periciales contables
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STS 163/2016, 2 de Marzo de 2016
APROPIACIÓN INDEBIDA. Si se admitiese el criterio de que la apropiación indebida de dinero solo tenía cabida en el anterior art 252 CP como "distracción", constituyendo en todo caso una modalidad de administración desleal, y siendo así que la conducta especifica de "distracción" ya no figura en la actual redacción del delito de apropiación indebida, podríamos vernos obligados a aplicar...
... , el acusado hacía aparecer las transferencias a efectos contables como correspondientes a facturas pendientes de cobro ... Las ... pues el Tribunal sentenciador dispuso de dos dictámenes periciales distintos, el emitido por la médico forense que considera que el acusado ... -
STS 749/2017, 21 de Noviembre de 2017
ESTAFA. La calificación de la actividad de AFINSA como mercantil o como financiera, tiene consecuencias en relación con otros aspectos que resultan de interés en otros órdenes jurisdiccionales, pero en el aspecto penal es una cuestión que no resulta decisiva, ni en orden a determinar la existencia de engaño, en la forma en la que antes se ha precisado, ni tampoco en relación con el falseamiento...
... perfiló el negocio en sus aspectos jurídicos, financieros y contables hasta lograr la perfección que alcanzó ... El Sr. Alberto Horacio fue ... del artículo 24.1 CE por la validez dada a los informes periciales ... 3.- Tercer motivo. Por vulneración de los artículos 852 LECr y ... -
El diseño del modelo de prevención y otros requisitos exigidos en el artículo 31 bis
... como el falseamiento de cuentas, la no anotación de operaciones contables, incumplimiento de la obligación de llevar la contabilidad o llevar una ...
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Hacia una nueva realidad en las relaciones jurídicas entre particulares: nuevas tecnologías, prueba electrónica y su repercusión en el derecho procesal civil español
La humanidad ha avanzado enormemente en los últimos años y, en consecuencia, la aparición de las nuevas tecnologías ha supuesto un indiscutible cambio de tendencia en nuestro modo de relacionarnos, no solo desde un punto de vista personal, sino también jurídico. Toda esta revolución digital ha supuesto un enorme impacto en el ámbito del Derecho Procesal. Así, hemos asistido en los Tribunales a un
... , cifras y operaciones matemáticas llevadas a cabo con fines contables o de otra clase, relevantes para el proceso” y en la Sección octava del ... -
STS 238/2010, 17 de Marzo de 2010
ACCIONES CAUTELARES. DILACIÓN INDEBIDA. DELITO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. El autor de la malversación, por un lado, además de apropiarse de bienes ajenos, viola un deber personal de fidelidad respecto de la Administración; por otro lado la apropiación por la que se consuma el delito de malversación recae sobre bienes públicos a los que el legislador puede dispensar una mayor protección
... Hechos acreditados debidamente por las pruebas periciales contables que la sentencia analiza en la motivación fáctica de la ... -
STS 133/2010, 9 de Marzo de 2010
PRUEBA. La mera imposibilidad probatoria de un hecho no puede traducirse, sin más, en un desplazamiento de la carga de la prueba, pues para ello se requiere sea factible para la parte a la que ha de perjudicar el principio de facilidad probatoria (STS 8 de octubre de 2004, RC 2651 / 1998 ). Esta circunstancia no está acreditada, ya que el demandado, contrariamente a lo que se afirma en el recurso,
... , sobre lo que, por lo mismo, no puede tenerse en cuenta las periciales practicadas sobre el valor de las fincas por cuanto con independencia del ... la diversidad de balances y que la diferencia se debe a ajustes contables efectuados por el perito que, por otra parte, según el mismo manifiesta, ... -
STS 343/2014, 30 de Abril de 2014
ESTAFA. ELEMENTOS. Es en la estafa donde se encuentra lo que la victimología llama el"delito relacional" , es decir el delito de estafa descansa y presupone una previa relación existente entre víctima y victimario, el imputado efectuó una cuidada "puesta en escena" con la que se ganó la confianza del damnificado, que desde el punto de vista objetivo como subjetivo, superó el nivel de "ser...
... exclusivamente por él, que en ningún caso eran extractos contables facilitados por la entidad bancaria, donde se señalaba el valor supuesto ... practicadas, y por ello, cuando existan varias documentales o periciales si estas son coincidentes y el Tribunal se aparta de sus conclusiones ... -
Jurisprudencia sistematizada por capítulos
... Impugnación de análisis periciales" sobre drogas en el juicio oral, tras guardar silencio durante la instrucci\xC3" ... H) Concurso de normas entre presentación de datos contables falsos en procedimiento concursal y presentación de pruebas falsas ...
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Análisis de resultado de los activos concursales subastados en España
... de Subastas de Murcia, la regla general es la ausencia de datos contables de la Empresa objeto de subasta 138 ... Esta de~ciencia en el suministro de ... afrontar los gastos de periciales de tasación, se deberían buscar medios alternativos al inventario y ...
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STS 126/2014, 21 de Febrero de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. El derecho a un proceso sin dilaciones indebidas ha padecido. No es un problema de buscar responsabilidades, sino de constatar tanto esa afectación; como que quien invocó el derecho no ha contribuido a ella. En este caso no puede reprocharse al recurrente ninguna dilación. El concepto de "dilaciones indebidas" no lleva implícitas culpabilidades o reproches profesionales. Las
... Se enfrentan dos informes periciales. No es función de un Tribunal de casación prestarse a reexaminar ambas ... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. Se considera que el préstamo de la empresa matriz a su filial española para financiar la adquisición de otra entidad, fue realizado en fraude de ley para evitar la deducción de los gastos financieros en la filial española.
... como hechos probados los que son citados en los informes periciales aportados en la instancia que no fueron tenidos en cuenta por la Sala ... -
STS 586/2014, 23 de Julio de 2014
DELITO FISCAL. PERITOS. FUNCIONARIOS PÚBLICOS. Se recurre una sentencia en que se imputa la comisión de un delito fiscal alegando que un funcionario de la AEAT no puede ser imparcial. Los funcionarios adscritos a la AEAT pueden ser peritos en causas en que la investigación se centra en la comisión de delitos contra la Hacienda Pública, por estimar que la imparcialidad de los peritos judiciales...
... operaciones financieras que describe, recogidas de los informes periciales. Lo que proclama es que al recurrente era conocedora de su obligación en ... de la discrepancia sobre interpretación valorativa de datos contables acerca de su trascendencia normativa fiscal ... Por ello el motivo no ... -
Desmitificando la infalibilidad del documento
... por la naturaleza de ciertos asuntos –por ejemplo, en materias contables– sean los documentos el antecedente más utilizado, lo que no quita que ...
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Aspectos de las nuevas tecnologías en materia documental. Especial consideración en la función notarial
... , cifras y operaciones matemáticas llevadas a cabo con fines contables o de otra clase que sean relevantes para el proceso ... En principio ...
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STS 1786/2017, 22 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La contabilidad a tomar en cuenta para determinar el valor de una empresa sea una imagen fiel de su realidad económica, y esto hace que las cifras que arroje esa contabilidad hayan de ser ajustadas en cualquier situación de inflación, aunque esta no alcance el nivel de hiperinflación. Se estima la casación.
... la sociedad participada, efectuado de conformidad con las normas contables del país donde estas últimas tengan su residencia ... Y que esto no ... en lo que establece que el tribunal valorará los dictámenes periciales según las reglas de la sana crítica; como la jurisprudencia de esta Sala ... -
STS 795/2013, 9 de Diciembre de 2013
MINISTERIO FISCAL. FUNCIONES. La irregularidad procesal cometida al no haber citado al MF para la práctica de la prueba testifical no conllevó la existencia de indefensión material para el recurrente y sin la existencia de dicha indefensión material no puede declararse la nulidad de la diligencia practicada, ni la posibilidad de alegar cuestiones sobre la apreciación de la prueba no autoriza a...
... propuso la prueba pericial para la valoración de los documentos contables renunció a su práctica ... SEXTO. - Desestimación del recurso, costas ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... una determinada ingesta alcohólica mediante las oportunas periciales, en tanto que el ilícito penal supera esa trasgresión formal para exigir ...
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STS, 28 de Noviembre de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Con independencia de a quién corresponda, en el plano teórico, la carga de la prueba, lo cierto es que, en el caso de autos, como señala el Abogado del Estado, estamos en presencia de una escisión de una sociedad que tenía una sola rama de actividad y que esa rama de actividad se ha dividido en dos, atribuidas a dos sociedades nuevas, que han continuado realizando...
... Pues bien, de los datos contables de la operación se deduce que el neto surgido del reparto es de ... -
La tipicidad y la consumación de los delitos
... de la misma:” 169 Por eso, obviamente, los informes periciales de los facultativos médicos son fundamentales para determinar la zona ...
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STS 1068/2019, 15 de Julio de 2019
ASISTENCIA JURÍDICA GRATUITA. DEFENSA DE LA COMPETENCIA. El servicio de asistencia jurídica gratuita que prestan los abogados del turno de oficio, cuya organización compete a los Colegios de Abogados, no está sometido a las normas de la competencia. Este servicio lo prestan letrados específicamente formados para asistir a quienes se les reconoce el derecho a la justicia gratuita; y que en el...
... í como el coste de la obtención de las pruebas documentales o periciales necesarias, los que implican un coste económico inasumible para los ... establece un sistema de formación obligatoria de los expertos contables para garantizar la calidad de los servicios prestados por éstos, como el ... -
Transporte terrestre
... , someterse a los controles oportunos, y cumplir los requisitos contables, entre otras. Una ayuda necesaria para el sostenimiento inanciero del ... que quedan inservibles para su uso por, conforme a los informes periciales indicados en la presente resolución judicial, el desplazamiento de la ...
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STC 75/2006, 13 de Marzo de 2006
Recurso de amparo 4390-2003. Promovido por don José Antonio N. Q. frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Ourense que, en grado de apelación, le condenó por delitos societarios de falseamiento de documentación mercantil y de administración desleal. Supuesta vulneración de los derechos a la igualdad, a la prueba, a un proceso con garantías y a la presunción de inocencia: apertura de...
... pruebas: a) pericial "para aclarar las cuestiones económicas y contables debatidas"; b) documental consistente en toda la documentación contable ... exclusividad, los datos económicos y contables de los informes periciales habidos, obtenidos de los libros de contabilidad aportados, aspecto ... -
ATS 965/2018, 28 de Junio de 2018
MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. El principio de igualdad ordena tratar de distinto modo lo que es diferente, por lo que la desigualdad en sí misma no constituye necesariamente una discriminación y habría que acreditar para entender infringido este principio la existencia de un tratamiento desigual a supuestos de igualdad o incluso un tratamiento igualitario a situaciones
... ón en las oficinas de la entidad) así como las irregularidades contables verificadas en el ejercicio 2011 ... Concretamente, detalla la Audiencia ... facturas, emitiéndose, por ello, posteriormente dos informes periciales contables que pusieron de manifiesto la existencia del descubierto por ... -
STS 211/2014, 18 de Marzo de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Es de toda evidencia que la cuestión resuelta se atiene a las características que presenta el caso. La falsedad o falseamiento de las cuentas anuales de una sociedad, si reviste idoneidad para causar un perjuicio, es típica según el artículo 290 cuando quien la comete es el administrador de hecho o de derecho de la entidad. La posible...
... Las pruebas periciales no son auténticos documentos, sino pruebas personales consistentes en la ... Sostiene que las manipulaciones contables declaradas probadas en la sentencia constituyen actos de autoencubrimiento ... -
Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2017. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: diligencias de investigación del fiscal; prueba ilícita (“lista falciani”); delito contra los derechos de los trabajadores; negativa del conductor a...