Artículos doctrinales sobre Infracciones tributarias
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- Ley antifraude
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Procedimiento Sancionador
No procede sancionar por defecto de retención cuando no hay cuota (Audiencia Nacional. Sentencia de 3 de mayo de 2012) 8
- Procedimiento Sancionador
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La prueba prohibida en el delito tributario
1. Consideraciones generales - 2. Derecho a no declararse culpable - 3. El deber de colaboración - 4. La prueba prohibida - 5. La incidencia de la prueba prohibida en el delito tributario
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Procedimiento Sancionador
La responsabilidad subsidiaria de los administradores de sociedades alcanza a las sanciones impuestas al sujeto pasivo (Tribunal Supremo. Sentencia de 13 de enero de 2012)
- Procedimiento Sancionador
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Procedimiento Sancionador
La sanción tributaria no puede basarse únicamente en el resultado de la regularización (Tribunal Supremo. Sentencia de 13 de enero del 2012)
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Prevención del fraude fiscal
1. Redefinición del concepto de "paraísos fiscales". 1.1 Paraísos Fiscales. 1.2 Territorios de nula tributación. 1.3 Efectivo intercambio de información. 2. Precios de transferencia: operaciones entre entidades vinculadas. 2.1 Valoración a mercado. 2.2 Documentación soporte de la valoración empleada. 2.3 Concepto de personas o entidades...
- Plan de lucha contra el fraude fiscal
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Cuestiones sobre el delito de la defraudación tributaria
I. Antecedentes: La lucha contra el fraude fiscal y su criminalización.— II. Extensión del deber de contribuir. Actualidad.— III. Ley Penal en blanco.— IV. Simulación y Fraude Fiscal. Consecuencias Penales.— V. Prescripción Tributaria y Penal. Controversia entre el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.— VI. La responsabilidad del Asesor Fiscal.— VII. El derecho a no autoincriminarse
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Ganancias de origen (ilícito) delictivo y fraude fiscal
SUMARIO: I. Planteamiento: sobre el problema en abstracto y el problema en concreto: 1. Problema en abstracto: 1.1. Formulación. 1.2. Reflexiones acerca del origen del problema. 2. Problema en concreto: grupos de casos: 2.1. Primer grupo. 2.2. Segundo grupo. 2.3. Tercer grupo. 2.4. Cuarto grupo. II. Principios informadores de las soluciones: 1. Principio de no exclusión del impuesto. 2....
- Novedades en materia de precios de transferencia incluidas en el proyecto de ley de medidas para la prevención del fraude fiscal
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Responsabilidad penal del asesor fiscal
VI. Responsabilidad penal del asesor fiscal
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Reducción de sanciones por la prestación de conformidad en sede de regularización
I. Evolución normativa y regulación actual. II. El objeto de la conformidad y el principio de separación de procedimientos. Posibles vulneraciones de los principios de la potestad sancionadora. III. Análisis de la legitimidad de las limitaciones impugnatorias. IV. Conclusión.
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Régimen sancionador
La deducción del IVA soportado en facturas que no cumplen todos los requisitos formales no supone per se la comisión de una infracción tributaria (Tribunal Supremo. Sentencia de 18 de julio de 2011)
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Relación concursal entre falsedades y delitos contra la hacienda pública
XI. Relación concursal entre falsedades y delitos contra la hacienda pública
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Levantamiento del velo
VII. Levantamiento del velo A) introducción B) la doctrina del levantamiento del velo C) su aplicabilidad en el ámbito penal-tributario D) consideraciones finales
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El proyecto de ley de medidas para la prevención del fraude fiscal
Introducción Examen de las principales modificaciones contenidas en el proyecto 1. Modificaciones referidas a la prevención de las tramas de fraude en el IVA. La responsabilidad del adquirente de mercancías. 2. Modificaciones referidas a la prevención del fraude en el sector inmobiliario: La nueva regulación de la fiscalidad de la venta de sociedades inmobiliarias (108 LMV) y el cierre registral.
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Actuaciones societarias artificiosas para eludir los deberes fiscales. El loable criterio del Tribunal Supremo sobre los negocios jurídicos simulados y la prescripción del delito fiscal
I. INTRODUCCIÓN. II. SIMULACIÓN, FRAUDE DE LEY Y ECONOMÍA DE OPCIÓN. a) Simulación v. economía de opción. b) Simulación v. fraude de ley. III. PRESCRIPCIÓN DEL DELITO FISCAL. a) Dies Ad Quem. b) Dies A Quo. c) Argumentos para la defensa del plazo de cinco años.
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La deducción para evitar la doble imposición interna de dividendos en el impuesto sobre sociedades: cuestiones sustantivas y procedimentales
I. Introducción.- II. Modalidades de deducción para evitar la doble imposición interna.- III. Requisitos necesarios para la aplicación de la deducción por doble imposición interna.- IV. Dividendos y participaciones en beneficios con derecho a deducción.- V. Dividendos sin derecho a deducción.- VI. Cálculo y determinación del importe de la deducción por doble imposición interna de dividendos:...
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Procedimiento sancionador
No es sancionable la falta de presentación de declaraciones complementarias, con origen en una regularización administrativa (Tribunal Económico-Administrativo Central. Resolución de 26 de abril de 2011)
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Conflicto a la hora de determinar la normativa aplicable a los supuestos de operaciones vinculadas en el IVA tras la ley 36/2006 de 29 de noviembre de medidas para la prevención del fraude fiscal
I. Introducción. II. La comunidad europea contra el fraude o evasión fiscal. III. Territorio común y territorio histórico de Guipúzcoa contra el fraude o evasión fiscal. IV. Valor normal de mercado. V. Supuestos de vinculación en el IVA. VI. Personas o entidades vinculadas en el IS. VII. Personas o entidades vinculadas en el IRPF. VIII. Personas o entidades vinculadas en el IRNR. IX. ¿Qué...
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Estimación indirecta y valor de la documentación inspectora
III. Estimación indirecta y valor de la documentación inspectora
- Prevención del fraude fiscal y responsabilidades penales tributarias
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Consumación
V. Consumación