sentencia paraiso fiscal
-
Los Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal de Gibraltar
... de Gibraltar 2 , tampoco sobre las múltiples deiniciones de paraíso iscal 3 , hoy reconvertidos en territorios de baja o nula tributación; ... por la Audiencia Nacional en el Fundamento Jurídico 2ª de su sentencia de 27 de febrero de 2014 ... «En deinitiva, todo esto, dentro del marco ...
-
Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón objetiva o la última amnistía fiscal aprobada ... 1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN ... Sentencia del Tribunal Supremo 2502/2016, de 23 de ... a operaciones que tienen que ver con un paraíso fiscal ¿la existencia e intervención de ...
-
Convenios para evitar la doble imposición internacional: Un apunte sobre el caso hispano-andorrano
Dentro del contexto fiscal internacional cada vez más afianzado económicamente, el proceso de internacionalización de las relaciones económicas y el impacto de la globalización económica en la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta para garantizar la integridad de la tributación internacional actual con medidas y acciones que pretendan unificar las situaciones fiscales de contribuyentes...
... de mediados del siglo XX cuando el Comité Fiscal de la Organización para la Cooperación y el ... ísticas más acusadas para deinir un paraíso iscal son sus regímenes iscales, uno para ... la competencia fiscal? (Comentario a la Sentencia del TJCE en el caso Columbus Container Services ... - Apuntes penales sobre la figura del “mulero bancario”. Especial atención al delito de blanqueo de capitales imprudente
-
STS 1860/2017, 28 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. NO RESIDENTES. RETENCIONES A CUENTA. DEVOLUCIÓN. Si la permanencia de un sujeto fuera del territorio nacional durante más de 183 días a lo largo del año natural como consecuencia del disfrute de una beca de estudios, y a fin de determinar su residencia habitual en España, debe reputarse como una ausencia esporádica a los efectos del artículo 9.1.a)
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 1.860/2017 ... Fecha de sentencia: ... c) Considerándose no residente fiscal en España, el 19 de febrero de 2015 presentó ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
Derecho constitucional e inteligencia artificial
... cit., (2020), pág. 7 ... 65 STEDH sentencia de Rekvéncy c. Hungría de 20 de mayo de 1999 ... calificado por el Parlamento Europeo de paraíso fiscal ... En EEUU, el Tribunal Supremo ...
-
STS 159/2018, 5 de Abril de 2018
ESTAFA PIRAMIDAL. ASOCIACIÓN ILÍCITA. Los acusados crearon una estructura con la que enriquecerse ilícitamente y ocultar las ganancias así obtenidas, mediante la puesta en funcionamiento de un sistema defraudatorio, a través de internet, que afectó a un elevadísimo número de personas en todo el mundo. La sociedad constituida captaba a clientes e inversores bajo la promesa de altísimos réditos, a...
... Sala de lo Penal ... Sentencia núm. 159/2018 ... Fecha de sentencia: 05/04/2018 ... ícita, siendo también parte el Ministerio Fiscal; y como partes recurridas ACCUVEN BUSINESS & ... -
STS 713/2019, 29 de Mayo de 2019
MERCADO DE VALORES. DEBER DE COMUNICACIÓN DE PARTICIPACIONES SIGNIFICATIVAS. Se confirma la sanción de 300.000 euros al expresidente de Bankinter por el incumplimiento del deber de comunicación y difusión de participaciones significativas en Bankinter S.A. Cuando exista un interés de ocultación o negligencia grave, atendiendo a la relevancia de la comunicación no realizada y a la demora en que se
... Sección Tercera ... Sentencia núm. 713/2019 ... Fecha de sentencia: ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... -
Fiscalidad internacional
... doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y su ... Así, en su sentencia de 18 de junio de 2014, recurso 1933/2011, ... "Tendrán la consideración de paraíso fiscal los países o territorios que se ...
-
El tratamiento tributario de las rentas obtenidas por no residentes a través del arrendamiento a casco desnudo de buques o aeronaves utilizados en la navegación marítima o aérea internacional Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de junio de 2017
La Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de junio de 2017 aborda el tratamiento tributario de los rendimientos que obtienen los no residentes a través del arrendamiento de buques y aeronaves a casco desnudo, utilizados en la navegación marítima o aérea internacional. Se trata de una cuestión tributaria de importante relevancia práctica que obliga al órgano jurisdiccional a pronunciarse acerca...
... ón del artículo 7 de los MOCDE (FJ 3º) y; 2º) el régimen fiscal a efectos de retenciones por IRNR que debe seguirse en el caso de la ... -
Los paraísos fiscales y el intercambio de información tributaria
... 1. Intercambio de información fiscal y jurisdicciones offshore ... 1.1. Situación ... sentencia firma, los bienes de personas naturales o ...
-
Fiscalidad Internacional
... todas ellas a lo establecido en la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de ... doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el ... países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá ...
-
STS 429/2020, 15 de Julio de 2020
DERECHO AL HONOR. DERECHO A LA LIBERTAD DE EXPRESIÓN. PERSONAS JURÍDICAS. La protección del derecho al honor de las personas jurídicas, en comparación con la propia de las personas físicas, es más limitada en su extensión o ámbito, pues se limita a su dimensión externa o de trascendencia social. Sin embargo, éste permanece aún cuando la sociedad se encuentre en proceso de disolución. En la...
... Sala de lo Civil ... Sentencia núm. 429/2020 ... Fecha de sentencia: 15/07/2020 ... Ha sido parte el Ministerio Fiscal ... Ha sido ponente el Excmo. Sr. D. Juan María ... de Panamá, un conocido off-shore (paraíso fiscal) donde este clan familiar tendría, ... -
Los delitos contra la propiedad intelectual: consideraciones generales
En este capítulo se analiza, en una primera parte, la evolución que la regulación que los delitos contra la propiedad intelectual ha experimentado en nuestro Código penal. Después de examinar las principales cuestiones relativas al bien o bienes jurídicos que con la incriminación de estas conductas se protege, se da paso al comentario de dos aspectos más concretos que necesariamente deben ser...
... como resignadamente se admite en la Sentencia de la Sección Segunda de la Sala de lo Penal de ... particular, querella o por el Ministerio Fiscal, ya que lo que se pretende es que la actividad ... -
Cuestiones vidriosas de la deducción por doble imposición jurídica del art. 31 LIS. Especial referencia a la consideración de gasto fiscalmente deducible del exceso de impuesto en origen no deducido (art. 31.2 TRLIS y LIS)
El presente trabajo tiene por objeto el análisis de algunas cuestiones problemáticas que, actualmente, se plantean a la hora de interpretar y aplicar el régimen jurídico de la deducción por doble imposición internacional contenido en el impuesto sobre sociedades (artículo 31 LIS). En particular, cuestiones que afectan al tratamiento fiscal, tanto de la integración en la base imponible del...
... , cuestiones que afectan al tratamiento fiscal, tanto de la integración en la base imponible ... con ocasión de la sorpresiva Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de septiembre de ... fuente no tenga la consideración de paraíso fiscal y que, al menos, haya soportado un tipo ... -
STS, 11 de Marzo de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEUDA TRIBUTARIA. BASE IMPONIBLE. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES VINCULADAS. GASTOS DEDUCIBLES. Tratándose del ejercicio 2000 de este tributo, en el que la suma en cuestión no había sido abonada, no correspondía aplicar la deducción por doble imposición internacional, sin perjuicio de practicarla en la de su efectivo pago. Téngase en cuenta que en esta materia el dato...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a once de Marzo de ... aportación de factura, sino que la norma fiscal exige la realidad de la prestación y la ... en Panamá, y por ende, en un paraíso fiscal; y de otro, que conforme se desprende de ... -
STS 302/2023, 9 de Marzo de 2023
RENDIMIENTOS TRABAJO. EXTRANJERO. PROHIBICIÓN ANALOGÍA. No es aplicable la exención contemplada en el artículo 7.p) LIRPF a las asignaciones abonadas por el Parlamento Europeo a sus diputados. Esta exención trata de favorecer a empresas y a trabajadores que deben de desplazarse al extranjero por motivos de trabajo, lo que no es comparable con el carácter institucional y fines parlamentarios en...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 302/2023 ... Fecha de sentencia: 09/03/2023 ... art.7.p) "( ... ) Se trata de un beneficio fiscal, ya establecido desde la LIRPF 40/1998, y que ... un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito ... -
Régimen de excesos del artículo 9 del RIRPF o complementos por destino
... nuevo estamos en presencia de un beneficio fiscal aplicable únicamente a trabajadores, con una ... legislador en caso de traslado a un paraíso fiscal, en aquellos supuestos en los que el ... Superior de Justicia de Madrid en su sentencia 1391/2010 de 21 de diciembre, que si bien se ...
-
El testamento de persona con discapacidad sensorial: uso de medios tecnológicos y la prueba biométrica basada en la voz en el renovado Código Civil y Derecho civil catalán
La aprobación y entrada en vigor de la Ley 8/2021, de 2 de junio, por la que se reforma la legislación civil y procesal para el apoyo a las personas con discapacidad en el ejercicio de su capacidad jurídica, ha supuesto un cambio de tal magnitud —en particular en el ámbito de la capacidad, su concreción en ciertas instituciones sucesorias— que, doctrina, jurisprudencia, el cauce preferente de la...
... DOTADO DE MAYORES GARANTÍAS: LA SENTENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO DE 8 DE ABRIL DE 1969, LA ... MUÑIZ PÉREZ, En busca del paraíso perdido: los paraísos fiscales hoy. Crisis y ... -
Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
... y que ni siquiera era necesario acreditar la existencia de una sentencia que declarara la concurrencia del delito previo ... Con esta ...
-
El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... 31 Vid., Sentencia AN de 3/07/2018, Sección: Primera; Número ... solicitado, pero en San Juan Comores, un paraíso fiscal en medio del océano Índico. Solicitarla ...
-
Sentencias
... probatorias.– Como afirman el Ministerio Fiscal y la parte recurrida, el recurso carece ... las conclusiones probatorias de la sentencia recurrida, sin que para impugnarlas se haya ... ó una información sobre Gibraltar como paraíso fiscal y punto de investigación de delitos ...
-
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... , incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente ... 9 Sobre esa Sentencia, C. Conde-Pumpido, “el delito antecedente en el ... -
Determinación del domicilio o la residencia habitual del causante
... sean sustituidas por lo dispuesto en la sentencia estimatoria o se ponga fin al procedimiento de ... c) Domicilio fiscal". El domicilio fiscal es «el lugar de localizaci\xC3" ... países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá ...
-
Riesgo tributario y economía colaborativa
... el Valor Añadido, Ley Régimen Económico Fiscal de Canarias y Ley del Mercado de Valores ... 92 Ver la Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo ... derivadas de calificar como paraíso fiscal a los Estados que no colaboran ...