Control interno
| Autor | Joel Harry Clavijo Suntura |
| Páginas | 109-131 |
Control interno
Joel Harry Clavijo Suntura
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CAPÍTULO VI
1. Manual de Prevención de
Blanqueo de Capitales
En primer trmino, conviene puntualizar que ni las Recomendaciones del
GAFI, ni la Directiva Europea de 2018, relativa a la prevencin de la utiliza-
cin del sistema nanciero para el blanqueo de capitales y la nanciacin
del terrorismo, mencionan de forma expresa en su contenido la redaccin
de un manual de prevencin. Sin embargo, se debe valorar de forma po-
sitiva que el legislador espaol prev la obligacin de redactar un manual
siguiendo las directrices de ambos cuerpos normativos.
Así pues, el numeral 5 del art. 26 de la Ley10/2010 sobre PBC y FT, con rela-
cin a las polticas y procedimientos de control interno prev que los sujetos
obligados deben aprobar un manual de prevención de blanqueo de capita-
les y nanciacin de terrorismo que adems se tiene que mantener actua-
lizado, y debe estar a disposicin del Servicio Ejecutivo de la Comisin114.
Por su parte, el art. 33. 1. y 2. del Reglamento de la Ley de 2014 sobre PBC y
FT, establece que los procedimientos de control interno que adopten los su-
114 Con relación a los manuales de prevención Aliaga, Juan Antonio, Normativa Co-
mentada de Prevencin de Blanqueo de Capitales, edit. La Ley, Madrid, 2010, p.
230, sostiene que: «Su contenido viene denido por la descripcin completa de
la totalidad de las políticas y procedimientos de prevención aplicados por el su-
jeto obligado«.
La prevención de blanqueo de capitales
Un análisis teórico-práctico
Joel Harry Clavijo Suntura
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jetos obligados tienen que ser documentados y actualizados en el manual
de prevención. En ese sentido, el contenido debe comprender, entre otros,
los siguientes aspectos: la política de admisión de clientes, las medidas de
diligencia debida, el procedimiento para detección de operaciones inusua-
les y sospechosas, la descripcin y funcionamiento de los rganos de con-
trol interno, las medidas para cumplir con los procedimientos de control
interno y un procedimiento de conservación de documentos.
Esto signica, que el Reglamento regula las directrices que debe tener el
contenido del manual. De esta forma, se constituye en el documento por
el que se rige el sujeto obligado en materia de PBC y FT, toda vez que, su
contenido se complementa con las políticas y la visión de la empresa.
No obstante de ello, su contenido se debe ajustar tambin al rubro de la
entidad nanciera. Por ejemplo, si la entidad se relaciona principalmente
con clientes ocasionales el establecimiento de límites y aplicación de me-
didas de diligencia debida se debe enfocar en esa lnea.
Los destinatarios es otro aspecto importante que se debe tomar en cuen-
ta en la redacción del manual. En ese sentido, los sujetos obligados no
deben redactar su contenido nicamente con la nalidad de cumplir con
lo previsto en la normativa, sino tambin en funcin de los empleados de
la entidad nanciera como los principales beneciarios.
Es decir, el manual debe ser didctico, se debe armonizar una redaccin
que no sea enteramente tcnica, sino de fcil lectura y comprensin para
todos quienes no tienen una formacin jurdica, se tiene que procurar
obviar el uso de conceptos jurídicos indeterminados y transposición de
trminos de difcil comprensin. Toda vez que, el contenido del manual
sirve de base para la realizacin de los cursos de formacin que el depar-
tamento o área de prevención de blanqueo de capitales lleva a cabo para
los empleados de la entidad nanciera.
En ese marco, se debe tener presente que, en casos de controversia con
relación a un determinado tema relacionado a la prevención de blanqueo
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