contabilidad bancaria asientos
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La función inspectora en el ámbito financiero (La supervisión de las entidades de crédito)
... monográficamente a la regulación bancaria. Mi ponencia versó sobre las reglas de Basilea ... entidades de crédito lo es de su contabilidad. Habría que matizar algo más: en realidad, es ... a la baja, hacer que las cifras de los asientos desciendan todo lo que tienen que descender: lo ...
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STS, 9 de Febrero de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Los procedimientos administrativos en materia tributaria, y en particular, los procedimientos de gestión, liquidación, comprobación, investigación y recaudación de los diferentes tributos se regirán por la normativa específica, y subsidiariamente por las disposiciones de esta ley. Se desestima la casación.
... CELSA no reflejó en su contabilidad esta adquisición (la prueba documental de dicha ... -
STS 620/2006, 6 de Junio de 2006
INSOLVENCIA PUNIBLE. La calificación civil de la quiebra no impone automáticamente su aceptación en vía penal, ni siquiera suministra una presunción probatoria gozando la jurisdicción penal de plena soberanía para evaluar el carácter delictivo o no de la quiebra previamente calificada en otro orden jurisdiccional. El artículo 260.1 exige que la insolvencia o su agravación hayan sido causadas...
... 1º No llevanza de los libros de contabilidad desde enero de 1995 concretamente el Diario ni el ... '5 millones no consta en la contabilidad bancaria ingreso alguno por tal cantidad ... Entre los ... desde enero 1995 se dejaron de realizar asientos en los libros Diario y de Balances, es decir ... -
Vigente
Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los Criterios Contables Específicos para Microempresas (Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre)
... particularmente en el texto, se deberá formular el asiento o asientos que procedan utilizando los criterios que en éste se establecen ...
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La última gran etapa de la reforma financiera: la aprobación del real Decreto-Ley 24/2012, de 31 de agosto, de reestructuración y resolución de entidades de crédito y su posterior convalidación a través de la Ley 9/2012, de 14 de noviembre, de reestructuración y resolución de entidades de crédito
... potenciales situaciones de crisis bancaria ... Igualmente dentro del ámbito de la Unión ... del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas; el Director General de ... , mientras que el resto de asientos se repartirán entre un interventor general de la ...
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Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas.
... 4. El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, mediante resolución, ... la Comisión informará a la Autoridad Bancaria Europea de todas las sanciones impuestas a las ...
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STS 355/2012, 4 de Mayo de 2012
DELITO SOCIETARIO. APROPIACIÓN POR ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITOS DE ESTAFA Y APROPIACIÓN INDEBIDA. Se reclama contra la sentencia que asuelve al acusado de un delito societario del artículo 290 del Código Penal , y de un delito de estafa o, subsidiariamente, de apropiación indebida por los que se le acusaba. Se condena al acusado como autor de un delito continuado de apropiación indebida, con...
... en una caja de seguridad de una entidad bancaria a la que el acusado tenía acceso directo y se ... de 7.512,65 euros, constando en los asientos como concepto "cancelación por ... que, en su caso, no resultara de la contabilidad de las sociedades del grupo familiar", eufemismo ... -
La fusión
I. Concepto, función y clases - A. Concepto y función económica - B. Clases de fusión - 1. Fusión por creación de sociedad y fusión por absorción - 2. Fusiones impropias y ??iguras distintas de la fusión - 3. Fusiones abreviadas - 4. Fusiones entre sociedades independientes y fusiones intragrupo - II. El ámbito subjetivo de la fusión: sociedades que pueden participar en una operación de...
... lo dispuesto en el Plan General de Contabilidad» ... En el art. 19 del PGC se establecen ... valor razonable que no aparezcan en los asientos con-tables» ... La modificación es ... 3), fuera del supuesto de la garantía bancaria, la ley deja el juicio sobre la suficiencia de la ... -
El embargo de bienes
A) Apuntes previos: § 71. Concepto. § 72. Finalidad. § 73. Tribunal competente. § 74. Efectos del embargo. § 75. Anotación preventiva de embargo. § 76. Oposición al embargo. § 77. Embargo preventivo. § 78.-Eficacia de la anotación. B) La Traba: § 79. Alcance objetivo y suficiencia del embargo. § 80. Evitación del embargo mediante consignación. § 81. Destino de la cantidad consignada. § 82....
... o de gravamen que no consten en sus asientos, aunque sean anteriores, sin embargo, las ... como la que se comenta, la entidad bancaria preferirá cuidar a su cliente y no a la ... ón General de Recaudación y Contabilidad) establece la no suspensión «aunque el deudor ... -
Mercantil
... apartado 2.2.2 del Plan General de Contabilidad, no es posible que, cuando se trate de sociedades ...
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Vigente
Real Decreto de ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras. (Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre)
... ón de Vehículos a Motor y Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras ... En cuanto ... ejercicio de la actividad aseguradora, bancaria o del mercado de valores, o de protección de los ... á aportarse testimonio notarial de los asientos practicados en los libros de contabilidad que ...
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STS 125/2013, 19 de Febrero de 2013
Delito de Apropiación Indebida. Delito de insolvencia punible. Delito societario. Falsedad contable. -Recurso de las acusaciones particulares: Infracción de ley. Error de hecho en la apreciación de la prueba. Tutela judicial efectiva. -Recurso de los condenados: Error de hecho en la apreciación de la prueba. Presunción de inocencia. Tutela judicial efectiva.
... ón de los pagos efectuada por la entidad bancaria BBVA, sin que finalmente se lograra terminar la ... Telmo " , igualmente incluyó en la contabilidad activos que ya no pertenecían a la sociedad por ... Los defectos en los asientos contables y la falta de soporte informático para ... -
STSJ Cataluña 2629/2016, 28 de Abril de 2016
DESPIDO. Ante el engaño, las presiones y coacciones sufridas, resulta lógico que la empresa llegara al convencimiento de que la baja voluntaria del trabajador resultaría, cuanto menos, controvertida por el mismo y atendiendo a criterios de prudencia lo mantuviera de alta hasta que procedió a su despido, hecho inequívoco a través del cual procedía a desvincular al trabajador de la empresa. Se...
... aplicación informática CONTAPLUS los asientos contables, de la relación con los bancos, de la ... En la contabilidad de ASOBAL, en el ejercicio 2010/2011, se ... carta de 01/08/2012 señalando la cuenta bancaria en la que debía realizarse el ingreso, abierta ... -
Fiscalidad autonómica
... de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en ... El título V trata la contabilidad del sector público, que apenas introduce ... , la gestión bancaria, crear los asientos contables y realizar las tareas anejas a la ...
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Mercantil
... Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), en lo que se refiere a la atribución ... Normas Internacionales de Contabilidad de conformidad con el Reglamento (CE) n.º ...
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El Real Decreto-Ley 18/2012, de 11 de mayo, sobre saneamiento y venta de los activos inmobiliarios del sector financiero
... en las normas internacionales de contabilidad en la medida en que, en relación con los activos ... , de 26 de junio, sobre reestructuración bancaria y reforzamiento de los recursos propios de las ...
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STS, 20 de Abril de 2012
DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR. COMISIÓN DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES E INFRACCIONES MONETARIAS. La Sala de instancia estima que no ha quedado justificado el origen de los fondos transportados, tras valorar que no se aportaron facturas de ventas de importes elevados y la existencia de irregularidades en facturas presentadas y analizar la documentación bancaria y la documentación...
... presentadas y analizar la documentación bancaria y la documentación contable de la empresa Sol ... a la falta de justificación de los asientos del Libro Mayor, la Sala debe tener en ... de responsabilidad limitada" en cuya contabilidad figuraba la retirada de aquéllos. Esta ... -
Artículo 20
I. El administrador - II. Sus funciones - A) Enumeración - B) Otros aspectos del Administrador tratados por las Audiencias
... goza del derecho a examinar la contabilidad de la Comunidad de propietarios con carácter ... movimiento de la cuenta corriente bancaria en la que se reciben los ingresos de los ... al no constar la causa de aquellos asientos contables». (SAP de Zaragoza de 27 de mayo de ... -
STS 1325/2005, 3 de Noviembre de 2005
APROPIACIÓN INDEBIDA. PRUEBA. APRECIACIÓN. ERROR DE HECHO. El acusador particular reclama error en la apreciación de la prueba y en defectuosa motivación. La procesada reclama error de hecho en la apreciación de la prueba. El a quo se ha manejado con lógica y razonabilidad no arbitraria en cuanto a la apreciación de la prueba. No se advierte error de hecho. Se condena en instancia. No se hace...
... no precisadas relacionadas con la contabilidad del grupo ... En el año indicado la acusada se ... Asimismo anotó tres asientos, cuya suma ascendía a 878.974 pta, como pagos ... -
El futuro de la fiscalidad autonómica sobre los depósitos bancarios
La Sentencia del Tribunal Constitucional 210/2012 ha declarado la adecuación a la Constitución del impuesto sobre depósitos bancarios de Extremadura. Sin embargo, estos impuestos plantean grandes dudas desde la perspectiva constitucional y del Derecho de la Unión Europea. La sentencia, además, permite abrir el debate sobre el poder normativo de las comunidades autónomas para crear impuestos...
... autonómicos sobre la actividad bancaria. Se crea así una suerte de tributo ficticio, o ... depósitos parte de unos determinados asientos contables, ya que los fondos gravados se ... en cuenta las peculiaridades de la contabilidad de las entidades financieras, derivada de la ... -
Versión original
Ley 16/2022, de 5 de septiembre, de reforma del texto refundido de la Ley Concursal, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, para la transposición de la Directiva (UE) 2019/1023 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de junio de 2019, sobre marcos de reestructuración preventiva, exoneración de deudas e inhabilitaciones, y sobre medidas para aumentar la eficiencia de los procedimientos de reestructuración, insolvencia y exoneración de deudas, y por la que se modifica la Directiva (UE) 2017/1132 del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre determinados aspectos del Derecho de sociedades (Directiva sobre reestructuración e insolvencia).
... obligado legalmente a la llevanza de contabilidad, no hubiera formulado en tiempo y forma las ... ón necesaria para la práctica de los asientos se realizará preferentemente por medios ... a la Segunda Directiva de Coordinación Bancaria y se introducen otras modificaciones relativas al ...
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Vigente
Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, para la transposición de la Directiva (UE) 2019/1023 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de junio de 2019, sobre marcos de reestructuración preventiva, exoneración de deudas e inhabilitaciones, y sobre medidas para aumentar la eficiencia de los procedimientos de reestructuración, insolvencia y exoneración de deudas, y por la que se modifica la Directiva (UE) 2017/1132 del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre determinados aspectos del Derecho de sociedades (Directiva sobre reestructuración e insolvencia). (Ley 16/2022, de 5 de septiembre)
... obligado legalmente a la llevanza de contabilidad, no hubiera formulado en tiempo y forma las ... ón necesaria para la práctica de los asientos se realizará preferentemente por medios ... a la Segunda Directiva de Coordinación Bancaria y se introducen otras modificaciones relativas al ...
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SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim
... en asentar en los libros de contabilidad supuestos endosos a LES SIMETES DE PARTEGÁS, de ... interpuestas y la multiplicación de asientos contables puramente nominales, suelen ser ... información facilitada por la entidad bancaria, y concretamente la gerente de la misma, ... -
Vigente
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (Ley 35/2006, de 28 de noviembre)
... a las Normas Internacionales de Contabilidad, dada su relación con el Impuesto sobre ... de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en ...
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SAP Madrid 447/2016, 30 de Junio de 2016
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. BLANQUEO DE CAPITALES. Es posible que algunas transferencias pasaran desapercibidas a los apoderados, que no olvidemos que debían ser dos, pues no eran órdenes de transferencias por cantidades llamativas y han dicho que diariamente se ordenaban muchas transferencias, por lo que tampoco se puede excluir la versión del modus operandi que ha ofrecido el acusado. Se...
... de 2004 en la Dirección de Contabilidad y Fiscal y desde el uno de diciembre de 2004 ... ía ni en el Módulo de Conciliación bancaria ... El acusado, una vez realizados los traspasos ... en la contabilidad de Atalanta mediante asientos que hacía en los libros de contabilidad que no ...