Ánimo defraudatorio
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... De los hurtos ... Artículo 234 ... 1. El que, con ánimo" de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la voluntad de su dueño ser\xC3" ... jurídico, con los citados ánimo de lucro y propósito defraudatorio, por lo que cualquier episodio posterior pertenece no al tracto comisivo ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... pues había sido despedido meses antes, pero acepta el pago con ánimo de lucro ilícito. Sin duda, el caso debe considerarse estafa, pues el ... Sin embargo, en el caso que se juzga, el dolo defraudatorio no se asienta [ ... ] sobre la inexistencia del negocio causal, sino sobre ... -
STS, 10 de Octubre de 2013
IMPUESTO DE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. En relación con la alegada falta de culpabilidad, para resolver la cuestión planteada, una vez más, hemos de traer a colación la reiterada jurisprudencia del Tribunal Supremo que tiene declarado que ""cuando el contribuyente no sustrae el conocimiento de los elementos determinantes de la base impositiva, sino que la rectificación obedece a una laguna...
... como para presumir, en contra de la presunción de inocencia, un ánimo de defraudar en quien se aparte objetivamente de sus determinaciones, pues ... hayan sido deducidos o no hayan sido declarados con ánimo defraudatorio ... Además, la cuestión litigiosa, incluso en su dimensión ... -
Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria
Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...
... persona física que se sitúa tras una persona jurídica creada con ánimo de defraudar, resulta del todo innecesaria la obligación de desarrollar ... probando sin lugar a dudas el ánimo defraudatorio" del responsable y la verdadera ficción de la existencia de la persona jur\xC3" ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien declara mal o ... se orienta hacia la exigencia añadida de un componente defraudatorio en la conducta del sujeto activo, que se traduzca en la ocultación del ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
... jurídica societaria como un medio o instrumento defraudatorio o con un fin ... fraudulento. Dicho fin fraudulento tiene lugar, entre ... ón, justificada en el abuso del derecho o en la existencia de un ánimo defraudatorio. 419 Repárese no obstante en que, si bien en el supuesto ...
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Los delitos de incendio
El fuego es un elemento con una increíble potencialidad destructora. Nos encontramos en un momento en que la protección del medio ambiente cobra una importancia crucial, no tanto por su inherente trascendencia, sino por la creciente concienciación social al respecto. Los incendios son un medio potencialmente dañino para la naturaleza, lo cual acrecienta el interés por combatirlos. Esta...
... al precepto el hecho de centrar la agravación sobre la base de un ánimo lucrativo en la comisión del delito, en lugar de emplear un elemento ... La primera de ellas castiga la existencia de un ánimo defraudatorio o de perjudicar a terceros mediante el incendio de bienes propios. Lo ... -
STS, 16 de Junio de 2005
"CÁLCULO DE BASE REGULADORA DE INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL DERIVADA DE ACCIDENTE DE TRABAJO. INFRACOTIZACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA. RESPONSABILIDAD. La Sala ""a quo"" entiende que en el comportamiento empresarial extendido no solo al trabajador demandante de autos, sino a 37 más de los que componen la plantilla de la empresa recurrente, concurre un cierto ánimo defraudatorio revelador de...
... componen la plantilla de la empresa recurrente, concurre un cierto ánimo defraudatorio revelador de una voluntad deliberadamente rebelde al ... -
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... del elemento subjetivo requiere que el autor haya obrado con «ánimo defraudatorio», esto es, en la conciencia clara y precisa del deber de ... -
Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... Se entiende que existe ánimo de defraudar en el caso de falsedades o anomalías sustanciales en la ... 2. Delito fiscal como un comportamiento defraudatorio que, además de superar 120.000 euros de cuota tributaria, exige un modus ... -
El derecho de las estafas piramidales: parte general
... Los rasgos del negocio piramidal, en sí mismo un proyecto defraudatorio, son: ... a) Una conducta empresarial de captación de capitales, bajo ... En el tipo subjetivo debe acreditarse dolo defraudatorio y ánimo de lucro ... Pero, en el supuesto de la estafa piramidal, no podemos ...
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La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica
El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...
... sanciones del deudor principal puesto que ésta se justifica por el ánimo defraudador con el que se constituyen o utilizan las sociedades. Esto ha ... al no quedar suficientemente probado el ánimo defraudatorio que viene a exigir el precepto. Corrección que, desde mi punto de vista, ... -
Artículo 305
... delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien declara mal o ... ha concretado en que el autor haya obrado con ánimo defraudatorio, esto es, en la conciencia clara y precisa del deber de pagar y la ...
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Confrontación con otras figuras jurídicas para la prevención del fraude fiscal
... una clara finalidad anti-elusiva tendente a lu-char contra el ánimo defraudatorio de los contribuyentes. Además, ese ánimo defraudatorio se ...
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Títulos de imputación subjetiva
... 319 CP), no era incompatible la exigibilidad de un ánimo de lucro con la ‡gura culposa; en otras pala-bras, no existía ... mantenerse, pues deja al margen las presunciones del ánimo defraudatorio –al que aludiremos luego– ya suprimidas en la vigente regulación ...
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Análisis esepecífico del supuesto de responsabilidad subsidiaria introducido en el art. 43.2 de la LGT por la ley de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude
... pero sin ingreso por determinados conceptos tributarios con ánimo defraudatorio ... Con carácter general se introdujo un nuevo apartado 2 ...
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SAP Badajoz 205/2015, 9 de Septiembre de 2015
COMPRAVENTA. RESCISIÓN. Es preciso que haya ánimo defraudatorio en el que enajena y en el que adquiere la cosa objeto de la enajenación, pero la exigencia ha sido flexibilizada en el sentido de que no se requiere malicia en el vendedor, ni intención de causar perjuicio en el adquiriente, bastando la conciencia de que se puede ocasionar dicho perjuicio a los intereses económicos de la parte...
... 3) La realización del acto dispositivo por el deudor, con ánimo de perjudicar al acreedor o sustraer bienes a la acción del mismo ... el del propósito de defraudar; es preciso que haya ánimo defraudatorio en el que enajena y en el que adquiere la cosa objeto de la enajenación ( ... -
Análisis de operaciones jurídicas controvertidas
... presupuesto de hecho no es posible si no es mediante Ley, siendo el ánimo defraudatorio un indicio cualificado más de la existencia de una ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... – y que la conducta consista en defraudar, lo que implica un ánimo de ocultación de la realidad del hecho imponible por parte del sujeto. e ánimo defraudatorio lo podemos encontrar –o no-, en los ilícitos administrativos, pero ... - Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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El delito de fraude del funcionario público
... típicas relevantes en lo que concierne al comportamiento defraudatorio de la autoridad o funcionario público. En efecto, el artículo 314 ... , como exigencia puramente subjetiva del tipo, consistente en un ánimo o finalidad solamente pretendido por el sujeto activo; un objetivo o ...
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STS 324/2008, 12 de Mayo de 2008
LEVANTAMIENTO DEL VELO. No concurren los requisitos precisos para aplicar la doctrina del levantamiento del velo al no desprenderse la existencia de una confusión de patrimonios o personalidades, que los entes sociales hayan sido utilizados para perjudicar los derechos de tercero, la existencia de un animo defraudatorio o problemas de solvencia que impidan el cobro de la cantidad que se adeuda. ...
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El empresario individual y la búsqueda de la limitación de responsabilidad
Una aproximación a la figura del empresario individual en el Derecho español, contemplada desde una perspectiva actual. Analizamos su régimen jurídico y las diferentes opciones de que el empresario individual dispone para mitigar el más severo de sus aspectos: la responsabilidad patrimonial universal. Aportamos una visión crítica del nuevo emprendedor de responsabilidad limitada y realizamos una...
... de una actividad económica, con un fin lucrativo común en un ánimo de repartir pérdidas y ganancias, subyace en todo contrato de sociedad ... a un mero capricho, sino al indicio o sospecha de un ánimo defraudatorio. En nuestro análisis, por tanto, ese valor real se ha de identificar con ... -
Plazo, lugar y contenido del anuncio de suplicación
... de recurso si es manifiestamente temerario y se ha efectuado con ánimo dilatorio 197 ... Sin embargo pronunciamientos del TS más cercanos en el ... la aclaración de la sentencia con ánimo dilatorio o defraudatorio de los plazos legales, ni con la intención de reabrir uno ya precluido ...
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Concepto, finalidad y naturaleza jurídica de la acción rescisoria concursal
... por la Pauliana exige la concurrencia de consilium fraudis o ánimo defraudatorio (conciencia o conocimiento de que se origina un perjuicio) ...