fraude carrusel
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Bibliografía
Leyes y códigos - Diccionarios - Medios electrónicos. - Informes y consultas
... 77, Abril-Junio, AEDAF, Madrid, 2007. ID. Fraude y delitos fiscal en el IVA: fraude carrusel, truchas y otras tramas , ... -
Reglas generales de localización de operaciones intracomunitarias y transportes intracomunitarios de bienes en el IVA
..., culpable, entre otras causas, de la expansión del denominado "fraude carrusel" pero que sigue perviviendo en el tiempo. Adquisiciones ...
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Estudio jurídico sobre las cuestiones relativas a la determinación de la cuota defraudada, prescripción y su interrupción y concepto de fraude de ley, por lo que se refiere al delito contra la hacienda pública
1. Introducción - 2. Las cuestiones relativas a la determinación de la cuota en el delito contra la hacienda pública - 3. La prescripción - 3.1. El plazo - 3.2. Los principios de interpretación - 3.3. Interrupción de la prescripción - 4. El fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma tributaria -
..., que produce una enorme bolsa de defraudación sobre todo mediante el fraude al Impuesto sobre el Valor Añadido, en el denominado fraude carrusel. Se trata básicamente de un fraude organizado respecto a mercaderías de gran valor y poco peso, con traslado efectivo de las mismas, o sin este ... -
Prevención del fraude fiscal
1. Redefinición del concepto de "paraísos fiscales". 1.1 Paraísos Fiscales. 1.2 Territorios de nula tributación. 1.3 Efectivo intercambio de información. 2. Precios de transferencia: operaciones entre entidades vinculadas. 2.1 Valoración a mercado. 2.2 Documentación soporte de la valoración empleada. 2.3 Concepto de personas o entidades...
...* Por último, en relación con la lucha contra el fraude, esta Ley contiene unas determinadas medidas que persiguen al denominado "fraude carrusel" en el IVA y la matriculación de vehículos usados por un importe muy inferior a su precio real. . . Estas y las otras modificaciones de esta Ley ... -
Modificaciones fiscales para 2010
Modificaciones fiscales para 2010 Se analizarán las novedades fiscales más relevantes para 2010, entre las cuales destacan la elevación del tipo de gravamen de las rentas del ahorro en IRPF, la elevación de los tipos del IVA, el establecimiento de incentivos fiscales para el mantenimiento del empleo para pequeños empresarios, la introducción de un...
...Con esta medida se trata de evitar el fraude del impuesto detectado en el ámbito comunitario en el comercio de este po de derechos, en lo que se denomina fraude carrusel. En lo que se refiere a los arrendamientos con opción de compra de ... -
Orden PCI/161/2019, de 21 de febrero, por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Seguridad Nacional, por el que se aprueba la Estrategia Nacional contra el Crimen Organizado y la Delincuencia Grave.
... aparición y evolución de nuevas actividades criminales (como el fraude en el ámbito de las apuestas en línea), a las nuevas modalidades de ... tipos de fraude fiscal, especialmente el denominado «fraude carrusel» del IVA(11). (11) Como por ejemplo, considerar la eficacia de cambiar ...
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STSJ Comunidad Valenciana 3756/2014, 28 de Octubre de 2014
IVA. Cabe negar el derecho a deducir al sujeto pasivo respecto del que queda acreditado que sabía o debía haber sabido que, mediante su adquisición, participaba en una operación que formaba parte de un fraude en el impuesto sobre el valor añadido, aun cuando la operación cumpla con los criterios objetivos en los que se basan los conceptos de entregas de bienes efectuadas por un sujeto pasivo que...
... los sujetos pasivos a deducir las cuotas que soportan en casos de fraude, según han sido interpretados por la jurisprudencia de este Tribunal ... derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de ... -
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
..., culpable, entre otras causas, de la expansión del denominado "fraude carrusel" pero que sigue perviviendo en el tiempo. LA COMBINACIÓN ...
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STSJ Andalucía 692/2015, 6 de Julio de 2015
IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. Si el presunto infractor demuestra que su conducta no respondió a una voluntad de transgresión de la norma, o al simple desentendimiento (por descuido o falta de atención) respecto de su mandato, no es posible reprocharle su conducta, lo que es especialmente evidente en los casos en que el sujeto, pretendiendo actuar conforme a Derecho, se ampara en una versión personal...
... que Vacrupe sea una empresa "conduit company" (distribuidora en un fraude carrusel de IVA) que haya participado en fraude en España. - El supuesto ... -
SAN 48/2015, 10 de Julio de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. El fraude sólo requiere que la empresa importadora no declare el Iva cuando vende, o hace que vende, a otras empresas interpuestas las mercaderías hasta su exportación, permitiendo que esta última, a la que se ha repercutido aparentemente la cuota del impuesto no ingresado, solicite a la Agencia Tributaria la devolución, momento de...
...La trama defraudatoria de IVA en modalidad típica de «carrusel» se desarrolló a través de una estructura societaria compleja que ...La mecánica del fraude tenía una secuencia aparentemente compleja, que puede simplificarse (se ... -
STSJ Castilla y León 86/2015, 19 de Mayo de 2015
HACIENDA ESTATAL. IVA. La declaración de ingresos tiene una trascendencia social positiva porque el contribuyente no va a declarar ingresos que no percibe. Los gastos deducibles en cambio, de signo contrario al incremento de la deuda tributaria requieren para su aceptación que se acrediten en forma fehaciente por cuanto comprometen de otro modo un interés público. Se desestima el contencioso...
...ñala en su demanda que no se le puede hacer responsable del posible fraude cometido por Milenio Finanzas, S.L., quien ha cobrado el IVA que le ha ... derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de ... -
STS, 14 de Enero de 2013
IVA. DERECHO A DEDUCIR LAS CUOTAS SOPORTADAS. Las empresas y entidades que adquieran materiales de recuperación de sujetos pasivos que repercuten el impuesto por haber obtenido la renuncia a la exención tienen derecho a deducirse las cuotas soportadas, pero resulta que las compañías que en este caso renunciaron no suministraron realmente a la recurrente, limitándose a emitir facturas, por lo que...
... de responsabilidad a aquellas empresas que se ven envueltas en un carrusel del IV A pero carecen de intervención fraudulenta alguna, se trata de ... 36/2006, de 29 de noviembre , de medidas para la prevención del fraude fiscal (BOE de 30 de noviembre). . Reproduciendo el apartado 55 de la ... -
La incidencia del derecho comunitario en el sistema Tributario Español
I. La parcial y limitada cesión de poder Tributario a la Unión Europea. II. Los principios comunitarios con incidencia tributaria. A) El principio de proporcionalidad. B) El principio de no discriminación. C) Claridad y transparencia en la determinación de derechos y deberes. D) Confianza legítima. E) Equivalencia y efectividad en la evolución de ingresos indebidos. III. Las normas fiscales de...
... del Tribunal comunitario interpretativas de la cláusula anti-fraude contenida en Directivas comunitarias que a su vez recogen tesis ... - el fraude intracomunitario - como el denominado "fraude carrusel" que constituye uno de los problemas que la Ley española de prevención ... -
Noticias fiscal
1. Sentencias. 1.1 Impuesto sobre Sociedades.- El arrendamiento de un inmueble situado en España mediante una organización empresarial en España se considera establecimiento permanente (Tribunal Supremo. Sentencia de 14 de diciembre de 2009). 1.2 Impuesto sobre Sociedades.- No es deducible el gasto derivado de la asunción de deudas tributarias de terceros aunque exista pacto entre
... de inversión del sujeto pasivo en el IVA para evitar los casos de fraude carrusel. En concreto, el sujeto pasivo de las operaciones de compraventa ... -
Notas esquemáticas de las principales novedades introducidas por la ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal
I. Impuesto sobre sociedades. II. Impuesto sobre el valor añadido. III. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. IV. Impuesto sobre sucesiones y donaciones. V. Impuesto sobre la renta de no residentes. VI. Impuestos especiales. VII. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria. VIII. Responsables tributarios. IX. Comprobación tributaria. X....
...De este modo, se incide sobre el adquirente que intervenga en una cadena de "fraude carrusel" adquiriendo mercancías procedentes de las tramas de defraudación del IVA en las que se ha producido el impago del impuesto en una fase anterior. 1 ... -
Las consecuencias accesorias del art. 129: La nueva responsabilidad penal de los entes sin personalidad jurídica
... del grupo para solicitar ayudas a la investigación y cometiera un fraude de subvenciones, ¿sería un sujeto al que se le podrían aplicar las ...
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SJP nº 2 446/2010, 6 de Octubre de 2010, de Albacete
Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Procedimiento con las empresas. Mercancía inmersa en el circuito de defraudación
... empresas, las exportadoras, y no contra otras inmersas en el fraude carrusel, como pueden ser las de nivel 1 o las empresas pantalla. El ... -
Bien jurídico protegido. Naturaleza del delito. Elementos típicos del delito de conducir sin permiso
...¿Qué sucede además con los casos de fraude de ley?. Es evidente que ante casos de falsificaciones u obtención ...
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La regulación de la actividad informativa en perspectiva histórica. Evolución del marco jurídico-constitucional
...Las normas nacían, morían y resucitaban como si de un carrusel se tratara. Las personas eran juzgadas en Consejos de Guerra. Los ... delinear los límites, para determinar sus fallas y prevenir el fraude. Pues el mercado, por sí mismo, es incapaz de eliminar unas informaciones ...
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AAP Madrid 48/2010, 19 de Enero de 2010
CUESTION DE COMPETENCIA. En ninguno de los dos ámbitos se concibe la competencia de este Tribunal, dado que tratamos de infracciones que se sitúan en la omisión de la presentación de las declaraciones tributarias, en las que no se observa un ánimo de engaño propio de las defraudaciones, bien antecedente o consecuente, como en las estafas, o bien sobrevenido en el curso de los actos exteriorizados
...CUARTO.- Nos hallamos ante un presunto fraude del I.V.A. que determina un delito de falsedad en concurso medial con un ... Tribunal Supremo ha venido rechazando que los casos de fraudes "carrusel" del IVA puedan entenderse comprendidos en el citado artículo o, lo que ... -
El enfoque de la teoría general de sistemas aplicado a los delitos organizacionales de cuello blanco
1. Introducción 2. ¿Cómo se genera el delito de cuello blanco? 3. ¿Cómo se legitima el delito de cuello blanco? 4. ¿Cómo se autoriza el delito de cuello blanco? 5. ¿Cómo se moviliza el delito de cuello blanco? 6. ¿Cómo se facilita el delito de cuello blanco? 7. ¿Cómo se organiza el delito de cuello blanco? 8. Conclusión Bibliografía
... contra los consumidores, los delitos contra el medio ambiente, el fraude fiduciario, la conspiración criminal y muchos otros. @2. ¿Cómo se ... de fondos a través de las fronteras de acuerdo con un «método carrusel», en virtud del cual los fondos vuelven una y otra vez, con la ... -
SAP Málaga 200/2011, 31 de Marzo de 2011
BLANQUEO DE CAPITALES. FALSEDAD. HACIENDA PÚBLICA. FALSO TESTIMONIO. La prueba de "inteligencia policial" es una variante de la pericial a que se refieren los artículos 456 LECrim y 335 LEC, cuya finalidad es la de subministrar al Juzgado una serie de conocimientos técnicos, cintíficos, etc, para fijar una realidad no constatable directamente por el Juez. Se condena al acusado.
...Palmira Herminia. Bloque 2 (hecho 1ª.I.2 d). Conexión fraude Eprom. Felix Secundino ,. Fermina Flora. Casilda Daniela. Vicente ... contra la Hacienda Pública perpetrados a través de un fraude "carrusel". Según informa la policía, Sergio Doroteo y Berta Yolanda , que no han ... -
Introducción
1. Introducción. 1.1. Situación actual de la Administración tributaria española. 1.1.1. La falta de simplicidad del sistema. 1.1.2. La interdependencia administrativa a nivel internacional. 1.1.3. Situación actual y perspectivas de futuro de los mecanismos alternativos de prevención y resolución de conflictos.
... tan ansiado objetivo mediante expresiones como "la prevención del fraude" o "la lucha contra la evasión y el fraude fiscal": Leyes, Reglamentos y ... fraudes perfectamente conocidos como los denominados "fraudes carrusel", que siguen pareciendo inatacables, lo cual en nada contribuye al ... -
El cumplimiento de las obligaciones tributarias en los EEUU
4. El cumplimiento de las obligaciones tributarias en los eeuu 4.1. Introducción al sistema estadounidense 4.2. Factores que infl uyen en el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias en los Estados Unidos 4.2.1. La importancia de la educación en valores cívicotributarios 4.2.2. Introducción a las disposiciones antielusorias 4.2.2.1. Las disposiciones anti-elusorias en los EEUU
... elusivas mediante cláusulas del tipo del antiguamente denominado fraude de ley, hoy conflicto en la aplicación de la norma tributaria, esperando ...Los esquemas de las "truchas" o el "carrusel" son ejemplo de estas tramas que existen en este lado del Atlántico y que ... -
ATS, 7 de Noviembre de 2006
Economía nacional. Empresas extranjeras. Cuestión de competencia. Delito contra la hacienda publica
...y SOFWARE TAIWAN, S.L., por presunto "fraude en carrusel en el IVA", habiendo intervenido en la ejecución de los ...