trust tributación
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... la finalidad de que no pudieran ser objeto de conocimiento y tributación por las autoridades fiscales españolas, siendo el acusado Celso Heraclio ... Limited St. Heier, Jersey C.I. Morgan Guaranty Trust Co, tratándose de fondos de la sociedad, "OAKTHORN", gestionada por el ... -
Régimen jurídico-tributario
... El segundo subepígrafe está dedicado a la tributación de la persona con discapacidad, la cual se explica haciendo mención ... en el derecho comparado, y sobre todo en el derecho anglosajón ( trust for disabled people ) ... No ocurre lo mismo, por ejemplo, en ...
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El derecho extranjero
... ón, dado que es exigible que las pensiones estén sometidas a tributación ... 171 Esta doctrina jurisprudencial es extraída de la sentencia RG ...
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La aproximación penal a la financiación de partidos
... definitiva, como se determinó en la sentencia del caso Argentia Trust ¸ «la simple mentira, por el mero hecho de que se escriba o se ... como ingresos extraordinarios y, en consecuencia, la no tributación por el impuesto de sociedades constituiría un delito fiscal 282 , la ...
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STS, 21 de Septiembre de 2015
RECURSO DE CASACIÓN. DOCTRINAS ENCONTRADAS. Se desestima recurso de casación para unificación de doctrina porque no existen doctrinas encontradas entre el caso analizado y la sentencia de contraste sino simplemente distinta valoración de los hechos. El recurso de casación para unificación de doctrina no es el cauce adecuado para corregir la valoración de la prueba por parte de la Sala de...
... de los inmuebles haya producido una renta presunta sujeta a tributación en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes" (sic) ... Como sentencias ... Dicho administrador fiduciario (trustee) es FIRST NATIONAL TRUST Co (UK), cuya sede está en la Isla de Man. "CLC RESORTS DEVELOPMENTS ... -
Coexistencia de protectorados en la normativa sobre fundaciones en derecho interterritorial español
... de interés general y no como una mera vía para ahorrar la tributación a empresas de capital ... 2. Supervisión a la constitución y al ... trust ingleses— a diferencia de lo que sucede con la actual regulación ...
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Cuestiones controvertidas al respecto de la declaración tributaria especial y de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero
Vivimos un momento de continuos cambios legislativos provocados por la crisis de la deuda soberana generada por la inestabilidad de los mercados de los países de la zona euro. En la vertiginosa dinámica reguladora adoptada por el Gobierno español para tratar de paliar el déficit público y poder hacer frente con garantías a sus compromisos de pago, el sistema tributario se convierte no solo en un...
... planificación ofrece ventajas fiscales -la tributación por IS puede ser inferior a la del IRPF-, pero también puede tener ... sujeto a tributación por ITP el cambio del administrador de un trust ... -
Usos generales y conceptos básicos para el inversor offshore
La filosofía básica: Principios generales del inversor en el exterior. Dificultades y desventajas de la inversión offshore. -Factores y conceptos importantes en la inversión offshore: Agentes de formación de compañías e intermediarios financieros. Protección y crecimiento de bienes. -Criterios de actuación del asesor o del agente de...
... , constituir una compañía o, añadiendo mayor complejidad, un "trust" o fiducia que actúa como titular de la cuenta o de los depósitos. Todo ... íso fiscal para un no residente puede ser un lugar de alta tributación para una persona que vive y trabaja en él. Curiosamente, nuestro país de ... -
Una aproximación al Reglamento 650/2012(I): la professio iuris
... Esto es muy importante, especialmente en lo relativo a la tributación, donde la ley nacional será la que marcará la modalidad de cálculo, el ... una legislación de un país concreto (como sería el supuesto del trust"); ti) en el caso de que existan elementos varios que lleven a entender cu\xC3" ...
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La calificación de las entidades extranjeras como transparentes o no transparentes en los impuestos sobre la renta
En este trabajo se analiza el método de calificación de la legislación española para determinar si una entidad extranjera debe ser tratada en España como transparente o no transparente. Aunque la normativa parece establecer un sistema de calificación basado en el método de la comparabilidad, en la práctica las consultas de la Dirección General de Tributos están aplicando el método basado en el...
... a las sociedades personalistas”, Revista de contabilidad y tributación , nº 209/210, 2000, p. 59, nota 3 ... 2 Los términos ... -
STS, 16 de Marzo de 2011
SOCIEDADES. DERECHO DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El Real Decreto Ley 1/1989 modificó el sistema de tributación de los derechos de suscripción preferente de valores no cotizados en Bolsa, pasando el importe obtenido de la transmisión a considerarse incremento de patrimonio a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto...
... 1. El 25 de junio de 1991 se constituyó la entidad PATRIMONIAL TRUST SL, entidad en régimen de transparencia fiscal, con un capital social de ... tal fin, el Real Decreto Ley 1/1989 modificó el sistema de tributación de los derechos de suscripción preferente de valores no cotizados en ... -
STS, 16 de Mayo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. No ha quedado establecida la vinculación ni tampoco la existencia de la relación jurídica que la Inspección haya calificado correctamente y definido en su alcance y efectos, por virtud de la cual un negocio bien gratuito, bien expresión de una fiducia basada en contraprestaciones de otra índole, haya determinado la percepción de rendimientos...
... PLC, suscribió un contrato de fideicomiso con Landmark Title and Trust Limited por el que esta entidad se compromete a aceptar y tener la ... el conjunto de las personas o entidades vinculadas, una tributación en España inferior a la que hubiere correspondido por aplicación del ... -
STS 438/2018, 3 de Octubre de 2018
DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. CASO 'TARJETAS BLACK'. Se considera acreditado que desde 1988, cargos de Caja Madrid y posteriormente Bankia planificaron un sistema de tarjetas de funcionamiento opaco para uso del propio presidente, miembros de algunos de sus órganos, Consejo de Administración y Comisión de Control. Los imputados pusieron en marcha y mantuvieron un sistema que permitía
... cobradas con las tarjetas no hayan sido objeto de adecuada tributación ... 4.- Por quebrantamiento de forma, al amparo del artículo 850.1 de la ... En la sentencia de STS 224/1998, de 26 de febrero, Caso Argentia Trust , antes citada, se decía que habría conductas que quedarían ... -
Artículos sobre arbitraje y ADR publicados en revistas nacionales y extranjeras
... EN: Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación. Comentarios y casos prácticos, n. 377-378, agosto-sept. 2014, p. 101-128 ... 4, p. 661-686 STRONG, S.I. «Mandatory Arbitration of Internal Trust Disputes- Improving Arbitrability and Enforceability through Proper ...
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STS, 21 de Enero de 2015
CONTRATO DE CESIÓN. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RENTA GRAVABLE. Aunque el contrato de cesión se produjo con anterioridad a los ejercicios objeto de regularización, el objeto de tributación es la existencia de la cesión de uso, que ha de considerarse subsistente hasta que se extinga, por lo que al no haber probado la recurrente la extinción de tal cesión de uso, ha de...
... de los inmuebles sitos en su territorio, pudiendo someterla a tributación de forma plena. Para ello, una vez repartida la competencia fiscal para su ... -
Tratamiento sucesorio de los instrumentos de previsión social voluntaria
... ) representa el resultado de la adaptación del investment trust anglosajón en su forma contractual a los Derechos continentales, como ... , se ha optado inalmente por el mantenimiento del esquema de tributación que permite diferir parte del salario o beneicio empresarial al momento ...
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Los REITs (Real Estate Investment Trust) y los Fondos de Inversión Inmobiliaria: alternativas a la crisis económica que vive el sector para los pequeños y medianos ahorradores
Hablar de Fondos de Inversión, en el contexto de crisis económica que estamos viviendo resulta, en nuestra opinión, imprescindible. Las reglas del juego del mercado inmobiliario han cambiado. El «nuevo escenario inmueble», radiografiado a través de este trabajo de investigación, pone de manifiesto que los FII en el contexto de crisis económica que está...
... Y es que, el hecho previsto en la legislación fiscal de que para poder beneficiarse de una tributación del 1 por 100 en el Impuesto de Sociedades, el fondo debe destinar el 50 por 100 de su cartera a la compra de viviendas parece un desacierto. La ley ... -
El delito fiscal tras la Ley Orgánica 7/2012
... fiduciarios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación ... El artículo 305 bis 1 c) añade una última agravación específica ... Un trust es un negocio jurídico en virtud del cual una persona, llamada settlor ...
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SAN 20/2018, 17 de Mayo de 2018
TRAMA GÜRTEL. RESPONSABILIDAD PENAL. Se condena a 29 de los 37 acusados del caso Gürtel por comisión de delitos de asociación ilícita, falsedad en documento mercantil, fraude a la administración pública, cohecho (activo y pasivo), blanqueo de capitales, delitos contra la hacienda pública, prevaricación, malversación de caudales públicos, apropiación indebida, exacciones ilegales, tráfico de...
... , a tenor de la conocida doctrina jurisprudencial sobre la tributación de rentas ilícitas ... Por tanto, por referencia al apartado VI del ... a la cuenta que el matrimonio tenía abierta en el banco BUTTERFIELD TRUST (BERMUDA), que no han sido localizados ... 3.- En esta misma línea de ... -
Vida Jurídica. Reseña de congresos en materia de Derecho Privado Europeo
... ARROYO AMAYUELAS, Esther (dir.), ¿Por qué el Trust en Cataluña? Jornada celebrada en el Colegio de Registradores de la ... acto constitutivo del trust le asigna un papel esencial en la tributación del mismo, ya que allí se fija la organización del fondo. Aunque Sempere ...
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STS 61/1978, 22 de Febrero de 2010
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Pues bien, aplicando la doctrina jurisprudencial precedente al caso examinado, y abundando en nuestras anteriores reflexiones, debe ponerse de manifiesto que en modo alguno se ha acreditado que el Equipo actuario número 20 de la O.N.I. haya llevado a cabo una actividad diferente de la que legal y reglamentariamente tiene encomendada, esto es, la de verificar la conducta
... participado en la investigación penal seguida en el caso "Argentia Trust" y "Caso Banesto", con vulneración de lo establecido en el art. 28.2.d) ... impedir que por la vía del préstamo al socio se impida la tributación de los dividendos o de las devoluciones de aportaciones, pero esta ... -
Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y reparación de daños medioambientales, desplazamiento de trabajadores en la prestación de servicios transnacionales y defensa de los consumidores.
... del IVA del comercio electrónico y establece las reglas de tributación de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que, generalmente ... trust y otros instrumentos jurídicos análogos ... 1. Las personas físicas o ...
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Sustitución fideicomisaria sobre el tercio de legítima estricta
A. Generalidades - B. Peculiaridades de la sustitución fideicomisaria de los artículos 7 782, 808, párrafo 3 y 813 C.C - B.1. Diversas cuestiones referidas al contenido, forma y relación de esta sustitución fideicomisaria con otras figuras - B.2. Sujetos - B.2.a. El fideicomitente - B.2.b. El fiduciario - B.2.c. El fideicomisario - B.3. Objeto - C. Contenido de la posición jurídica de fiduciario -
... protegido o el derivado de la sustitución fideicomisaria, con el trust , figura propia del derecho angloamericano que, si bien ha sido ya ... Constitución, Gestión, Responsabilidad, continuidad y Tributación, t. II, Patrimonio personales, familiares, sucesorios y profesionales, ... -
Comentarios al articulado del Modelo 1A de acuerdo intergubernamental para la aplicación de FATCA
El 18 de marzo de 2010 los EE. UU. promulgaron las disposiciones legales conocidas como FATCA («Foreign Account Tax Compliance Act»). FATCA requiere que las instituciones financieras no estadounidenses informen directamente a las autoridades fiscales de los EEUU sobre los contribuyentes estadounidenses titulares de cuentas abiertas en dichas instituciones. Si la información requerida no es...
... en los EEUU, o (iii) una entidad contractual o fiscal (« trust, estate of a decedent, legal arrangement ») sometida a tributación en ... -
Artículos de publicaciones periódicas
... Derecho ambiental: ... ALFANO, Jessica. “Can We (Anti)Trust LEED?: An Analysis of the Antitrust Implications for the Green Building ... VEGA RENGIFO, Beatriz De La. “Tributación de inversiones en el sector minería e hidrocarburos”. Derecho PUCP: ...