modelo instancia aeat
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El fundamento de la regularización
... de colaboración con la Inspección de la AEAT, las SSTS 374/2017, de 24 de mayo, y 277/2018, de ... regularizar, se ha optado, empero, por un modelo evidentemente objetivo, siendo las denominadas ... como bien se razonó por el Tribunal de instancia que ya rechazó la misma invocación de ...
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Capítulo II. Evolución en la valoración de las fincas rústicas y tributación de su transmisión
... Sin embargo, el modelo implantado hace ya años de la AEAT como una ... 4) La decisión del Tribunal de instancia que considera que el valor declarado por el ...
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STS, 2 de Abril de 2014
IVA. La cuestión referente a la fijación del importe de la base del Impuesto sobre el Valor Añadido liquidado, y en lo atinente a los periodos declarados caducados en virtud de las normas comunitarias, es procedente acoger la tesis sostenida por el Abogado del Estado cuando afirma: Hay que distinguir entre el valor en aduana y la deuda aduanera. El incremento del valor en aduana en este caso fue...
... ón Central de Grandes Contribuyentes de la AEAT, de fecha 4 de octubre de 2006, por los conceptos ... La sentencia de instancia desestimó el Recurso Contencioso-Administrativo ... -
Las prestaciones temporales en el régimen agrario y su integración en el régimen general de la seguridad social
... por cuenta ajena a través de un nuevo modelo de cotización y protección, dentro de un ... de suspensión podrá computarse, a instancia de la madre biológica o del otro progenitor, a ... , C-274/18 ; y ATJUE de 15 octubre 2019, AEAT C- 439/18 y C-472/18 ; entre otras). Tal criterio ...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... y regularizar, para que en última instancia el ahorro fiscal que esas inspecciones iban a ... ó un Acta Definitiva de Inspección, modelo A06, en la que intencionadamente omitió ... interno de la Delegación en Cataluña de la AEAT ,sino información a la que tenía acceso como ... -
Resumen de normas reguladoras de medidas de urgencia ante el covid-19 afectantes al derecho del trabajo y la seguridad social
... Decreto-ley 10/2020, de 29 de marzo, y el modelo de declaración responsable para facilitar los ... DE FRAUDE COLABORACIÓN ENTRE LA ITSS, LA AEAT Y LAS FUERZAS DE SEGURIDAD A DICHOS EFECTOS ... ía General de la Seguridad Social a instancia del empresario, previa comunicación de la ...
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SAN 20/2018, 17 de Mayo de 2018
TRAMA GÜRTEL. RESPONSABILIDAD PENAL. Se condena a 29 de los 37 acusados del caso Gürtel por comisión de delitos de asociación ilícita, falsedad en documento mercantil, fraude a la administración pública, cohecho (activo y pasivo), blanqueo de capitales, delitos contra la hacienda pública, prevaricación, malversación de caudales públicos, apropiación indebida, exacciones ilegales, tráfico de...
... propuesta por Jaime, aunque lo hizo a instancia del jefe de su departamento, quien, aprovechando ... , y ante la que, el 03/10/2012, presentó, modelo 750, Declaración Tributaria Especial en nombre ... han realizado tanto ellos, como los de la AEAT, como los de la IGAE, se puede apreciar que lo ... -
Derecho a una buena administración y ordenamiento tributario
El derecho a una buena administración, previsto en el art. 41 de la Carta Europea de Derechos Fundamentales e implícito en los arts. 9.3 y 103 de nuestra Constitución, resulta cada vez más argumentado tanto por el Tribunal Supremo como por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, que aluden a la necesidad de que las Administraciones públicas – también las tributarias– se ajusten en su...
... ; y sentencias del Tribunal de Primera Instancia de 6 de diciembre de 1994, T-450/93 Lirestal, ... conforme a la normativa foral vasca, la AEAT tiene la obligación de notificar, conforme a la ... -
Las medidas cautelares tributarias
... marzo de 2013 de la Dirección General de la AEAt, por la que se aprueba el Plan de Control de este ... ve también reducido en relación con el modelo actual de medidas cautelares, dado que no está ... ón », aunque evidentemente en última instancia, tratarán de asegurar el cobro de la deuda ...
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STS 239/2021, 17 de Marzo de 2021
PENSIÓN POR ALIMENTOS. IMPAGO DE PENSIONES. ALZAMIENTO DE BIENES. Incumplimiento de la obligación de abonar las pensiones por alimentos a su familia que se califica como una especie de violencia económica, que deja a los propios hijos en un estado de necesidad, debido a su corta edad, y a su carencia de autosuficiencia. Se estima parcialmente el recurso de casación de los acusados.
... de 2003, por el Juzgado de Primera Instancia nº 12 de Palma de Mallorca, en el procedimiento ... consta en las operaciones con terceros, modelo 347, de DIRECCION015, coinciden clientes que lo ... que, en la documentación aportada por la AEAT, folios 462 a 469, en el año 2004, DIRECCION001 ... -
STS, 10 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La prórroga del plazo no es automática, sino que la ampliación es una excepción a la regla general de que las actuaciones de comprobación e investigación y las de liquidación llevadas a cabo por la Inspección deberán, concluir en el plazo máximo de doce meses a contar desde la fecha de notificación al contribuyente; y, de otra parte, que deberá motivarse tanto la...
... las actuaciones inspectoras, la Sala de instancia señala que « el citado acuerdo de ampliación ... nos encontramos «con una obligación de la AEAT de motivar el acto y de dar audiencia al ... -
STS 302/2023, 9 de Marzo de 2023
RENDIMIENTOS TRABAJO. EXTRANJERO. PROHIBICIÓN ANALOGÍA. No es aplicable la exención contemplada en el artículo 7.p) LIRPF a las asignaciones abonadas por el Parlamento Europeo a sus diputados. Esta exención trata de favorecer a empresas y a trabajadores que deben de desplazarse al extranjero por motivos de trabajo, lo que no es comparable con el carácter institucional y fines parlamentarios en...
... Regional de Gestión Tributaria de la AEAT en Canarias, se notificaron requerimientos de ... ón de determinados pagos consignados en el modelo 190 por el obligado tributario, así como la ... pesar del pronunciamiento de la Sala de instancia, no existe duda que se cumple el primer ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... cobro, salvo que el Juez, de oficio o a instancia de parte, hubiere acordado la suspensión de las ... divergentes de las efectuadas por la AEAT, la doctrina y la jurisprudencia coinciden en ... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. GASTOS FINANCIEROS. La actuación de la Administración tributaria estuvo plenamente justificada, tanto en lo que atañe al diferente trato dispensado a las dos adquisiciones realizadas por GEPESA en 2001, como en lo que se refiere a la declaración en fraude de ley de operaciones como la discutida realizadas por grupos multinacionales, lo que descarta cualquier género de...
... ón Central de Grandes Contribuyentes de la AEAT, en relación con la deducibilidad de los gastos ... SEGUNDO.- En la instancia se cuestionó la regularización practicada por ... 9 del Modelo de Convenio para evitar la doble imposición. No ... -
Cuadro resumen de normas reguladoras de medidas de urgencia ante el covid-19 afectantes al derecho del trabajo y la seguridad social (actualización: 30 de abril)
... Decreto-ley 10/2020, de 29 de marzo, y el modelo de declaración responsable para facilitar los ... laboral durante el período de prueba a instancia de la empresa, producida a partir del día 9 de ... de fraude Colaboración entre la ITSS, la AEAT y las fuerzas de seguridad a dichos efectos ...
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Las partes en los procesos contencioso-administrativos en materia tributaria. Legitimación
... por medios electrónicos en el ámbito de la aEaT, al estimar el Tribunal Supremo que «es claro el ... por la que se aprobaron la obligación y modelo de declaración del impuesto sobre la renta de ... estimarse, según la sentencia de instancia, que la ampliación de la autopista en litigio, ...
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Criminalidad organizada y tráfico de drogas entre España y Portugal
El presente trabajo recoge unas reflexiones generales sobre como se encuentra regulada la criminalidad organizada en Portugal y como se articulan los mecanismos de represión del tráfico de drogas entre España y Portugal mediante el empleo del Tratado Entre España y Portugal para la represión del tráfico ilícito de drogas en el mar, firmado en Lisboa el 2 de marzo de 1998 y como fue empleado por...
... Vigilancia Aduanera y la Agencia Tributaria (AEAT) desde el mes de junio de 2013, las aprehensiones ... ”, asentando en una primera instancia los puntos básicos delictivos e introduciendo ... -
El procedimiento de protección de los derechos fundamentales y el recurso de amparo
... características del procedimiento, algún modelo para la articulación procesal de esa ... domicilio a través de la actuación de la aEaT y se condena «a proceder a la devolución de la ... 3, para los procedimientos iniciados a instancia de parte, señala que «en todo procedimiento de ...
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STS 1850/2017, 28 de Noviembre de 2017
IRPF. BECA DE ESTUDIOS. AUSENCIA ESPORÁDICA. La permanencia fuera del territorio nacional durante más de 183 días a lo largo de un año como consecuencia del disfrute de una beca de estudios no puede considerarse como una ausencia esporádica de las que, según el artículo 9.1.a de la Ley del IRPF, computan como periodo de permanencia en territorio español a efectos de ser considerado contribuyente...
... fueron controvertidos en el debate de instancia ... b) Durante dicho ejercicio 2011 le fue ... presentó en la Agencia Tributaria (AEAT) con fecha de 12 de febrero de 2015 el modelo 210 ... -
STS 970/2016, 21 de Diciembre de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado tenía la obligación de tributar en España por las plusvalías generadas a raíz de la compra y posterior venta de un inmueble sito en territorio español a pesar de ser no residente, siendo de aplicación el Convenio entre España y el Reino Unido que establece que, con independencia del domicilio fiscal, las ganancias de capital...
... procedente de paraísos fiscales (modelo DP1) y posteriormente el notario notificó la ... SEGUNDO.- La Audiencia de instancia emitió el siguiente pronunciamiento: ... Que ... , constando en el informe provisional de AEAT un informe del Servicio Ejecutivo del SEPBLAC en ... -
COVID-19 y medidas sociolaborales de emergencia (RDLey 6/20, 7/20, 8/20, 9/20, 10/20, 11/20, 12/20 y 13/20)
El objeto de este ensayo es proponer una sistematización de las medidas sociolaborales aprobadas por los Reales Decreto-Ley 6/20, 7/20, 8/20, 9/20, 10/20, 11/20, 12/20 y 13/20, para dar respuesta a la alarma santaria provocada por el COVID-19, distinguiendo los siguientes apartados: medidas relativas al contenido y la “ejecución” de la prestación de trabajo; las medidas de naturaleza “prestacional
... prevé que la ITSS, en colaboración con la AEAT y las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado, ... colectiva realizada por el Tribunal de instancia, cuyo criterio prevalece sobre el del recurrente, ... Decreto-Ley 10/2020, de 29 de marzo y el modelo de declaración responsable para facilitar los ... -
Fiscalidad Estatal
... 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 696 de autoliquidación, y el modelo 695 de ... de liquidación por parte de la AEAT con relación a hechos que dieron lugar a un ... en el caso resuelto por la sentencia de instancia se enjuicia la posibilidad de declarar en fraude ...
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STS 688/2019, 4 de Marzo de 2020
FÓRUM FILATÉLICO. DELITOS DE ESTAFA AGRAVADA, FALSEAMIENTO DE CUENTAS, INSOLVENCIA PUNIBLE Y BLANQUEO DE CAPITALES. Se ratifica que los hechos probados por la Audiencia Nacional constituyen un delito de estafa, agravada en razón de su cuantía, ya que los clientes fueron captados mediante engaño. Así, se considera demostrado que dichos inversores desconocían que los sellos adquiridos no valían ni...
... modelo de negocio le abocaba a la insolvencia ya que ... SEGUNDO.- La Audiencia de instancia dictó la siguiente parte dispositiva: ... «1.- ... informe elaborado por la Inspectora de la AEAT Dña. Piedad de fecha 16 de julio de 201432 ... -
El fraude en las prestaciones por desempleo
La crisis económica ha impactado mundialmente y, al igual que en las catástrofes naturales, se debe ahora hacer recuento de los daños producidos. En este contexto, los mercados europeos se han visto gravemente afectados por la situación financiera, la cual ha repercutido muy especialmente en algunos países comunitarios. Actualmente, España se sitúa entre las campeonas de la Unión Europea en...
... de colaboración entre la ITSS y la AEAT (Agencia Estatal de Administración ... , dado que ha desvirtuado por completo el modelo garantista de derechos constitucionales ... -
STS, 11 de Marzo de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEUDA TRIBUTARIA. BASE IMPONIBLE. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES VINCULADAS. GASTOS DEDUCIBLES. Tratándose del ejercicio 2000 de este tributo, en el que la suma en cuestión no había sido abonada, no correspondía aplicar la deducción por doble imposición internacional, sin perjuicio de practicarla en la de su efectivo pago. Téngase en cuenta que en esta materia el dato...
... que constan en las bases de datos de la AEAT; de otro en que en el contrato aportado figuraba ... Subraya que la Sala de instancia para llegar a las conclusiones que vierte (i) ... ), sin hacer referencia alguna al extracto modelo 190 ... Solicita la casación de la sentencia ...