negocio juridico simulado
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... , el engaño es posible que el negocio jurídico simulado pueda ... incluso derivar ... -
STS 218/2018, 12 de Abril de 2018
SUSCRIPCIÓN Y ADQUISICIÓN DE ACCIONES. LEGITIMACIÓN AD CAUSAM. La actora, como socia de la sociedad codemandada, ostenta legitimación ad causam para atacar por su carácter simulado el negocio jurídico de suscripción y adquisición de acciones nuevas celebrado entre dicha sociedad y una tercera, también demandada, puesto que lo atacado no es el acuerdo social de ampliación de capital sino el...
... instar la declaración de nulidad de un negocio por parte de terceros que no hayan intervenido en ... la nulidad solicitada por el carácter simulado de la operación realizada, pues la entidad ... desde ahí descender al propio negocio jurídico de ampliación de capital, de tal suerte que, si ... -
STS 529/2011, 1 de Julio de 2011
COMPRAVENTA. NULIDAD. Es cierto y no se discute que los socios que fueron compradores en aquella compraventa simulada son los mismos socios de la sociedad anónima que ahora acciona. Lo cual no se discute, ni hay necesidad de levantar el velo. Esta es la doctrina que evita separar el patrimonio de una persona jurídica y el de una persona física, impidiendo la consecución de un fin fraudulento. No...
... Lo que determina la total simulación del negocio concluído, cuya nulidad por tal causa era ... premisas de carácter epistemológico o jurídico"-institucional a las que debe ajustarse la operaci\xC3" ... í se ha realizado un negocio jurídico simulado, que no consta que sea fraudulento y que no ... -
Fiducia cum amico, compraventa de acciones e inaplicabilidad del artículo 1306 del Código Civil
En dos recientes sentencias del Tribunal Supremo de 2016 se niega la aplicabilidad del artículo 1306 del Código Civil en negocios no atributivos del derecho de propiedad (fiducia cum amico) procediéndose por tanto a la restitución de las prestaciones por ambas partes.
... entre las partes del negocio fiduciario, a saber, fiduciante y fiduciario, en ... cuando la nulidad se funda en ser simulado el contrato, ni tampoco si uno solo de los ... interés se configuró el mecanismo jurídico fundado en la confianza, debiéndose restablecer ... -
STS 450/2006, 8 de Mayo de 2006
COSA JUZGADA. Desestimada la demanda y la reconvención. El actor y el demandado apelan. Se desestima la apelación presentada por el actor y se estima la excepción de cosa juzgada alegada por el demandado. El actor interpone recurso de casación. Se da perfecta identidad entre las partes, demandante y demandada, las cosas objeto de las acciones son las mismas fincas, las acciones son la misma...
... la demanda, 1º.- Declare que existió un negocio de naturaleza fiduciaria "cum amico", como causa ... ón de las normas del ordenamiento jurídico que son aplicables para resolver las cuestiones ... fincas, sea por ser negocio jurídico simulado, sea por ser negocio fiduciario. Tal como se ... -
Naturaleza jurídica de los pactos parasociales
... parasocial aspectos que no tienen valor jurídico alguno ( v. gr. , la historia de la familia en un ... de lo que se ha denominado en España un negocio «anómalo» 29 , cuestión en la que entendemos ... de su delimitación con el negocio simulado". V., asimismo, en este trabajo —pp. 669 a 673\xE2" ...
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En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... tributaria; (3) El fraude de ley; (4) El negocio indirecto; (5) La ... 1 Aranzadi, 2018. Esta ... 5 De Castro, F., El negocio jurídico , Instituto Nacional de Estudios Jurídicos, ... la existencia de un negocio jurídico simulado o de un complejo negocial de esa índole impide ... -
Las donaciones a los partidos políticos con causa falsa o ilícita
... La donación en general; 2. Régimen jurídico; 3. Los partidos políticos como donatarios; 4 ... puede tener fines distintos del mero negocio jurídico de donación o servicio gratuito. Es lo ... la realidad material (negocio jurídico simulado) y formal (negocio jurídico aparente) ...
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Medidas de prevención frente a la corrupción
... , la explotación de oportunidades del negocio y el uso de activos sociales ... El segundo ... /1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del ... participación en un negocio jurídico simulado, en principio, no es por sí un hecho típico ni ...
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23. Las verdades fiduciarias
... genéricamente por la jurisprudencia, "el negocio fiduciario consiste en la atribución patrimonial ... Además de que el contrato simulado es muchas veces el vehículo del fiduciario 996 , ... reglas básicas de nuestro sistema jurídico, como, por ejemplo, en el caso de la venta en ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... en presencia de la estafa conocida como negocio o contrato criminalizado" (STS 416/2015, de 22 de ... se cometen en el contexto de relaciones jurídico-civiles o mercantiles ... En las próximas ... @@10. Contrato simulado (251.3) ... El art. 251.3 contiene un tipo ... -
STS 818/2005, 20 de Octubre de 2005
ACCIÓN PAULIANA. CONSILIUM FRAUDIS. La parte actora formuló demanda sobre acción rescisoria o pauliana por fraude de acreedores. La demanda fue desestimada en ambas instancias con el argumento de que ninguno de los negocios jurídicos cuya rescisión ha pretendido la ahora recurrente se había celebrado en fraude de sus derechos como acreedora. Lo cierto y evidente es que la ausencia de fraude se...
... y vendedores que haga pensar en un negocio jurídico simulado urdido con la intención de ... -
Los actos neutrales y el delito de blanqueo de capitales
La crisis económica ha diezmado las arcas públicas, provocando que se aumenten los esfuerzos para conseguir ingresos. Para ello, se intenta eliminar la existencia de capital no controlado por la Hacienda pública, a través de una legislación cada vez más expansiva. En materia de blanqueo de capitales también se ha vivido esta expansión, quedando incriminadas conductas con una clara vocación...
... Denominaciones; 2. Bien jurídico protegido; III. ACTOS NEUTRALES; 1. Concepto; 2 ... , ya que no deberían llevar a cabo el negocio por su especial deber de cuidado y se declararía ... participación en un negocio jurídico simulado, en principio, no es por sí un hecho típico ni ... -
El innecesario requisito de crédito preexistente al contrato simulado como presupuesto de la acción de simulación contractual concursal
La exigencia como requisito para el ejercicio de la acción de simulación contractual en el concurso de acreedores de un crédito preexistente al contrato simulado implica una indebida equiparación de esta acción de simulación a la acción pauliana.
... del concurso se habrá visto producida como consecuencia de un negocio jurídico simulado efectuado aunque fuera con carácter previo al crédito ... -
Jurisprudencia Civil
... ón declarativa de dominio : Elementos jurídico (título suficiente de dominio) y fáctico ... la acción para impugnar un contrato simulado; eficacia ex nunc y no ex tunc. La prueba de la ... enero de 2015 el propietario del local de negocio podrá ejercer su derecho a solicitar un nuevo ...
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Los negocios fiduciarios ante los procedimientos de separación, divorcio y nulidad
Los negocios fiduciarios en su vertiente cum amico, se basan en la confianza depositada entre fiduciante y fiduciario, consistiendo en una transmisión formal y aparente de la propiedad frente a terceros, pero manteniendo el fiduciante la propiedad real. Este tipo negocial encuentra su máxima difusión en la órbita de las relaciones familiares y su máxima conflictividad se produce frente a las...
... @@1. Definición ... El negocio fiduciario es una institución que por su idad y práctica habitual en el tráfico jurídico ha generado una cantidad ingente de estudios ... el negocio fiduciario como negocio simulado relativamente y en consecuencia con los efectos ... -
La prohibición de pacto comisorio en los contratos de garantía, justificación y alcance
El artículo trata de las distintas razones que la doctrina y la jurisprudencia han aducido para justificar la prohibición del pacto comisorio y su alcance en los contratos de garantía y de la adecuación de la justificación basada en la causa contractual, criterio por el que recientemente se inclina algún autor y parece hacerlo la jurisprudencia. La causa contractual como criterio per- mite...
... algunos autores la causa objetiva del negocio. La causa así entendida cumple una ulterior ... que cumple el contrato en el tráfico jurídico (p.ej. en la compraventa, el intercambio de una ... comisorio o por tratarse de un negocio simulado 81 ... El Tribunal Supremo entiende que el ... -
Jurisprudencia Penal (Parte I)
... o intensidad del ataque al bien jurídico protegido, que en el fondo es coincidente en un ... fraudulentas, declarando la nulidad del negocio jurídico otorgado, reponiendo los inmuebles ... primera a la segunda, siendo el negocio simulado la venta por Gxxxx a Axxxx de lotes de ...
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Sentencias
... de toda índole que concurran en el negocio deba entenderse que fueron tenidas en cuenta como ... parte, la concedente, tiene el deber jurídico de celebrarlo efectivamente. Y el optante, desde ... que un préstamo o un contrato simulado que disimula un préstamo, que incluye un pacto ...
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El maltrato psicológico como justa causa de desheredación de hijos y descendientes
Frente al carácter tasado y la interpretación restrictiva de las causas de desheredación de los hijos y descendientes contenidos en el artículo 853 del Código Civil, se aboga por una interpretación flexible adaptada a la realidad social actual y al máximo respeto a la dignidad de la persona del causante, posibilitando con ello que se incluya el maltrato psicológico entendido como falta de...
... , no lo son desde un punto de vista jurídico al quedar fuera del ámbito de aplicación del ... fin, en el principio de conservación del negocio jurídico sucesorio, que se traduce en el favor ... la tesis de que el negocio jurídico simulado puede encubrir una donación válida y eficaz, es ... -
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... oficiales, ha creado un monstruo jurídico sin límites ni contornos claros y precisos, con ... ón, el acto de tomar parte en el negocio jurídico simulado como testaferro sólo debería ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... una deformada visión del significado jurídico del matrimonio, permitiría hacer valer la ... otorgar en perjuicio de otro un contrato simulado, son comportamientos especiales, previstos de ... se trate de un simple acto informal o un negocio jurídico, de mayor complejidad y más elaborada ...
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SAN, 23 de Febrero de 2011
Negocio jurídico simulado.
... calificadas por la Inspección como negocio indirecto, y de las que se deriva la imputación ... és de la prueba indiciaria) el negocio jurídico que realmente se efectuó es la distribución de ... ni apoyo la teoría del negocio simulado, apartándose de los instrumentos legales que la ... -
ATS, 1 de Abril de 2014
NULIDAD DE COMPRAVENTA, NEGOCIO JURÍDICO SIMULADO. Recurso de casación y extraordinario por infracción procesal, contra sentencia dictada en juicio seguido sobre declaración de nulidad de un contrato de compraventa simulado, seguido en atención a la cuantía, siendo inferior al límite legal, al amparo del art. 477.2.3º por interés casacional y art. 469.1,2º y 4º de la LEC. Admisión.
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El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... un engaño que sirvió para encubrir el negocio efectivamente realizado en violación de la ... se transpuso a nuestro ordenamiento jurídico-tributario a través de la Ley 29/1991, de 16 de ... El negocio simulado, aparente o ficticio, es decir, la declaración ...