Artículos doctrinales sobre Infracciones tributarias
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- Bibliografía
- Las normas punitivas tributarias y la represión del blanqueo
- Abreviaturas
- Dosier Legislativo del Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social.
- Desbloqueo del intercambio de información para rentas del ahorro
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Medidas fiscales para reforzar la lucha contra el fraude
Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, por la que se aprueban medidas adicionales para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras modificaciones tributarias (Boletín Oficial de Bizkaia de 4 de marzo de 2013).
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Medidas Fiscales para reforzar la lucha contra el fraude y otras modificaciones tributarias en Gipuzkoa
Norma Foral 5/2013, de 17 de julio (BOG de 22 de julio de 2013)
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Procedimiento sancionador
La ausencia de interpretación razonable de la norma no permite presumir culpabilidad y el haber prestado conformidad a los hechos tampoco determina la procedencia de la sanción (Audiencia Nacional. Sentencia de 7 de noviembre de 2013)
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Medidas fiscales antifraude
En el Boletín Oficial del Estado de 30 de octubre de 2012 se ha publicado la Ley 7/2012. de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
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Las operaciones vinculadas y el impuesto sobre sociedades: el desarrollo de la ley de medidas de prevención del fraude fiscal
Los Reales Decretos 1804/2008 y 1793/2008, ambos de 3 de noviembre, desarrollan la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal. El Real Decreto 1804/2008 se autodenomina de desarrollo de la mencionada Ley; este Real Decreto se ocupa de la modificación de diversos reglamentos preexistentes, no creando uno distinto. Dicho de otra forma, se utiliza la...
- Cerco al evasor fiscal
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Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA): una normativa «made in USA»
The Foreign Account Tax Compliance Act entrará en vigor el 1 de enero de 2014. Esta normativa pretende acabar con el fraude fiscal que comenten las personas físicas que tienen su residencia fiscal en EE. UU. y ocultan a las autoridades tributarias ingresos obtenidos a través de cuentas abiertas en entidades financieras extranjeras. La normativa tiene un alcance extraterritorial y afectará de...
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Comentarios al articulado del Modelo 1A de acuerdo intergubernamental para la aplicación de FATCA
El 18 de marzo de 2010 los EE. UU. promulgaron las disposiciones legales conocidas como FATCA («Foreign Account Tax Compliance Act»). FATCA requiere que las instituciones financieras no estadounidenses informen directamente a las autoridades fiscales de los EEUU sobre los contribuyentes estadounidenses titulares de cuentas abiertas en dichas instituciones. Si la información requerida no es...
- RUBIK: el pago por el anonimato de las cuentas en Suiza
- La directiva del ahorro, a debate
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La obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero configurada por el reciente Real Decreto 1558/2012
En el complejo entorno económico en el que España se encuentra, y con el claro objetivo de luchar contra el fraude fiscal, han sido aprobadas durante los últimos meses una serie de normas cuyo objetivo último no es otro que el de conseguir que los contribuyentes españoles informen a la Administración tributaria de los bienes y derechos que tienen en el extranjero para conseguir, de este modo, que
- Lucha contra el fraude fiscal
- Juan José Hinojosa Torralvo (Dir.). Miguel Ángel Luque Mateo (Coord.): Medidas y Procedimientos contra el fraude fiscal. Editorial Atelier, 2012
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La potestad sancionadora de las administraciones públicas en el ámbito tributario
I. Introducción. II. Principios de la potestad sancionadora en el ámbito tributario. Causas eximentes de la responsabilidad. III. Sujetos intervinientes en las infracciones y sanciones tributarias. IV. Las infracciones tributarias. 1. Concepto. 2. Tipificación en la Ley General Tributaria. V. Las sanciones tributarias. 1. Tipificación. 2. Criterios de graduación y cuantificación. 3. Procedimiento
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Procedimiento Tributario
Es incompatible la agravación de la responsabilidad tributaria por ocultación de datos con el régimen de estimación indirecta (Audiencia Nacional. Sentencia de 24 de noviembre de 2011)
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Procedimiento Tributario
El principio de calificación es una facultad de la Administración que no puede invocarse por los contribuyentes para cambiar la calificación dada por ellos mismos a sus propios contratos (Tribunal Económico-Administrativo Central. Resolución de 1 de diciembre de 2011)
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Procedimiento Tributario
La prescripción de la obligación tributaria frente al deudor principal supone la imposibilidad de derivar la responsabilidad (Audiencia Nacional. Sentencia de 18 de noviembre de 2011)
- Infracciones y sanciones en la Ley General Tributaria
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Nuevo acuerdo entre España y Estados Unidos para la implementación de la FATCA
Recientemente, España y Estados Unidos han anunciado un acuerdo intergubernamental en virtud del cual España se compromete a adaptar la normativa española para recabar de las entidades financieras la información requerida por la FATCA y a intercambiarla de forma automática con Estados Unidos sobre la base de lo dispuesto en el convenio para evitar la doble imposición suscrito entre ambos países....
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Procedimiento sancionador
La base de cálculo de la sanción prevista en el art. 191.6 LGT no debe incluir el importe de la cuota que se hubieses ingresado con posterioridad (Audiencia Nacional. Sentencia de 21 de noviembre de 2013)