sentencia fraude fiscal
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a treinta de ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida LA ADMINISTRACIÓN ... ón partiendo de un principio: cualquier fraude tributario supone un grave atentado contra los ... -
STS, 9 de Febrero de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Los procedimientos administrativos en materia tributaria, y en particular, los procedimientos de gestión, liquidación, comprobación, investigación y recaudación de los diferentes tributos se regirán por la normativa específica, y subsidiariamente por las disposiciones de esta ley. Se desestima la casación.
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Febrero ... , en materia de acuerdo de declaración de fraude de ley en relación a operaciones realizadas por ... acerca de la calificación jurídico-fiscal de las operaciones, no sobre dicha ... -
El derecho al respeto a la vida privada y la protección de datos de carácter personal en las listas de deudores tributarios
La sentencia de 9 de marzo de 2023, la Gran Sala del TEDH, a la vez que reconoce un fin legítimo a la publicación de los principales contribuyentes deudores, ha considerado que el legislador húngaro no garantiza la proporcionalidad entre la vulneración del derecho a la intimidad del contribuyente y la eficacia de la medida para combatir el fraude fiscal. Palabras clave: protección de datos...
... 219 ... La sentencia de 9 de marzo de 2023, la Gran Sala del TEDH, a ... la eficacia de la medida para combatir el fraude fiscal ... Palabras clave: protección de ... -
Causalización y judicialización de los despidos colectivos
... si estima que se ha alcanzado mediante fraude, dolo, coacción o abuso de derecho o para la ... La sentencia que se dicte en este proceso colectivo tendrá ... , que es lo que también propone el Mº Fiscal señalando que “como se dice en el fundamento ...
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Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
... 29/2010 ... Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 09-02-2001 ... Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional -Sección Segunda- de 03-07-2003 ... Sentencia de la Sala de lo ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... que la doctrina general de la referida sentencia del Tribunal Constitucional ha sido plasmada ya ... ? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal- convierte esa franja en una referencia ... referidos a la vivienda, puesto que el fraude tipificado en el art. 251 del CP, tiene un ...
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STS, 6 de Junio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Alegada en vía económico administrativa que en la legislación no existía referencia al concepto de actividad económica conjunta como motivo de exclusión del régimen especial de sociedades patrimoniales como pretendía la Inspección, y que las actividades preparatorias realizadas por Quecer, S.L no podían calificarse individualmente de actividad económica, el Tribunal...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a seis de Junio de ... eran otras dos sociedades con residencia fiscal en el extranjero, y que después de distintas ... juridicas reforzadas como la simulación, fraude de ley u otro negocio anómalo. Existiendo ... -
Extinción de la comunidad de gananciales
... Ya la Sentencia del Tribunal Supremo de 8 de octubre de 1990 3 ... o de gestión patrimonial que entrañen fraude, daño o peligro para los derechos del otro en la ... reconvenido recurrido, y por el M.º Fiscal también interviniente en la litis en tal aspecto ...
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La retroactividad de la norma tributaria y sus efectos sobre la prescripción ganada
La sentencia de la Gran Sala del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, Vegotex Internacional SA c. Bélgica, de 3 de noviembre de 2022, admite la retroactividad de la ley que regula los supuestos de prescripción de la deuda tributaria, a favor de la Administración, amparándose en motivos de imperioso interés general como la seguridad jurídica y la lucha contra el fraude fiscal grave. Palabras...
... La sentencia de la Gran Sala del Tribunal Europeo de Derechos ... seguridad jurídica y la lucha contra el fraude fiscal grave ... Palabras clave: derecho a ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... cuenta las sentencias anteriores en la sentencia que aplica la reincidencia suponga una ... En algunos supuestos, el Ministerio Fiscal sugiere la posibilidad de que el hecho de entrar ... posesión del bien se obtiene mediante un fraude o ardid, es decir, por medio de un engaño ...
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Aceptación y repudiación de la herencia tras la ley de jurisdicción voluntaria
El presente trabajo aborda un análisis crítico de las novedades introducidas por la reciente Ley de Jurisdicción Voluntaria en relación a los expedientes relativos a la aceptación y repudiación de la herencia.
... , ante todo, a lo determinado en la sentencia y, más concretamente, a los actos que el órgano ... de repudiación de la herencia 17 en fraude de los acreedores por parte del llamado a la ... árese en ello, audiencia del Ministerio Fiscal ... Al respecto, ha de destacarse que, pese al ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... Constitucional (TC) el cual, en su Sentencia de 12 de mayo de 1994, dictada al hilo de la ... en la prevención y lucha contra el fraude, se clarificaron las implicaciones derivadas de ... dentro del orden mercantil y fiscal ... Concluye así el Tribunal que el transcurso ...
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Jurisprudencia Civil
... que la base fáctica de la que parte la sentencia recurrida es que el pago de la deuda derivada de ... menor el arrendatario podrá alegar fraude de ley al amparo del art. 6.4 CC o de ejercicio ... de los Tribunales Superiores de Justicia, Fiscal General del Estado, Fiscales de Sala del Tribunal ...
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Configuración del activo
... Podemos señalar como ejemplo la Sentencia del Tribunal Supremo de 12 de noviembre de 2007 ... ser impugnada cuando sea realizada en fraude de acreedores o de cualquier heredero del propio ... ón inexacta de la declaración fiscal referida al ejercicio de 1989 al entender que el ...
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STS, 12 de Junio de 2013
IVA. Siendo así, lleva toda la razón la Audiencia Nacional cuando afirma que no resulta aplicable al caso enjuiciado la doctrina de Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre la imposibilidad de eliminar el derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de que, según se declara probado en la sentencia,...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a doce de Junio de ... se opongan a la creación de una normativa fiscal análoga. Siendo evidente que se pone en peligro ... las cuotas que soportan en casos de fraude, según han sido interpretados por la ... -
Responsabilidad tributaria y prescripción
... de los contribuyentes y la lucha contra el fraude fiscal en los diferentes niveles de Hacienda” ... Sentido, en efecto, en que la Sentencia del Tribunal Supremo, de 17 de abril de 2017, ...
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STS, 17 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El uso legítimo de la economía de opción tiene como límite la artificiosidad que se crea en el negocio jurídico cuando tiene por exclusiva finalidad la reducción tributaria en detrimento de la finalidad de la norma cuya aplicación se invoca. Cuando el contribuyente traspasa el límite que representa la aplicación común de la norma para utilizarla...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a diecisiete de ... de 8 de mayo de 2002 de declaración de fraude de ley del Delegado Especial de la Agencia ... ón del régimen especial de transparencia fiscal regulado en los artículos 75 y siguientes de la ... -
La eliminación de la obligación de optar por la aplicación del régimen fiscal especial de reestructuraciones
Con la entrada en vigor el 1 de enero de 2015 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, se elimina la necesidad de tener que optar y cumplir determinadas formalidades para poder aplicar el régimen fiscal especial de neutralidad en las operaciones de reestructuración. En el presente trabajo se analizan las razones de esta transcendente novedad y su regulación actual
... en que la operación de reestructuración tuviese como objetivo el fraude o la evasión fiscal ... La Directiva 90/434/CEE fue transpuesta por ... El TS, en su sentencia de 16 de junio de 2010, en un caso en el que no se había producido la ... -
Análisis de la STSJ de Extremadura 85/2020, de 27 de febrero. El carácter desproporcionado del régimen sancionador del modelo 720, ¿un anticipo de la próxima sentencia del TJUE?
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero canalizada a través del Modelo 720 va aparejada a un régimen sancionador particularmente rígido y con sanciones muy significativas. En la sentencia analizada, el TSJ de Extremadura anula parcialmente la sanción por la falta de presentación de esta declaración reduciendo sensiblemente su importe en atención a su...
... ón en el Anteproyecto de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal puede ser una ocasión perdida para su racionalización de buena ... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. Se considera que el préstamo de la empresa matriz a su filial española para financiar la adquisición de otra entidad, fue realizado en fraude de ley para evitar la deducción de los gastos financieros en la filial española.
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Febrero de ... , por el que se declaraba la existencia de fraude de ley, en relación con la deducibilidad de los ... los Tributos, al denegar la deducibilidad fiscal por la entidad dominante de gastos financieros, ... -
Jurisprudencia Penal (Parte VI)
... que tampoco la Sala ha expuesto en la sentencia las razones que pudieran justificar tal grado de ... Y, en fin, aunque, tiene razón el Fiscal, la existencia de un auto del juzgado ordenando ... Los hechos consistieron en un fraude cometido en relación al comercio de semillas de ...
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Aplicación de Directivas a situaciones anteriores a su transposición al derecho nacional (STS 1065/2023, 20 de Julio de 2023)
La Sentencia del Tribunal Supremo de 20 de julio de 2023 ... Agencia de Prevención y Lucha contra el Fraude y la Corrupción de la Comunidad Valenciana por ... de la misma al pleno municipal, al Fiscal Decano de la Sección Territorial de Torrevieja y ...
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Los grupos de empresas
Nuestro derecho de sociedades es, fundamentalmente, el derecho de la sociedad individualmente considerada, de suerte que la normativa se ciñe a regular la sociedad como autónoma jurídicamente, ajena a cualquier influencia externa. Esto choca con el modelo de la sociedad que opera en el tráfico económico, que tiende a la constitución de grupos, a medida que avanza en su expansión. La estructura de
... — Desde el punto de vista fiscal, se evita la doble imposición en el Impuesto ... esta postura el Tribunal Supremo, en su sentencia de 11 de diciembre de 2015: «La integración de ... en el tráfico jurídico, suponga un fraude susceptible de ser desarmado a través del ... -
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... Ilustrativa, en este sentido, es la sentencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos de 29 de ... , expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la ... ón de subsumir los hechos en el delito de fraude de subvenciones, previsto en el art. 308 del C ...
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Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... de mercado o incluso que la del delito fiscal" ... La explicación de la criminalidad econ\xC3" ... través de las figuras del delito fiscal, fraude de subvenciones y delitos contra la seguridad ... 4a Si la sentencia resulta condenatoria el procedimiento sancionador ...