Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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Técnicas de solución concursal específicas
... por el contrario comporta el régimen del delito continuado o incluso el concurso real ... 2 El ... que hay razones prácticas que hablan en contra de la técnica de regulación concursal concreta ... CORTÉS BECHIARELLI, Delitos contra la Hacienda Pública , 2002, pp. 68 ss ... 32 José Luis ...
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La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
El artículo se refiere a dos temas conectados con el blanqueo de dinero. El primero analiza la extraordinaria medida adoptada por el Gobierno Español en 2012 dónde a los contribuyentes que no habían declarado bienes o beneficios en el pasado , les estaba permitido regularizar su situación con las Autoridades y además las dificultades que esa regulación sufrió debido a su colisión con la Ley de...
... recibida con resistencia por la opinión pública. La crisis económica la justificaba pero faltó ... tipos impositivos muy superiores se rebele contra el tratamiento que se depara a los incumplidores, ... la infracción pudiese ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública ... A las pocas ... misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las ... -
El deporte y la actuación de la persona jurídica
... que la correspondiente infracción penal (delito o falta) requería para ser sujeto activo, si ... haya sido posible dirigir el procedimiento contra ella. Cuando como consecuencia de los mismos ... El 15 de marzo de 2011 se publica en el Boletín del Congreso de los Diputados el ... 302-2, delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (art. 310 bis), ... , el valor del objeto, o la cantidad defraudada o indebidamente obtenida. Este autor considera ... 33 del Código Penal, es decir, multa por cuota o multa proporcional e intervención judicial ...
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Evolución histórica de los tribunales en España y sus problemas
... , era más grave el homicidio cometido contra el extranjero que contra el ciudadano del país; ... conseguía así preventivamente evitar el delito. No dudamos de la efectiva apli- ... 2 Cfr ... ser devorada por los perros de la plaza pública, y que su cómplice sea quemado en un lecho de ... medidas, como son la creación de una hacienda regia, acuñación de moneda, prohibición de ... En el proceso civil, quedaba defraudada la buena fe de quienes acudieran a los tribunales ... , aun a costa de pagar por ella una alta cuota de desgaste e incluso de desprestigio para la ...
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STS 31/2012, 19 de Enero de 2012
Delito contra la Hacienda Pública. Especial trascendencia y gravedad de la defraudación atendiendo al importe de lo defraudado. Criterios para la aplicación de esta agravante.
... Gervasio , contra sentencia dictada por la Sección Quinta de la ... le condenó por tres delitos contra la hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... Liquidación provisional 17.069.133 ... Cuota a ingresar 66.979.626 ... CANDEIRA Y ESTENS S.L., ... a Gervasio , en concepto de autor de un delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA (derivado del ... PUBLICA en la cuantía de la cuota defraudada, esto es, en CUATROCIENTOS DOS MIL QUINIENTOS ... -
Respuesta judicial frente a la corrupción: reflexiones recientes con vistas al futuro
... I. PAPEL DEL JUDICIAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN ... Pocos temas eran más ... de la corrupción nunca será declarada delito, bien porque su ilicitud no llegue a integrar ... un cierto grado de insatisfacción pública. Las ya de por sí abultadas estadísticas ... ón se pronunció la sentencia del caso Hacienda (STS 990/2013 de 30/12/2013, Ponente Varela ...
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La prueba pericial económica
... sobre el mismo objeto probatorio o seguido contra la misma persona. De esta manera, el informe ... ó a analizar la figura del inspector de hacienda que, tras realizar la instrucción ... ón de comparecer, puede incurrir en delito de desobediencia y de falso testimonio, es ... ello, sin olvidar que la fijación de la cuota defrau-dada como elemento objetivo del tipo del ... defraudada y, concretamente, aborda lo relativo a aquel ... con anterioridad, ya sea a la acusación pública o ya a un juzgado, del estado en que se hallaba ...
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STS 749/2017, 21 de Noviembre de 2017
ESTAFA. La calificación de la actividad de AFINSA como mercantil o como financiera, tiene consecuencias en relación con otros aspectos que resultan de interés en otros órdenes jurisdiccionales, pero en el aspecto penal es una cuestión que no resulta decisiva, ni en orden a determinar la existencia de engaño, en la forma en la que antes se ha precisado, ni tampoco en relación con el falseamiento...
... del bien jurídico protegido en el segundo delito. Además de la protección que se pretende del ... Fernando Adame García, contra sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala ... Urbano no declaró ni ingresó a la Hacienda Pública en los ejercicios 1999, 2000, 2001 y ... 4.261.599,67 euros 7.036.984,98 euros Cuota defraudada 1.491.559,88 euros 2.462.944,74 euros ... -
Delito fiscal y bienes con origen en actividad delictiva como objeto de blanqueo
Del debate en torno a si los beneficios del delito fiscal pueden ser objeto de blanqueo, debate al que se intenta realizar aquí aportaciones, cabe extraer que el fraude fiscal presenta a este respecto algunas peculiaridades y problemas privativos con respecto a otros delitos generadores de beneficios ilícitos, los cuales no obstan a considerarlo como delito fuente de ingresos susceptibles de...
... político-criminales en la lucha contra la delincuencia organizada o de amplios vuelos y ... que proceden de los delitos contra la Hacienda" pública. 15 Si antes de la reforma de 2010 la pr\xC3" ... en un delito (…) con inclusión de la cuota defraudada en los delitos contra la Hacienda ... -
Vigente
Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre)
... , al Ministro o Ministerio de Economía y Hacienda deberán entenderse realizadas al Ministro o ... de incorporar nuevos instrumentos de lucha contra el fraude fiscal o la de revisar el régimen de ... éstas se extingan, con el límite de la cuota de liquidación o valor de los bienes ... los obligados tributarios, la denuncia pública y las facultades de comprobación e ... haya formalizado denuncia o querella por delito contra la Hacienda Pública o se haya dirigido ... penal determinar en sentencia la cuota defraudada vinculada a los delitos contra la Hacienda ...
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STS 267/2014, 3 de Abril de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Los imputados y Caja Madrid centran sus esfuerzos dialécticos en mantener las tesis del auto, considerando que la imputación varió, lo que es usual en aspectos determinados conforme avanza la investigación, y también se sostiene que extinguida por prescripción la responsabilidad de los autores principales, debe quedar extinguida la de los cooperadores necesarios.
... FISCAL y por el ABOGADO DEL ESTADO , contra Auto dictado por la Audiencia Provincial de ... 38 de Madrid, seguida por DELITOS CONTRA HACIENDA PÚBLICA contra Braulio , Enrique Y LA ENTIDAD ... , sería cooperador necesario del delito fiscal cometido por los propietarios de los es que hayan defraudado una cuota de IRPF o Sociedades superior a los 15 millones ... llevaron a que la cuota supuestamente defraudada quedara por debajo del límite de 20 millones de ... -
STS 904/2022, 17 de Noviembre de 2022
BLANQUEO DE CAPITALES. FALSEDAD DOCUMENTAL. FRAUDE A LA HACIENDA PÚBLICA. El Supremo no considera como continuado el delito de blanqueo, por lo que reduce la pena por dicho delito de 4 a 3 años de prisión. El resto de penas por los otros delitos, así como las indemnizaciones fijadas por la Audiencia de Almería, se mantienen, lo mismo que la multa de 4 millones de euros por el delito de blanqueo....
... Luis Pablo , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , blanqueo de capitales y contra la hacienda pública, siendo parte el Ministerio Fiscal y ... condenado con anterioridad en 1995 por delito de contrabando, y posteriormente en 2012 por ... lo defraudado a: -Año 2007, Supone una cuota defraudada de 707.171 euros. -Año 2008, Supone ... -
STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... dirección de D.ª Pilar Hermoso Gómez contra la sentencia núm. 8/17 dictada por la Audiencia ... Procedimiento Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita ... , operaciones exentas del Impuesto, pues Hacienda tendría que devolver o compensar su importe a ... las cantidades defraudadas a la Hacienda Pública, según porcentajes que acordaban previamente. La ... millones de euros, generando una cuota de Iva superior a veinte millones de euros ... IV.- Cuota defraudada por la distribuidora DMJ ... 1.- DMJ compensó ... -
STS 970/2016, 21 de Diciembre de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado tenía la obligación de tributar en España por las plusvalías generadas a raíz de la compra y posterior venta de un inmueble sito en territorio español a pesar de ser no residente, siendo de aplicación el Convenio entre España y el Reino Unido que establece que, con independencia del domicilio fiscal, las ganancias de capital...
... Escrito por : SOP ... DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA: Convenio entre España y el ... DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES: Dolo eventual ... alguno como patrimonial, ascendiendo la cuota defraudada por el ejercicio de 2006 a la suma de ... -
SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... 27 de Barcelona, por un delito continuado de falsedad en documento mercantil de ... 77 con un delito contra la Hacienda Pública de los arts. 305.1 y 2 y 305 ... condena, y 11 meses multa a razón de una cuota diaria de 20 euros, con la responsabilidad ... ía de 937.152,37 euros por la cuota defraudada correspondiente el IVA del ejercicio 2010, más ... -
Amnistía fiscal y modelo 720
... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de ... en España, la de 1991 con la Deuda Pública Especial. En su virtud, al suscribir los títulos ... rentas no declaradas, y tras el pago de una cuota sobre su valor de adquisición, aplicarlos a esas ... en la desesperada situación de nuestra Hacienda Pública en aquellos años y en la necesidad ...
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STS 462/2023, 11 de Abril de 2023
Impuesto sobre Sociedades. Sanción. Agravación de la sanción por perjuicio económico. Interpretación del art. 187.2 LGT. 1) A los efectos de calcular el porcentaje de perjuicio económico para la graduación de sanciones previsto en el artículo 187.1.b) LGT, debe emplearse el concepto de cuota líquida, esto es, el que tome en consideración, como parte de la deuda satisfecha, el importe de los pagos
... de la ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, contra la sentencia de 1 de julio de 2021, dictada por ... artículo 187.1.b) LGT , qué parámetro -cuota líquida o cuota diferencial- debe emplearse como ... QUINTO .- Vista pública y deliberación ... Esta Sección Segunda no ... cálculo del perjuicio económico a la Hacienda Pública, empleado como criterio de graduación ... , poniendo en relación la cantidad defraudada con el importe total que el contribuyente debió ... del Estado, como sustancia común del delito y la infracción administrativa. Baste con ... -
STS 438/2018, 3 de Octubre de 2018
DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. CASO 'TARJETAS BLACK'. Se considera acreditado que desde 1988, cargos de Caja Madrid y posteriormente Bankia planificaron un sistema de tarjetas de funcionamiento opaco para uso del propio presidente, miembros de algunos de sus órganos, Consejo de Administración y Comisión de Control. Los imputados pusieron en marcha y mantuvieron un sistema que permitía
... Fernando Ramón Aizpun Viñes; contra sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala ... a Higinio , Jose Miguel e Julián , del delito de administración desleal del que venían siendo ... cuota diaria de 20 euros y responsabilidad personal ... no solo se manifestaba en relación a la Hacienda Pública, sino también respecto a aquellos que ... De forma que si la cantidad defraudada es por sí sola importante nadie puede dudar de ... -
El fraude en la Seguridad Social en tiempos de crisis
El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de relevancia creciente en el actual contexto de crisis económica. Y lo desde una doble perspectiva. La primera, más general, analiza las diversas manifestaciones de fraude, relacionadas con cotizaciones no realizadas, prestaciones indebidamente percibidas y la competencia desleal entre empresas; así como los...
... El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de ... de éstas; y, sin embargo, la opinión pública parece mucho más sensible al fraude en las ... ‘desgaja’ la retención indebida de la cuota obrera [letra k) del apartado 1] de la ... en la determinación de la cuantía defraudada se tendrá en cuenta un periodo de cuatro años ... que el responsable de la comisión de este delito perderá “… la posibilidad de obtener ... se repara en que el delito contra la Hacienda" Pública (artículo 305 CP) establece un umbral m\xC3" ... -
¿Hacia un Registro Europeo de la Propiedad? La lucha contra el blanqueo de capitales: análisis de la situación vigente y de la propuesta de V Directiva anti-blanqueo desde el punto de vista registral
La lucha contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal está centrando el interés de las instituciones de la Unión Europea, con la propuesta de modificación de la Directiva (UE) 2015/849. La que será la V Directiva anti-blanqueo persigue la máxima transparencia posible en las transacciones financieras, lo que comprende tanto la procedencia de los fondos como la determinación de la identidad...
... de forma lícita , por lo que el delito tiende a conseguir que el sujeto obtenga un ... no solo del que, por tener una determinada cuota del capital social, merece ser identificado como ... sobre el titular real de las empresas es pública. Se concibe además la transparencia como un ... la evasión fiscal no fue detectada por Hacienda en 2015. Disponible en: ... -
STS 737/2006, 20 de Junio de 2006
DELITO CONTA LA HACIENDA PUBLICA. Se condena al acusado como autor de un delito contra la hacienda pública y de un delito de apropiación indebida, debiendo indemnizar y abonar las costas. Contra dicha sentencia se interpone recurso de casación. No siempre que hay una ocultación de ingresos a la Hacienda Pública esos fondos son distraídos del patrimonio social, siendo posible la reinversión en el...
... civil subsidiaria PROUNIVERSIDAD S.A., contra sentencia dictada por la Sección 2ª de la ... Carlos, por tres delitos contra la Hacienda Pública y un delito continuado de apropiación ... , en tres cuartas partes de la mencionada cuota, las generadas por la acusación particular que ... incurrido en error al no incluir como defraudada la cuota del impuesto sobre Sociedades relativa ... -
Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
... de partida para el intento de estudiar el delito de fraude fiscal 1 ... Aquí se tratará sólo ... ón de todas las razones a favor o en contra de la proporcionalidad de las normas penales 6 ... pública» 12 no ... convence. Y es que la «caja ... con un múltiplo de la cuantía defraudada. Si de forma realista se acepta que es poco ... Cada fraude individual contribuye una cuota al importe total de los impuestos defraudados ... la debida transferencia de capital a la hacienda pública 55 ... Que esto presenta un ...
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STS 1822/2017, 27 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. INGRESOS INDEBIDOS. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN. Se considerarían ingresos indebidos las cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción y que estas serían objeto del correspondiente procedimiento de devolución de ingresos indebidos. En ningún caso se devolverán las cantidades...
... Hugo , contra la sentencia de la Sala de lo ... Físicas, ejercicio 2005, resultando una cuota a ingresar de 1.788.091,84 euros ( ... ) ... Había ... Fiscal ante la posible comisión de un delito contra la Hacienda Pública. Se formuló denuncia ... , si concurre o no el límite de cuota defraudada determinante de la tipificación del delito, ... -
La autodenuncia exonerante de pena (§ 371 AO)
... inspección fiscal o para investigar un delito penal fiscal o una infracción administrativa ... 1 A través de la ley de lucha contra el dinero negro de 28 de abril de 2011 (BGBl. I ... del importe de la cantidad defraudada ... A pesar de que cuando el hecho ya haya ... de la aparición de un funcionario de Hacienda para una inspección fiscal, pero no ya con el ... ído en el «remolino» de la «opinión pública» (así BECKEMPER/SCHMITZ/WEGNER/WULF, wistra , ...
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STS 464/2014, 3 de Junio de 2014
FALSEDAD DOCUMENTAL. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITO CONTINUADO. CONCURSO REAL. CONCURSO MEDIAL. Se cuestiona que los delitos por los que se ha condenado al recurrente puedan llegar a constituir un concurso real. La falsedad efectivamente sirve para ocultar la concreta disposición realizada pero a su vez deviene instrumento necesario para realizar las sucesivas disposiciones. Por tanto deben...
... por la representación procesal de Gustavo contra Sentencia de fecha veintidós de noviembre de dos ... de Madrid ,en causa seguida al mismo por delito de falsedad de documentos contables y delito de ... de forma consciente dejó de ingresar en Hacienda y durante el período de tiempo correspondiente a ... de condena, Y MULTA DE ONCE MESES CON UNA CUOTA DIARIA DE SEIS EUROS, con la responsabilidad ... (440.312,12 euros) por la cantidad defraudada, y en la cantidad resultante de los impuestos ... deuda generada con la Hacienda Pública con las consecuencias peyorativas que las ...