acta inspeccion
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Imputación de personas jurídicas y Derecho a la no colaboración activa
El objeto del presente estudio es examinar las implicaciones que la imputación de personas jurídicas al amparo del régimen incorporado a nuestro ordenamiento jurídico por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, supone desde la óptica del derecho que hemos dado en llamar «a la no colaboración activa». Con esta...
... , «El principio de no autoinculpación en el procedimiento de inspección tributaria», Tribuna Fiscal núm. 218, diciembre 2008, p. 5 ... 31 ... como medio de prueba al reconocimiento de hechos efectuado en un acta de conformidad correspondiente a otro expediente a efectos de provocar la ... -
STS, 26 de Enero de 2015
OBSTRUCCIÓN DE LABOR INSPECTORA DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LA COMPETENCIA. SANCIÓN LEVE. PROPORCIONALIDAD. La sanción impuesta a la compañía por haber obstruido de la labor de inspección de la Comisión Nacional de la Competencia es proporcional. Se desestima el recurso de casación.
... 524/2.011 , sobre sanción por obstrucción de la labor de inspección de la Comisión Nacional de la Competencia (expte. SNC/0014/11) ... Son ... cuenta para la resolución del presente contencioso, recogidos en el Acta de inspección y constatados en la relación de hechos probados de la ... -
STS 1083/2016, 12 de Mayo de 2016
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. La operación llevada a cabo de escisión de la sociedad, en cuanto no se consideró sometida al régimen especial, debiéndose regularizar la situación de la sociedad conforme al régimen general, sin perjuicio de su resultado último, dado las consecuencias tributarias que pudieran derivarse respecto de los socios, en modo alguno impide que sobre dicha...
... Manuel Martin Timon ... PRIMERO.- La Dependencia Regional de Inspección de la Delegación Especial de Valencia, de la AEAT extendió a la entidad Maderas Abraham Martínez, S.L. acta de disconformidad, modelo A02, por Impuesto de Sociedades del ejercicio ... -
El buen gobierno del territorio: una aproximación al delito de prevaricación urbanística
... ; y 3ª) una vez concedida la licencia, es obligatorio que la inspección urbanística visite, al menos, en dos ocasiones la obra, al principio y ... Todo ello deberá ser reflejado en el correspondiente acta de inspección reflejando los datos más significativos (personas ...
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La entrega gratuita de objetos publicitarios en el IVA. Análisis de la Sentencia de la Audiencia Nacional de 20 de julio de 2017 (rec. núm. 729/2015)
La AN dictamina que la entrega gratuita de material publicitario efectuada por la entidad recurrente no está sujeta al IVA: en primer lugar, por tratarse de objetos de escaso valor; y, en segundo lugar, porque al existir una doble entrega –de la entidad recurrente a los distribuidores, y de éstos a los propietarios de bares y restaurantes–, no opera la limitación cuantitativa prevista en el...
... frente a la liquidación derivada de un procedimiento de inspección en relación con el IVA correspondiente al periodo de febrero de 2009 a ... de la doble entrega había quedado suficientemente acreditada en el acta de la Inspección, en donde se indicaba claramente que "De la información ... -
Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
... dichasdeducciones. Enlosprocedimientosdeinspección"dealcancegeneralaquese refiereelartículo148\xEE\x80" ... aportaciónseefectúetraslaformalizacióndelactaydetermine ... -
STC 82/2009, 23 de Marzo de 2009
Recurso de amparo 4574-2007. Promovido por Hoteles Anar, S.L., frente a las Sentencias del Tribunal Superior de Justicia y de un Juzgado de lo Contencioso-Administrativo de Madrid que desestimaron su demanda contra la Delegación del Gobierno en Madrid sobre multa por infracciones en materia de extranjería. Supuesta vulneración de las garantías en el procedimiento administrativo sancionador, a...
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STS 78/2017, 23 de Enero de 2017
PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. DILACIONES IMPUTABLES AL CONTRIBUYENTE. Para que la dilación pueda imputarse al obligado tributario y excluirse del plazo de duración máximo del procedimiento de inspección, no basta el mero transcurso del tiempo, sino que se precisa que la tardanza impida a la Inspección continuar con normalidad el curso de las actuaciones. El requisito que justifica la excepcional...
... retroacción de las actuaciones inspectoras, para que por la Inspección se verifique, en los términos expuestos en esta sentencia, si la venta de ... el 15 de enero de 2009, al haber formulado las alegaciones al acta de disconformidad el 15 de diciembre de 2008 y, -que al imputarle los 372 ... -
Decreto 56/2023, de 12 de junio, de la Ordenación de la Inspección Ambiental de Castilla-La Mancha
El presente decreto tiene por objeto establecer el régimen autoorganizativo de la inspección ambiental en Castilla La Mancha. Esta inspección ejercerá sus funciones respecto a las instalaciones y actividades que se ubiquen o desarrollen en Castilla-La Mancha y les resulte de aplicación la normativa vigente en materia de calidad ambiental. En todo caso, se incluyen las sometidas a la normativa...
... Se prevé una regulación referida a las denuncias ambientales remitiendo a una posterior resolución la determinación tanto del modelo de acta de inspección como del modelo de denuncia ambiental ... Por último, el Título III con la rúbrica «Entidades colaboradoras» establece las ... -
Sistema Especial Agrario: una perspectiva desde la ITSS
El cumplimiento de las normas en el Orden Social en España viene encomendado a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, que tiene carácter generalista, con competencias en todos los sectores de actividad y en todas las materias. En el ámbito de la Agricultura, la protección de Seguridad Social de los trabajadores por cuenta ajena se enmarca en el Sistema Especial Agrario, desde su integración
... nº 29 (4º Trimestre 2021) Crónica de Actualidad de la Inspección de Trabajo y de Seguridad Social ISSN: 2386-7191 – ISSNe: 2387-0370 ... , exigiendo las cotizaciones correspondientes a través de la oportuna Acta de Liquidación ... Crónica de Actualidad de la Inspección de ... -
Jurisprudencia Penal (Parte V)
... del contenido de la declaración sumarial a través de la lectura del acta en que se documenta, conforme a lo ordenado por el art. 730 LECr., o a ... y sobre él recayeron las pruebas, entre las que no faltó la inspección directa del tribunal de la posible deformidad de la víctima, en su ...
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El acta de investigación penal
... a) Declaración del acusado; ... b) Prueba testifical; ... c) Careo; ... d) Prueba pericial; ... e) Prueba documental; ... f) Inspección ocular. Por lo demás, debe citarse también como prueba válida en el campo penal la denominada «Prueba por indicios», (v. S 0 T.C. 107/1989, de 8 ...
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La inspección como base del control del fenómeno de las viviendas vacacionales: un análisis de las capacidades municipales
... Cabe añadir que, en materia de inspección dada la conocida importancia que se atribuye al Acta, podría predicarse la nulidad total y absoluta de las actuaciones posteriores ante la omisión del acto señalado. Es por todo ello que nos ...
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De los delitos contra los recursos naturales y el medio ambiente
... o diligencia administrativa (informar, silenciar o no levantar el acta de inspección); es decir, que es un delito formal, de propia mano, que no ...
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STS 2151/2016, 4 de Octubre de 2016
IVA. LIQUIDACIÓN. La falta de motivación es de entidad suficiente como para causar indefensión al sujeto y para impedir comprobar en sede jurisdiccional la corrección de la actuación inspectora, lo que hace imposible comprobar la conformidad a derecho de las partidas positivas y negativas aplicadas por la Inspección en las liquidaciones derivadas de las actas y derivadamente de ello la entidad de
... previsto en el artículo 48.3 del Reglamento General de la Inspección de los Tributos , aprobado por Real Decreto 939/1986, de 25 de abril, que ... - B) La concerniente "a si firmada un acta de conformidad y posteriormente recurrida, es preceptiva la emisión de ... -
Responsabilidades por incumplimiento de la regulación sobre prevención de riesgos laborales
En el presente artículo se analiza brevemente el régimen de responsabilidades que establece la Ley de Prevención de Riesgos Laborales tanto para el empresario como para el trabajador con especial referencia a la responsabilidad civil, penal y administrativa
... cuarta de la Ley 42/1997, de 14 de noviembre, Ordenadora de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, siendo de aplicación subsidiaria las ... - La Inspección de Trabajo y Seguridad Social levantará acta" de infracción 8 ... en la que practicará una ”propuesta de sanción\xE2" ... -
STS, 14 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. PRESCRIPCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN. La estimación del recurso contencioso administrativo frente a una liquidación tributaria por razón de una infracción de carácter formal, o incluso de carácter material, siempre que la estimación no descanse en la declaración de inexistencia o extinción sobrevenida de la obligación tributaria liquidada, no impide que...
... ó la reclamación formulada contra la liquidación derivada de un acta de disconformidad levantada por la Dependencia de Inspección de la AEAT ... -
Real Decreto 1078/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el reglamento de organización y funcionamiento de la inspección de trabajo y seguridad social, aprobado por el Real Decreto 138/2000, de 4 de febrero, y el reglamento general sobre procedimientos para la imposición de sanciones por infracciones de orden social y para los expedientes liquidatarios de cuotas de la seguridad social, aprobado por el Real Decreto 928/1998, de 14 de mayo (BOE de 20 de diciembre)
... Su incumplimiento persistiendo los hechos infractores dará lugar a la práctica de la correspondiente acta de infracción por tales hechos, si no la hubiere practicado inicialmente ... 3. El Inspector de Trabajo y Seguridad Social podrá ordenar la ...
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STC 30/2007, 12 de Febrero de 2007
Recurso de amparo 5853-2004. Promovido por Bodegas Ortiz, S.L., respecto a la Sentencia y al Auto de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Extremadura que desestimaron su demanda e incidente de nulidad de actuaciones en litigio por liquidación del impuesto especial sobre productos intermedios. Supuesta vulneración de los derechos a la prueba y a la...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... 1989, ostentó la condición de Jefe de la Unidad Regional de Inspección", con destino en Barcelona. El día 1 de febrero de 1991, por reclasificaci\xC3" ... El día 21 de marzo de 1991, el Sr. Avelino Raimundo suscribió acta notarial haciendo constar que había contactado con un tercero interesado ... - Sobre el control empresarial del tiempo de trabajo: el registro de la jornada diaria
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Estudio de las medidas sancionadoras y reparadoras del abuso en la contratación temporal en el empleo público contempladas en la Ley 20/2021 y en el Real Decreto-Ley 32/2021, con especial referencia a la figura del personal indefinido no fijo
El trabajo analiza las distintas clases de respuestas jurídicas deparadas por el ordenamiento jurídico actual (Ley 20/2021 y Real Decreto-Ley 32/2021) al abuso e incumplimiento de la regulación jurídica sobre contratación temporal laboral en el empleo público acaecida en el pasado reciente. La figura del personal indefinido no fijo (INF), figura creada por la jurisprudencia laboral, ha sido la...
... ón judicial: no cabe ni la auto-declaración ni tan siquiera el acta de la inspección de trabajo ... https: ... -
El procedimiento de verificación de datos en el ámbito de la gestión tributaria y su incidencia en la aplicación de los tributos
El presente trabajo tiene por objeto analizar, a la luz de la reciente doctrina administrativa y jurisprudencial, las principales cuestiones conflictivas que se suscitan en el llamado procedimiento de verificación de datos, encuadrado dentro del ámbito de la gestión tributaria. Son objeto de análisis los distintos motivos que justifican su aplicación, así como las principales vicisitudes...
... General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de ... -
STS, 7 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Interesa destacar que, en contra de lo defendido por la representante pública, y tomando en consideración las circunstancias particulares concurrentes, era imposible que Torre Alcayna, S.A., pudiera solicitar la corrección de su autoliquidación en los términos expuestos por la Abogado del Estado, pues, si bien es cierto que el art. 120 de la LGT a que ésta alude permite
... , con fecha 19 de Enero de 2006, por la Dependencia Regional de Inspección" de la Delegación Especial de Murcia de la Agencia Estatal de Administraci\xC3"ón Tributaria, como consecuencia del Acta de disconformidad incoada por el Impuesto sobre Sociedades, ejercicio ... -
STS, 14 de Abril de 2000
"RECURSO DE REVISION. RECUPERACION DE DOCUMENTO. El juez social puede y pudo formar su convicción no sólo a través del acta de infracción, sino también mediante un examen y valoración en conjunto -dentro de las facultades que le atribuye el artículo 97.2 L.P.L.- de todos los elementos probatorios practicados en el proceso, entre los que el acta de inspección no tenía carácter exclusivo, ni...
... ello diere lugar entonces a actuación alguna por parte de la Inspección de Trabajo. 4º.- Como consecuencia del accidente el trabajador sufrió ... producido el accidente, en julio de 1992, levantando posteriormente acta de infracción, en que aparece, manuscrita, la fecha 15 de junio de 1994; ...