residencia paraiso fiscal
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El tratado Reino Unido - UE de retirada, enero 2020. Protocolo sobre Gibraltar y MOUs
... 3. EL ACUERDO FISCAL HISPANO-BRITÁNICO EN RELACIÓN CON GIBRALTAR ... se atribuyen a Gibraltar como paraíso" fiscal 56 , ... protegiendo sus intereses \xEF\xAC" ... financieros: los criterios de residencia fiscal de personas físicas y entidades (art. 2) ...
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STS 53/2018, 18 de Enero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. DEVOLUCIÓN. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de
... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... aportado certificado acreditativo de residencia por la autoridad fiscal competente de otra ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
STS 354/2018, 6 de Marzo de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de...
... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... aportado certificado acreditativo de residencia por la autoridad fiscal competente de otra ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
STS 357/2018, 6 de Marzo de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de...
... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... aportado certificado acreditativo de residencia por la autoridad fiscal competente de otra ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
El nuevo paradigma de fiscalidad internacional: informes finales del plan de acción OCDE/G20
Habida cuenta de la época de constantes cambios en la forma de realizar negocios y operar en diversos países del orbe, ha sido oportuno el establecimiento de normas tributarias acordes a las actuales actividades de las cadenas de valor globales de grupos empresariales, principales generadores de la riqueza transnacional. En ese sentido, las medidas del Plan de Acción OCDE/G20 representan una...
... ón internacional; asimismo, la regulación fiscal de nuevos modelos de negocios globales y el ... de activos y el cambio de residencia fiscal de una entidad, a saber: se aplique un ... -
Derecho constitucional e inteligencia artificial
... calificado por el Parlamento Europeo de paraíso fiscal ... En EEUU, el Tribunal Supremo ... como nombre, dirección, lugar de residencia, dirección postal, fecha de nacimiento, sexo y ...
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Novedades jurisprudenciales más destacadas del 2022
... autonómico o municipal del lugar de residencia o mediante un documento público y que ambos ... como fundamento fáctico de la obligación fiscal supuestamente incumplida los documentos o pruebas ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... Ministerio Fiscal e Instituciones Penitenciarias, y no ... Mantener su lugar de residencia en un lugar determinado ... con Prohibición ... -
Los paraísos fiscales y el intercambio de información tributaria
... 1. Intercambio de información fiscal y jurisdicciones offshore ... 1.1. Situación ... a clientes, cualesquiera sea su residencia o nacionalidad. h. Las empresas de compraventa de ...
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El tratamiento tributario de las rentas obtenidas por no residentes a través del arrendamiento a casco desnudo de buques o aeronaves utilizados en la navegación marítima o aérea internacional Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de junio de 2017
La Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de junio de 2017 aborda el tratamiento tributario de los rendimientos que obtienen los no residentes a través del arrendamiento de buques y aeronaves a casco desnudo, utilizados en la navegación marítima o aérea internacional. Se trata de una cuestión tributaria de importante relevancia práctica que obliga al órgano jurisdiccional a pronunciarse acerca...
... a imposición en el Estado de la residencia, por lo que no serían gravadas en nuestro país ... de los MOCDE (FJ 3º) y; 2º) el régimen fiscal a efectos de retenciones por IRNR que debe ... -
«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin ... el país de residencia del titular real, así como la naturaleza y el ... -
Revisión y análisis crítico sobre la libertad para testar y el Reglamento (UE) 650/2012, de 4 de julio
Como consecuencia de la globalización y de la libre circulación de personas, las sucesiones se han internacionalizado, lo que ha propiciado que la UE mediante el Reglamento 650/2012, de 4 de julio, haya establecido, para regir la sucesión, un sistema de resolución de conflictos sobre el punto de conexión supletorio de la residencia habitual en el momento del fallecimiento. Mediante el ejercicio...
... del causante y para otros la ley de la residencia del mismo al tiempo del fallecimiento. - ... Una ... éndose así nuestro país en un «paraíso" hereditario», aunque como entiende ÁLVAREZ GONZ\xC3" ... -
Tributación de los premios
... fin de contemplar cual es el tratamiento fiscal de los derechos económicos que se derivan a ... se vertebra sobre el criterio de la residencia fiscal que es un concepto propio de la normativa ... que tenga su residencia en territorio de paraíso fiscal—, el caso más frecuente de ...
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La zona especial canaria en el contexto de la fiscalidad internacional: un análisis a la luz de las recomendaciones del plan BEPS y del código de conducta en torno a los regímenes preferenciales
... en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, tiene la inalidad ... * El ... zona, y permite que las entidades con residencia iscal en España con sucursales ZEC integren ... Económicas Especiales, por su rasgo de paraíso iscal, y pone como ejemplo, con referencia a de ...
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Base erosion and profit shifting (BEPS) y sus implicaciones en los ordenamientos domésticos
El Informe BEPS de la OCDE es un punto de inflexión en el panorama del régimen fiscal internacional. El Informe tiene su origen en la necesidad de combatir ciertas prácticas de elusión fiscal de las compañías multinacionales. Contiene 15 Acciones que afectan a las cuestiones más importantes del Derecho Internacional. En los próximos años, BEPS va a tener una gran influencia en los ordenamientos...
... Seúl en 2006, se denomina planificación fiscal agresiva ... Así, en Europa ya se había ... poder tributario entre el Estado de residencia y el de la fuente, ni aspectos como la ... sociedad Irlandesa (y que puede ser un paraíso fiscal) y no donde desarrolle sus actividades. Se ... -
Vigente
Ley del Impuesto sobre Sociedades. (Ley 27/2014, de 27 de noviembre)
... de la necesaria lucha contra el fraude fiscal", son razones fundadas para proceder a esta revisi\xC3" ... de Comercio, con independencia de la residencia y de la obligación de formular cuentas anuales ... ón del fraude fiscal, o calificado como paraíso fiscal, según lo previsto en el apartado 1 de la ...
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Monedas virtuales: aproximación jurídico-tributaria y control tributario
Las monedas virtuales existen desde hace más de diez de años, pero no fue hasta 2017 cuando captaron la atención a nivel mundial a causa del incremento exponencial de la cotización de la moneda virtual más famosa, el bitcóin. Las monedas virtuales y su tecnología subyacente plantean numerosas ventajas, pero también riesgos que los reguladores nacionales e internacionales deben afrontar para...
... Este artículo se centra en el tratamiento fiscal del fenómeno y también en las incipientes ... estarían obligados a identificar la residencia fiscal de los titulares de las segundas para que, ... -
Fiscalidad de las entidades sin ánimo de lucro: Pagos publicitarios y donaciones transfronterizas desde la perspectiva de la competencia fiscal perjudicial
Las entidades sin ánimo de lucro gozan de un régimen fiscal especial de mecenazgo, si bien, no todos sus ingresos tienen la misma consideración en cualquier circunstancia. Tal es el caso de las percepciones publicitarias, comúnmente percibidas por estas entidades, y que sólo gozarán de un trato fiscal beneficioso cuando cumplan las condiciones previstas en la Ley 49/2002, siempre que no superen...
... REF. DER2015-63533-C4-2-P “La residencia como punto de conexión para la aplicación del derecho. especial ... el lugar de residencia de la entidad donante era considerado como paraíso iscal, a efecto de lo dispuesto en el artículo 1 del Real Decreto ... -
Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón objetiva o la última amnistía fiscal aprobada ... 1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN ... a operaciones que tienen que ver con un paraíso fiscal ¿la existencia e intervención de ... la determinación expansiva de la residencia fiscal. El segundo, el disuadir tales ubicaciones ...
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Lección I. Ideas generales
... entregó con el recibo de compra en la residencia del matrimonio sin la caja ni las instrucciones ... ácter represivo.Solamente el ministerio fiscal puede ejercitar la acción penal ... En la urbanización Villas del Paraíso. Desarrolladora, corporación que se dedica al ...
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Recuperación de las bases del derecho financiero y tributario internacional
... renta y el patrimonio y prevenir el fraude fiscal –y el ya casi olvidado Modelo, también de la ... con el territorio basada en la misma residencia, o bien, y más raramente, a sus nacionales ...
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Extinción del proindiviso en el IRPF (Comentario a la STS 3585/2022, de 10 de octubre de 2022)
El TS se pronuncia en esta sentencia sobre la cuestión de interés casacional relativa a la tributación de la plusvalía derivada de la transmisión de la cuota-parte de un bien inmueble en el marco de una operación de extinción de la copropiedad. Si la solución a la que llegó el Alto Tribunal es acertada, no se puede decir lo mismo de su fundamentación jurídica, enmarañada y, en mi modesta opinión,
... dividendos, en muchos casos, el incentivo fiscal del carácter deducible hace más atractiva la ... neutralizados por España como Estado residencia en aplicación del método de imputación, que ... ón o un territorio calificado como paraíso fiscal ... 61 Vid. por ejemplo, Consulta ... -
STS 778/2023, 12 de Junio de 2023
CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL. CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN. Los órganos administrativos o judiciales nacionales no son competentes para enjuiciar las circunstancias, ni pueden prescindir del contenido, de un certificado de residencia fiscal expedido por otro Estado que ha suscrito con España un Convenio de Doble Imposición. En caso de conflicto de residencia entre dos Estados, el certificado...
... doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta, hecho ... pudieran disponer de certificados de residencia emitidos por las autoridades competentes de ... y Europa que está domiciliado en el paraíso fiscal Islas Caimán, y que figura como ordenante ... -
La necesidad de cooperación judicial penal internacional en el espacio de libertad, seguridad y justicia para combatir el delito de tráfico de drogas
... penal entre el país comitente y el de residencia 396 ... Son magistrados con especial ... 2.4. El Ministerio Fiscal como autoridad judicial en la cooperación ...
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Tres años desde la entrada en vigor de la ley de jurisdicción voluntaria: visión notarial en los expedientes de familia
... Algunos notarios, como Fernando Leal Paraíso, Notario de Langreo, consideraron que la DT4ª, ... de los contrayentes extranjeros, residencia habitual en España, se tramita aquí el ...