periciales contables
87621 resultados para periciales contables
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Análisis comparativo de la fundación civil y canónica (pía autónoma) como forma jurídica para las obras de la iglesia
... con la diligencia de un buen padre de familia, llevar los libros contables 40 , hacer cuentas de la administración al final de cada año 41 , ...
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«La hipoteca mobiliaria sobre los derechos de propiedad industrial»
En este artículose examina la Ley de hipoteca mobiliariay prenda sin desplazamiento en lo relativo a la propiedad industrial. Enprimer lugar, se argumenta la importancia de los diferentes registros queintervienen en la vida de una hipoteca mobiliaria sobre propiedad industrialy se estudian las particularidades que presenta el objeto de la garantía real,incluidas las cuestiones de la valoración....
... Por tanto, se trata de una perspectiva más apta a efectos contables que económicos ... Según el enfoque de mercado, el valor de un ... -
STS 419/2014, 16 de Abril de 2014
DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL. ESTAFA. DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. La jurisprudencia de esta Sala tiene también declarado sobre esta cuestión, que, ante la ausencia de una definición auténtica de lo que haya de entenderse por temeridad o mala fe, ha de reconocerse un margen de valoración subjetiva al Tribunal sentenciador, según las circunstancias concurrentes en cada caso,...
... no han sido discutidas, se trate de determinar si los estados contables de Alnova, S.L. reflejaban la realidad económica y jurídica de la ... Jon , Director Financiero de Alnova, don Casiano , los informes periciales del Perito Judicial don Juan , Pieza de Documentos n° 3, en el informe ... -
La prueba documental
1. Introducción - 2. La prueba documental - 2.1. Naturaleza jurídica - 2.2. Notas características - 2.3. Las nuevas fuentes de prueba y su acceso al proceso como prueba documental - 3. El documento - 3.1. Las diversas nociones de documento - 3.2. Elementos del documento - 3.3. Funciones del documento - 3.4. Tipología de documentos - 3.5. Diferencias entre documento e informe - 4. Tipología legal...
... , cifras y operaciones matemáticas llevadas a cabo con fines contables o de otra clase» (art. 384.1 LEC), tales como los discos ... duros, los ... amplio de documento, e incluye también los dictámenes periciales a instancia de parte (art. 336 LEC), susceptibles de encajar en la prueba ... -
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
... las facturas, cuya autoría ha sido determinada por dos pruebas periciales: ... 1) La perita Araceli Benita ... 2) Informe del facultativo nº ... a la empresa específicamente encargada de llevar los aspectos contables y tributarios de la sociedad y de confeccionar las declaraciones ... -
STS, 23 de Septiembre de 2013
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. HECHO IMPONIBLE. LIQUIDACIÓN. CONCESIONES ADMINISTRATIVAS. Se equipararán a las concesiones administrativas, a los efectos del impuesto, los actos y negocios administrativos, cualquiera que sea su modalidad o denominación, por lo que, como consecuencia del otorgamiento de facultades de gestión de servicios público o de...
... que los tribunales de justicia han de apreciar los dictámenes periciales, según dispone el artículo 348 de la Ley de Enjuiciamiento civil ... -
STS 366/2019, 13 de Mayo de 2019
DESPIDO COLECTIVO DE TRABAJADORES. EMPRESA DE RECOBRO DE DEUDAS. REDUCCIÓN DEL NIVEL DE MOROSIDAD. La mejora de la crisis económica ha reducido el nivel de morosidad, haciendo que las entidades financieras rescindieran sus contratos con el grupo o éste viera reducido el nivel de negocio, tanto en el recobro de deudas como en el sector inmobiliario vinculado, lo que justifica la necesidad de una...
... periciales según las reglas de la sana crítica", y la Sala de instancia ya valoró ... -
STS 713/2019, 29 de Mayo de 2019
MERCADO DE VALORES. DEBER DE COMUNICACIÓN DE PARTICIPACIONES SIGNIFICATIVAS. Se confirma la sanción de 300.000 euros al expresidente de Bankinter por el incumplimiento del deber de comunicación y difusión de participaciones significativas en Bankinter S.A. Cuando exista un interés de ocultación o negligencia grave, atendiendo a la relevancia de la comunicación no realizada y a la demora en que se
... Precisamente las periciales partían de que las declaraciones complementarias presentadas resultaban ... a una entidad bancaria por la inobservancia de las obligaciones contables que han de remitirse al Banco de España a fin de garantizar la exactitud ... -
STS 528/2014, 16 de Junio de 2014
PRUEBA PERICIAL. SECRETO DE LAS COMUNICACIONES. Se alega la falta de garantías en la custodia del disco duro que contenía la información utilizada por el recurrente para sus tareas contables. Para que pueda otorgarse valor y eficacia probatoria al resultado de la prueba consistente en la intervención de las comunicaciones protegidas resultará siempre necesaria la autorización e intervención...
... conforme a los datos referidos en el correspondientes ficheros contables que establecían la orden de pago, pero en ocasiones, estos pagos ... -
STS 316/2018, 28 de Junio de 2018
APROPIACIÓN INDEBIDA. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. CUMPLIMIENTO NORMATIVO. Se condena al exadministrador de la empresa por un delito continuado de apropiación indebida y de administración desleal. Una buena praxis corporativa en la empresa es la de implementar programas de cumplimiento normativo que garanticen que este tipo de hechos no se cometan, o dificulten las acciones continuadas de distracción...
... bancarias de la sociedad, así como la contratación de asesores contables externos para la llevanza de la contabilidad, presentación de los ... , la ley precisa que "el Tribunal valorará los dictámenes periciales según las reglas de la sana crítica" ( art. 348 de la LEC ), lo cual, en ... -
Transporte terrestre
... (de compra y de venta por parte de la cargadora), los informes periciales y otras pruebas, tales como el pago por la aseguradora. No entendiendo que ... los que se conserven los documentos principales de la empresa (contables, de gestión del personal, los relativos a los tiempos de conducción y ...
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Capítulo II. Evolución en la valoración de las fincas rústicas y tributación de su transmisión
... (por ejemplo, incumplimiento sustancial de obligaciones contables o registrales). Para evitar una posible discrecionalidad en su aplicación ...
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Prevención, sanción y recuperación de activos de la corrupción: la experiencia española
... (mencionábamos entonces la necesidad de emisión de informes periciales complejos por parte de organismos o departamentos autónomos, o la ... especializados, como pueden ser los de carácter #nanciero, contables o de contratación pública, de forma que los referidos técnicos que ...
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STS 1006/2021, 17 de Diciembre de 2021
APROPIACIÓN INDEBIDA. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. PARTÍCIPE TÍTULO LUCRATIVO. Se confirma la condena de cuatro años y medio de cárcel para el ex administrador del patrimonio de un futbolista por apropiación indebida, y se ratifica que deberá indemnizar, en concepto de responsabilidad civil, al jugador y a una sociedad de la que el futbolista era administrador único. En la misma sentencia, el alto...
... de los imputados o coimputados, así como los dictámenes periciales. Tampoco a realizar un nuevo análisis crítico del conjunto de la prueba ... ambas cuentas corrientes y los documentos soporte de los apuntes contables, demuestran las extracciones en metálico y la falta de justificación de ... -
STS 668/2013, 4 de Julio de 2013
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA INVERTIDA. No cabe un pronunciamiento condenatorio por vía de recurso frente a una sentencia absolutoria por razones de prueba, sin conferir previamente audiencia personalmente al afectado. DURACIÓN DEL PROCESO. DILACIONES INDEBIDAS. Si para la atenuante ordinaria del art. 849.1 LECrim se exige que las dilaciones sea extraordinarias (fuera de toda normalidad), para la...
... Las pretendidas irregularidades contables" son, en su caso, imputables a él exclusivamente, pues era él quien ejerc\xC3" ... -; es un hecho probado que se apoya en unas conclusiones periciales fundadas y que el recurrente no pudo desacreditar en el juicio oral. Si la ... - Resumen de Resoluciones de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fe Pública
- Proyecto de Real Decreto XX/2015, Por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto Sobre Sociedades
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Comentario de la sentencia del Tribunal Supremo de 18 de enero de 2012 (1080/2012)
La Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo de 18 de enero de 2012 considera de carácter preferente el plazo de prescripción de la acción social de responsabilidad y el cómputo de su plazo previsto en una Ley autonómica de cooperativas frente al aplicable a las sociedades anónimas, al que remite de una manera genérica la Ley estatal de cooperativas y que actualmente se regula en el nuevo
... durante trece años, con base en unos informes de auditoría y periciales realizadas sobre las cuentas de cinco ejercicios anteriores a su cese. El ... -
STS 327/2017, 9 de Mayo de 2017
IVA. HURTO. MERCANCÍAS SUSTRAÍDAS. El valor de lo sustraído en establecimientos comerciales es el precio de venta al público. Debe interpretarse como la cantidad que debe abonarse para su adquisición, cifra que habitualmente se exhibe en el etiquetado de la mercancía, comprensiva, sin desglosar, las costas de producción y distribución del bien, los márgenes de beneficio de los sucesivos...
... se cobra al tiempo de la venta pero que no ingresa en términos contables, la vendedora, puesto que constituye un impuesto recaudado que debe ... -
Algunas reflexiones sobre los nuevos paradigmas de la tutela procesal de la víctima del delito de trata
... que oculte la verdadera identidad de las víctimas, anotaciones contables, dispositivos electrónicos, etc.; acordar la interceptación de las ...
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STS 464/2014, 3 de Junio de 2014
FALSEDAD DOCUMENTAL. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITO CONTINUADO. CONCURSO REAL. CONCURSO MEDIAL. Se cuestiona que los delitos por los que se ha condenado al recurrente puedan llegar a constituir un concurso real. La falsedad efectivamente sirve para ocultar la concreta disposición realizada pero a su vez deviene instrumento necesario para realizar las sucesivas disposiciones. Por tanto deben...
... ,en causa seguida al mismo por delito de falsedad de documentos contables y delito de apropiación indebida, los componentes de la Sala Segunda del ... , declaración de acusados y testigos e incluso los informes periciales en la mayor parte de los casos, por muy "documentada" que se encuentre en ... -
STS 850/2017, 31 de Octubre de 2017
CONFLICTO COLECTIVO. La incorrección del despido colectivo por infracción de la obligación informativa vendrá determinada, en consecuencia, por la negativa de la empresa a la aportación de la información solicitada o por su defectuosa aportación, siempre que la solicitud esté justificada puesto que no se puede imponer al empresario la aportación de cualquier documentación no prevista legalmente...
... alegan que no le han sido entregados todos los documentos contables", de memoria, de previsión etc.., no habiéndose entregado el informe econ\xC3" ... -
STS 1096/2023, 25 de Julio de 2023
RENTAS NO DECLARADAS. DEUDAS INEXISTENTES. PASIVO FICTICIO. Cuando se registran deudas inexistentes en los libros contables del sujeto pasivo, la presunción de que se imputará la renta presunta al período impositivo más antiguo de los no prescritos, puede desvirtuarse demostrándose que se trata de una deuda existente y que debe imputarse a un periodo impositivo concreto a través del registro...
... Así, señala, una deuda reflejada en los libros contables puede resultar inexistente desde el mismo momento de su registro o en un ... -
STS 881/2011, 28 de Noviembre de 2011
INDEFENSION. El recurrente no ha justificado la existencia de una indefensión constitucionalmente relevante porque se haya visto privado de forma efectiva o material de medios de defensa ( SSTC 85/2003, de 8 de mayo , 145/2003, de 14 de julio . STS de 22 de febrero de 2006, RC n.º 2355/1999 ; 27 de febrero de 2007, RC n.º 1296/2000 , 14 de diciembre de 2007 , RC n.º 4824 / 2000, 7 de enero de 2008
... empresa, que D.ª Milagrosa introducía diariamente los asientos contables y que las dudas que pudieran surgirle sobre la contabilidad eran resueltas ... -
STS 748/2008, 11 de Noviembre de 2008
. Delitos de falsedad continuada y de estafa de especial gravedad, en concurso medial. . Presunción de inocencia: Hay suficiente prueba de cargo. . Contradicción, predeterminación, incongruencia omisiva: no se aprecian. . Error de hecho: no se acredita. . Infracción de ley: no se estima.