asesor fiscal
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Funciones
II. FUNCIONES ... Las funciones (12) que desempeña un asesor fiscal se pueden agrupar en cuatro grandes bloques, a saber: ...
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Posibles formas de intervención en el delito tributario
I. Inducción - II. Cooperación necesaria. - III. Complicidad - IV. Especial referencia al asesor fiscal
... concretamente consiste en contribuir al sistema de recaudación fiscal ... @I. Inducción ... El artículo 28 a) del CP, parte de la ... se puede presentar en el delito tributario, pues verbigratia, un asesor fiscal puede infiuir en el ámbito psíquico del obligado tributario para ... -
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... 8) IMPUTACIÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 LIRPF) ... 9) ... Desarrolla actividades profesionales como asesor fiscal para sociedades limitadas. Ha obtenido 40.780 € de ingresos ...
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Consideraciones en torno al Régimen Jurídico Tributario del asesor fiscal
1. LA AUSENCIA DE REGULACIÓN DEL ASESOR FISCAL EN EL DERECHO ESPAÑOL En el ordenamiento español no existe un regulación jurídico-positiva del ejercicio profesional de la asesoría fiscal, lo que contrasta con la situación en otros países de nuestr...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... consideramos que algunos individuos han podido mantener cierto protagonismo en la defraudación tributaria consumada, como bien pudiera ser el asesor fiscal. El dilema delito especial versus delito de infracción de deber, en cambio, no parece haberse disipado pese a los distintos ... -
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... legítimo, no contabilizado 140 a fin de eludir su imposición fiscal 141 , con independencia de que su cuantía haga incurrir o no al agente en ... 141-172; C. URIOL EGIDO, El abogado y el asesor fiscal ante el blanqueo de capitales, en «Tribuna Fiscal: Revista ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... Palabras clave : Delito tributario, regularización, delito fiscal ... ABSTRACT ... This paper analyzes the evolution of the crime ... , y prevé en la propia LGT que se pueda realizar a través de un asesor fiscal. En la sentencia núm. 89/2019 (57) se enjuiciaba a un ... -
Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, carente de patrimonio, en la ... de julio de 2005, relativa a las actividades desarrolladas por un asesor fiscal en relación con sus clientes, y en la que se declara que "Si bien ...
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STS 101/2009, 6 de Febrero de 2009
Delito de Estafa. Continuado. Asesor laboral, fiscal, contable.Error en la apreciación de la prueba. Infracción de ley. Ausencia de enga
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... Lionel [ ... ] y D. Jorge [ ... ], de un lado, y D. Rodolfo [ ... ], asesor de ambos, de otro ... En concreto, el día 12 de marzo de 2007, la ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando sucesivamente con las ... -
Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
... de la Directiva DAC6, tanto por la falta de unanimidad en la interpretación, como por la responsabilidad en el ejercicio de la profesión de asesor fiscal, es el referido al secreto profesional. Se plantea la obligación de información, a los intermediarios financieros; asesores, abogados, ... - Mi opinión sobre la ilegalidad del artículo 68 del reglamento del impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Análisis de la determinación del contribuyente de dicho impuesto
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Naturaleza del delito contra la hacienda pública del Artículo 305 Código Penal
... Pero, ¿y la posibilidad de que el asesor fiscal — como extraneus que es— responda de tal delito en ...
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Bibliografía
... 5. ALMAGRO MARTÍN, C. (DIR.), Estudios sobre control del fraude fiscal y prevención del ... blanqueo de capitales , Thomson Reuters Aranzadi, ... 15-39 ... 25. BARRACHINA JUAN, E., El asesor fiscal ante el blanqueo de capitales, en «Gaceta fiscal», nº 255, ...
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Autoría y párticipación en el delito de defraudación tributaria
1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca -
... , es el sujeto que obtiene la devolución indebida o el beneficio fiscal ilícito. Por tanto, se sostiene que debe ser configurado como un delito ... toda posibilidad de trasladar el deber originario que le incumbe al asesor fiscal, por más que sea éste quien diseñe el plan defraudatorio con ... -
Responsabilidad por el incumplimiento de la obligación de prevenir la infracción tributaria cometida por otros
... Se ha expuesto más arriba que una de las funciones del asesor fiscal es la de advertir y prevenir a su cliente de no cometer ...
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Doctrina jurisprudencial
... ón tributaria (271)— que haya sido la intervención del asesor fiscal en el complejo de actuaciones constitutivas del delito contra la ...
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Efectos de la regularización
... En ambas, se analiza la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el art.310 bis del ...
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Regulación normativa
... a nuestro ordenamiento jurídico un estatuto de la asesoría fiscal (33), en donde se contemple su régimen jurídico, y en particular ... disciplinario— por la no imposición de sanción alguna al asesor por practicar regularizaciones tributarias derivadas de conceptos ...
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Jornada «Cómo crear tu propia asesoría fiscal»
... la dirección de Ana María Delgado García (Directora del Máster Universitario de Fiscalidad de la UOC) y Rafael Oliver Cuello (Abogado, asesor fiscal y profesor consultor de Fiscalidad de la UOC). Esta jornada, vinculada al Máster Universitario de Fiscalidad, pretendía ser un instrumento ...
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El secreto profesional del abogado como límite al deber de colaborar con la administración tributaria
... relacionadas con procedimientos judiciales, o en su capacidad como asesor legal (excepto, en este último supuesto, cuando el abogado participe él ... JARA, I., “Secreto profesional en el marco de la DAC 6”, Forum Fiscal Nº 257, octubre 2019, nº 257, 2019, pág. 4, para quien las SSTJUE ...
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Límites al deber de información
... ÑOZ ( La declaración obligatoria de mecanismos de planificación fiscal agresiva… Op.cit., pág. 196) que la aplicación del principio de ... El Asesor Fiscal ante el nuevo siglo , AEADAF, Madrid, 2000, pág. 97 ... 179 En ...
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SAP Zaragoza 142/2017, 21 de Abril de 2017
ASESORAMIENTO FISCAL. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD. La asesoría debió verificar los datos aportados por el cliente, así como los certificados de los distribuidores, comprobando la correspondencia entre las compras y las ventas. En su actividad de asesor fiscal la parte demandada no ha prestado la diligencia profesional debida, incumpliendo no sólo las obligaciones propias de su actividad...
... arrendamiento de servicios que se limita a la asesoría contable y fiscal a cambio de una contraprestación mensual, pero, que no comprende ni la ... Argumenta, asimismo, que el asesor fiscal no tiene obligación de conocer la normativa administrativa que ... -
Los sujetos de la mediación: el mediador
... en relación con la asesoría legal, que el mediador no es un asesor legal por lo que la referencia del art. 13 LMACM al asesoramiento debe ... Un claro ejemplo de asesor podría ser el asesor fiscal o el abogado de confianza de cada uno de los mediados que a lo largo del ...
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Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Inmaculada Rodríguez Suárez, fiscal decana de la Sección Civil de la Fiscalía Provincial de Madrid y ... º) El marido trabaja desde el mes de junio del present e año como asesor informático con unos ingresos brutos anuales d e 45000 euros, y unos ...