Cuota defraudada en delito contra hacienda pública

Cheque bancario. Talones por importe. Delito de malversación de caudales públicos. Estafa

INFIDELIDAD EN LA CUSTODIA DE DOCUMENTOS. La infidelidad en la custodia de documentos es un delito doloso, cuya conducta típica está descrita en el Código Penal con deficiente técnica por la diversidad de los verbos nucleares empleados por el legislador: sustraer, destruir, inutilizar u ocultar documentos cuya custodia esté encomendada a la autoridad o funcionario público de que se trate,...

RA 4645/97. Promovido por por don Carlos N. G. frente a la Sentencia de la Sala Segunda del Tribunal Supremo que le condenó por delitos de falsedad en documento mercantil, asociación ilícita y contra la Hacienda pública, en la causa seguida en relación con Filesa y otras entidades. Supuesta vulneración de los derechos a un proceso con todas las garantías, a las prerrogativas del cargo...

Doctrina ne bis in idem procedimental. Jurisprudencia de esta Sala y Sección, así como del Tribunal Constitucional y del Tribunal Europeo de Derechos Humanos.

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No solo exige la identificación del elemento subjetivo del tipo penal de delito contra la hacienda publica, pues la ausencia de documentación de la actividad comercial, así como una actuación mercantil marginal sin receptar la normativa española y comunitaria, que conlleva compras y ventas ocultas y sin factura o registro de tipo alguno, así como la falta de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Se ha eliminado de la base imponible la parte de la cuantía de la subvención que se considera probado que se pactó desviar y no la cuantía que se ha probado efectivamente desviada al ser aquella la opción más favorable y si bien ello hace referencia al importe total de las subvenciones percibidas por el conjunto de las tres sociedades dado que se desconoce que...

• La prescripción tributaria y el delito fiscal

Capítulo II. Los elementos esenciales del delito fiscal y su transcendencia respecto a la prescripción de la obligación tributaria I. Planteamiento y emplazamiento del delito fiscal en el derecho penal tributario II. El bien jurídico protegido II.1. Orden económico II.2. Fe pública y deber de lealtad II.3. Concepción...

Falsificación en documento público o mercantil * Cuantía de perjuicio y concreción de resposabilidad civil: art.115 del CP * Presunción de inovencia: Doctrina * Art. 849.2 de la LECRim.: requisitos

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. No existe simulación o falseamiento alguno de la base imponible, sino que, muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello...

DELITOS. ESTAFA. AUTORIA. COOPERACION NECESARIA. No le falta razón al recurrente cuando afirma que en la actuación que se le imputa no aparece ninguno de los actos ejecutivos característicos de ese tipo delictivo. Sin embargo, la responsabilidad penal no solo se basa en la ejecución del verbo nuclear del tipo, sino que es posible sobre la base de otras aportaciones a la ejecución. La reiteración...

PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA DE CARGO. Se impugna condena penal. La presunción de inocencia cae cuando hay prueba de cargo suficiente. Condena penal. La casación fue desestimada

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO. REPARACIÓN DEL DAÑO. Se impugna sentencia penal. Si la razón de la protección penal de los ataques a la propiedad ajena es el quebranto patrimonial ocasionado a través de determinados modos comisivos, es indudable que, restablecido el daño ocasionado, decae la necesidad de pena para el que, actuando con seriedad y con agotamiento de todos los medios a su alcance,...

• Anales de la Abogacía General del Estado

Influencia del procedimiento penal incoado por presunto delito contra la Hacienda Pública en el ulterior procedimiento de comprobación e investigación tributaria; interrupción de la prescripción tributaria por la incoación del primero con ulterior archivo por fallecimiento del imputado.

Recurso de amparo 2112-2008. Promovido por don J.L. y don Miguel Ángel Castro Moreno frente a las Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Madrid, que les condenaron por un delito contra la Hacienda pública. Vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva: STC 195/2009 (apreciación sobre la prescripción del delito inconstitucional; doctrina constitucional...

• El Código Penal Español visto e interpretado por el Tribunal Supremo y la Fiscalía General del Estado

"RECURSO DE CASACIÓN. FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. Se persigue penalmente a los imputados de los de los delitos de falsedad de documento y se los condena. Dicha sentencia es recurrida por ambos imputados por infracción a la ley y de preceptos constitucionales y el segundo además por quebrantamiento de forma. El recurrente aporta un argumento de interés desde el punto de vista técnico jurídico,...

• La defraudación tributaria en el Código Penal español. Análisis jurídico-dogmático del art. 305 CP

I. Estado de la cuestión - II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal). - III. Prescripción penal - IV. Computo del plazo legal de la prescripción - A) Prescripción penal - B) Prescripción tributaria - V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal.

"DELITO DE PREVARICACIÓN.No concurren los elementos típicos del delito de prevaricación administrativa. El bien jurídico protegido es la ordenación del territorio, pero no exclusivamente la normativa sobre ordenación de territorio, en la medida que la propia actuación sancionadora de la administración ha resultado ineficaz, al no haber podido asegurar la vigencia del ordenamiento en la...

APROPIACIÓN INDEBIDA. CONSUMACIÓN DE DELITO. AGRAVANTES. El título una vez premiado representa el valor y puede servir para fundamentar una legítima traslación patrimonial, o puede servir para llevar la modalidad de estafa, ya que ese título significa dinero para quien acredita su legítima posesión. El hecho de haber mantenido en su poder el billete premiado, siendo que pertenecía a varias...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Solo cabrá constatar una vulneración del derecho a la presunción de inocencia cuando no haya una mínima actividad probatoria de cargo válida y que de la misma no quepa inferir razonablemente los hechos y la participación de los acusados en los mismos, es decir, cuando los órganos jurisdiccionales hayan valorado una actividad probatoria lesiva de otros derechos...

• Código Penal. Parte Especial. Tomo II. Volumen II

1. Antecedentes legales. 2. Conducta típica. 2.1. Fiscalía General del Estado. 3. Bien jurídico protegido. 4. "Cuotas" de la Seguridad Social. 5. Conceptos de recaudación conjunta. 6. Regularización.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. FRAUDE A LA LEY. Pero es que, a mayor abundamiento, debe tenerse en cuenta que la conocida Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo de 28 de mayo de 1984, señaló : "" Ya desde el punto de vista civil y mercantil, la más autorizada doctrina, en conflicto entre seguridad jurídica y justicia, valores hoy consagrados en la Constitución (arts. 9

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...

Estafa. Engaño bastante. Diferencia con negocios civiles incumplidos. Dolo antecedente. Compatibilidad. Delito continuada y estafa agravada, art. 250.1.6. Atenuante confesión no alegada en conclusiones definitivas. Posibilidad de análisis. No concurre. Predeterminacion del fallo. No se aprecia las expresiones utilizadas concretan el mecanismo defraudatorio empleado. Error en la apreciación...

• Delitos económicos. La respuesta penal a los rendimientos de la delincuencia económica

1. Tratamiento legislativo. 1.1. Ganancias patrimoniales no justificadas y hecho imponible en el IRPF. 1.2. Hecho imponible en el Impuesto de Sociedades. 1.3. Principios reguladores del sistema impositivo. 1.4. Conclusión. 2. Tratamiento doctrinal. Condición objetiva de punibilidad o elemento del tipo objetivo. 2.1. Opiniones doctrinales a favor de la tributación de las...