fraude carrusel
1308 resultados para fraude carrusel
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Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
...) 124 , utilizando de forma continuada documentos falsos o falsificados (§ 370.3.2.4 AO) 125 o en banda, en el caso de los fraudes en carrusel del IVA (§ 370.3.2.5 AO) 126 , se caracterizan por su elevado desvalor de acción frente a dichos supuestos típicos. . Lógicamente se podría ...
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STSJ Cataluña 36/2009, 22 de Enero de 2009
INFRACCIONES TRIBUTARIAS. Se aprecia que si las facturas no responden a la realización de un hecho imponible realmente existente, no pueden dar lugar ni a la deducción del IVA repercutido ni a la consideración como gasto de su importe a efectos de los tributos sobre la renta de las personas físicas o de las sociedades. Si se lleva a cabo el hecho imponible no cabe hablar de operaciones...
... ha defraudado el IVA repercutido, e incluso resulta implicada en un fraude sistemático de dicho tributo, cuestión que ha dado lugar a detallados ... doctrina tributaria sobre el fraude fiscal en el IVA (fraude carrusel, truchas y otras tramas) que se produce en toda la Unión Europea. En tal ... -
La regulación legal
... LA REGULACIÓN LEGAL . El tipo penal del delito de fraude fiscal está regulado en el § 370 de la Ley General Tributaria (AO). ... Tributaria», como sucede en la «estafa fiscal» del IVA en carrusel 59 . Si el defraudador se limita a «no informar, infringiendo su deber, ...
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Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
...ículo 574 del CP de 1822 la conducta del “ que cometiera algún fraude para no pagar la cuota que legítimamente le corresponda, ocultando o ... que no puede resultar infrecuente en casos como los de “fraudes carrusel” 208 , es especialmente necesario deslindar los supuestos de coautoría ...
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Origen y evolución
. CAPÍTULO III . ORIGEN Y EVOLUCIÓN . 1. EL TIPO PENAL DEL FRAUDE FISCAL EN EL SIGLO XIX . En el siglo XIX ya se distinguía entre los ...
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¿Qué patrimonio inmobiliario tiene la consideración de domicilio a efectos fiscales?
... que permitan conocer su gravedad, avanzando la cuantía del fraude o de la deuda tributaria eludida y explicando por qué ese registro ...carrusel del IVA, en el que, después de arduas y largas investigaciones, a veces ...
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La temporalidad laboral en las Administraciones Públicas tras las reformas de 2021
... reformas, en definitiva, es rebajar el umbral de tolerancia con el fraude con una terapia (si se me permite la expresión) “de choque”. Y, desde ... importante (y, de algún modo, sorprendente) teniendo presente el carrusel de intervenciones del TJUE que se ha expuesto con anterioridad. . Esta ...
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El elemento subjetivo del hecho imponible de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
... de un supuesto que tiene como claro objetivo la lucha contra el fraude. @@1. Origen del supuesto de responsabilidad del art. 87.Cinco de la Ley ...Ambos resultan favorecidos por la operación. @@@2.2. El fraude carrusel. Junto a ese mecanismo de defraudación básico, por llamarlo de alguna ...
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Delito fiscal y bienes con origen en actividad delictiva como objeto de blanqueo
Del debate en torno a si los beneficios del delito fiscal pueden ser objeto de blanqueo, debate al que se intenta realizar aquí aportaciones, cabe extraer que el fraude fiscal presenta a este respecto algunas peculiaridades y problemas privativos con respecto a otros delitos generadores de beneficios ilícitos, los cuales no obstan a considerarlo como delito fuente de ingresos susceptibles de...
...ej. los de fraude de subvenciones (también a la Hacienda comunitaria) y p. ej. de ... ingreso del IVA repercutido (los supuestos del denominado fraude carrusel" , más cercanos a la estafa que al delito fiscal aun cuando integrados en \xC3"... -
Fiscalidad estatal
... de deducir el IVA soportado de un empresario, inmerso en un fraude carrusel, dado que según se deducen de las pruebas no contradecidas, ...
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SAP Baleares 118/2016, 6 de Mayo de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. El fraude continúa porque la entidad que solicita la devolución indebida del IVA compensado ha procedido a vender los bienes anteriormente adquiridos sin IVA por tratarse de una entrega intracomunitaria, lo que posibilita que el fraude se siga cometiendo en el estado de destino de los vehículos pues allí son vendidos y la empresa
... de las anualidades del 2004 y 2005, lo que se conoce como fraude de carrusel, esto es, la realización de operaciones simuladas de entrega ... -
SAN 6/2015, 6 de Marzo de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. COLUSIÓN DEL LIBRE MERCADO. RESPONSABLE CIVIL DIRECTO. El que actúe como administrador de hecho o de derecho de una persona jurídica, o en nombre o representación legal o voluntaria de otro, responderá personalmente, aunque no concurran en él las condiciones, cualidades o relaciones que la correspondiente figura de delito o falta requiera...
... fuentes de un informe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF), cuya aportación no se había verificado. Se sostiene que el ...Estamos en presencia de un fraude carrusel en el caso de la empresa ZO ARGENTUM SOLUCIONES SL, pues los bienes ... -
SAP Zaragoza 323/2014, 14 de Noviembre de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La Sala considera que en beneficio de los acusados debe ser aplicado en lo que concierne a su límite inferior, manteniéndose el tope máximo de cuatro años, dando de esta manera mayor margen de individualización punitiva. No se desconoce la doctrina del Tribunal Supremo y del Constitucional relativa a que ha de valorarse la nueva norma en su conjunto para poder...
... decidieron aceptar e intervenir desde 2005 en la trama del llamado "fraude carrusel" que el citado ciudadano israelí junto con su mano derecha en ... -
Justificación penal, sacrificio y unas abejas
En este artículo se defiende la tesis de que los llamados «deberes de tolerancia» de los perjudicados por el conflicto son una pieza innecesaria en la construcción teórica de las causas de justificación jurídico-penales. La teoría penal de la justificación no debe cargarse con la tarea de fundamentar tales deberes, sino únicamente la permisión de la conducta del autor. Una construcción de las...
... siempre que no hayan sido atraídos por medio de algún artificio o fraude». . (16) Así, Busto Lago, 1998, p. 167; y García-Ripoll Montijano, ... más absoluto caos normativo y empírico como consecuencia de un carrusel de acciones defensivas entrecruzadas cuasijustificadas» (129). . Este ... -
Bibliografía
...ALONSO GONZÁLEZ, L. M., Fraude y delito en el IVA: fraude carrusel, truchas y otras tramas, Madrid, ...
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SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017
IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...
...II.- HECHOS PROBADOS:. I.- Fraude del Iva realizado por la sociedad distribuidora DMJ mediante compensación ... denominado de abaratamiento de precios al consumo) y de fraude de carrusel, aprovechando la. estructura del Iva y la obligación de autorrepercusión ... -
STSJ Galicia 473/2015, 14 de Octubre de 2015
IVA. Las medidas que, pueden exigirse razonablemente a un sujeto pasivo que desea ejercer el derecho a deducir el IVA para cerciorarse de que sus operaciones no están implicadas en un fraude cometido por un operador anterior depende esencialmente de las circunstancias de dicho caso sin que pueda la Administración tributaria transferir sus propias tareas de control a los sujetos pasivos siendo los
... que avalen la tesis de la inspección sobre la existencia de un fraude del Impuesto sobre el Valor Añadido de la modalidad denominada como ... un fraude de Impuesto sobre el Valor Añadido en la modalidad de carrusel, lo cierto es que una vez obtenida la información se procedió a ... -
El delito fiscal tras la Ley Orgánica 7/2012
... Poder Judicial dirigidas a desentrañar la actividad de tramas de fraude que han dejado de actuar demasiado tiempo antes de la recepción de la ... claramente a las tramas de fraude de IVA, de truchas o de fraude carrusel), el posible delito se persiga desde que con una o varias declaraciones ...
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SAP Badajoz 73/2015, 30 de Septiembre de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Lo característico de estas empresas es que, cobrando el IVA correspondiente a la venta del material informático (IVA pagado por los compradores y que, en caso de que estos vendan el género en un país intracomunitario, les será devuelto por Hacienda), no ingresan el impuesto en el Tesoro, por lo que se produce un perjuicio económico para el Estado, que devuelve...
... "MI Badajoz SL" es una empresa instrumental en una maquinación de fraude del IVA conocida como modalidad de "fraude carrusel" cuya dinámica ... -
La falta de pruebas no equivale a inexistencia de hechos a efectos indemnizatorios
... se dijo no seremos nosotros quienes desmintamos la presencia de un fraude carrusel, aunque niega que las operaciones realizadas por una de la ...
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Consumación y formas imperfectas de ejecución en el delito tributario
I. La consumación en el delito tributario - A) Consumación en los supuestos de liquidación ordinaria - B) Consumación en la autoliquidación - II. Problemática de la tentativa en el delito tributario - A) La tentativa en la modalidad de elusión del pago de tributos. - B) La tentativa en la modalidad de obtención indebida de devoluciones y en el disfrute indebido de beneficios fiscales
... al respecto a SÁNCHEZ-OSTIZ GUTIÉRREZ, Pablo, «El elemento «fraude».., 2003, pág. 118. . El artículo 117. de la LGT, se refiere a la ...ÁLEZ, Luis Manuel, Fraude y delitos fiscal en el IVA: fraude carrusel, truchas y otras tramas , Marcial Pons, Madrid-Barcelona-Buenos Aires, ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
...FRAUDE FISCAL. LIBRE CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS EN LA U.E. RETROACTIVIDAD DE LAS ... II.2.B.- El fraude carrusel . Se produce esta modalidad de defraudación, cuando el "mayorista", que ...
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Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
2. Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. 2.1. Factores de índole sociológica . 2.2. Factores de índole económica. 2.3. Factores de índole jurídica. 2.3.1. La ausencia de regulación de la profesión de asesor fiscal 2.3.2. La ausencia de regulación de una posible "policía fiscal" 2.3.3. El incumplimiento y el signifi cado de las fi guras relacionadas con las...
... ayuda a la hora de programar medidas enfocadas a la represión del fraude fiscal. Entre las conclusiones más dignas de ser subrayadas destacan las ... ahora, más sofisticado de todos ellos, el denominado "fraude carrusel". Sin embargo, los supuestos más sencillos van a resultar doblemente ... -
Procesal penal
Legislación. Jurisprudencia
... en los sectores de telefonía móvil y productos informáticos: el fraude de IVA en operaciones intracomunitarias. . . . La modalidad básica del ... mismo entramado delictivo, originando lo que se denomina "fraude carrusel". En ocasiones, la mercancía no se pone realmente en circulación o ni ... -
Responsables tributarios del IVA
... charge”, se ha ido ampliando como instrumento para evitar el fraude fiscal y la UE tiene la intención de reforzar su utilización como tal ... medida anti-elusión , en especial, en operaciones de fraude carrusel. En este sentido, se establece que son responsables subsidiarios, ...