados....

• La defraudación tributaria en el Código Penal español. Análisis jurídico-dogmático del art. 305 CP

I. Génesis normativa del delito tributario - II. Derecho administrativo sancionador versus Derecho penal.

• Derecho de sociedades. Congreso UNIJÉS 2007

1. Introducción. -2. La doctrina del levantamiento del velo en la jurisprudencia civil y mercantil. 2.1. Definición de la teoría del levantamiento del velo. 2.2. Presupuestos para la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo en la jurisdicción civil y mercantil. 2.3. Consecuencias de la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo. 2.4.

• Iniciación, interrupción y cómputo del plazo de prescripción de los tributos

• Política fiscal y delitos contra la hacienda pública

1. Consideraciones generales - 1.1. Introducción - 1.2. Concepto del bien jurídico penal - 1.3. Sustrato material y funciones del bien jurídico - 1.3.1. Determinación del substrato material del bien jurídico penal - 1.3.2. Funciones del bien jurídico penal - 2. El bien jurídico penal en el delito de defraudación tributaria - 2.1. Antecedentes - 2.2. La indagación del bien jurídico en el delito de

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO DE BLANQUEO. La arbitrariedad, puede manifestarse, bien porque se haya dictado la resolución sin tener la competencia legalmente exigida, bien porque el fondo de la misma contravenga lo dispuesto en la legislación vigente o suponga una desviación de poder, o dicho de otra manera, puede venir determinado por diversas causas y entre ellas se citan: la...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESCRIPCIÓN ADMINISTRATIVA. La prescripción de contenido administrativo extingue la facultad en el ámbito de la administración pública sin que tal extinción pueda trasvasarse al delito ni al ejercicio de la acción penal que el Estado tiene que poner en marcha a virtud de querella o denuncia o incluso de oficio cuando, como aquí ocurre, se trata de delitos...

• El asesor fiscal como sujeto infractor y responsable

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Para el tratamiento de la utilización de creaciones jurídicas que permiten conseguir los resultados deseados con una menor tributación que la de los actos o negocios jurídicos usuales que son los específicamente contemplados por las normas tributarias, se utilizan tres categorías dogmáticas: la elusión fiscal que vulnera directamente dicta ley; y...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Admitida la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la Hacienda Pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida, ha de calificarse de eficaz,...

• El Derecho Público de la Crisis Económica. Transparencia y Sector Público. Hacia un nuevo Derecho Administrativo

DELITO DE COHECHO PASIVO. FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. PREVARICACIÓN. OMISIÓN DEL DEBER DE PERSEGUIR DETERMINADOS DELITOS. El bien jurídico protegido es la protección debida al correcto funcionamiento de los órganos de la Administración, así como la imagen misma del Estado de Derecho, en el sentido de preservar la confianza de los ciudadanos en que los servidores públicos ejerzan sus funciones...

Recurso de amparo acumulados 448/97 y 449/97. Promovidos por don Juan José A. C. y don Juan José G. G. respecto a las Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Sevilla que les condenaron por delitos contra la Hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a un proceso con todas las garantías y sin dilaciones indebidas, al juez imparcial, a la tutela judicial...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. Si partimos de que el delito fiscal, como precepto en blanco, debe integrarse con preceptos administrativos, harto cambiantes, es lógico que el legislador excluya de forma indirecta la consideración conjunta de los diversos delitos fiscales, si cada ejercicio tributario puede estar sometido en su reglamentación a condicionamientos en alguna medida

• Política fiscal y delitos contra la hacienda pública

1. Presentación - 2. ¿Iura novit curia? - 3. Periciales de contenido jurídico (el derecho como hecho) - 4. Aportación al proceso penal de dictámenes jurídicos - 5. Valoración fáctica indiciaria como prueba pericial - 6. La cuestionada imparcialidad de los inspectores de hacienda como peritos

• El delito fiscal

VII. Levantamiento del velo A) introducción B) la doctrina del levantamiento del velo C) su aplicabilidad en el ámbito penal-tributario D) consideraciones finales