Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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Circulares, Consultas e Instrucciones de la Fiscalía General del Estado
... Juvenil de los malos tratos de los menores contra sus ascendientes ... @@@I. Introducción ... de remitir testimonio a la Entidad Pública de protección para la valoración y remedio de ... jurídica (medida) con el hecho cometido (delito o falta) es esencial. No puede demorarse el ... , en el ámbito de los delitos contra la Hacienda Pública, tan solo las introducidas en los ... el importe mínimo de la cantidad defraudada que exige el tipo penal en ambos casos ya que, ...
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Derecho tributario sancionador. Infracciones y delitos
... INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. – 2. INFRACCIONES RIAS. CONCEPTO Y CLASES. – 3. EL DELITO FISCAL ... 1. INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y DELITOS ... misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las ...
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STS 872/2002, 16 de Mayo de 2002
RECURSO DE CASACIÓN. ABSOLUCIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se absolvio a los acusados del delito contra la Hacienda Pública. Notificada la sentencia a las partes, se preparó recurso de casación. La sentencia de instancia concluye su correcta y sólida fundamentación argumentando que la aplicación automática de las presunciones, en que se basaban las acusaciones,
... en representación de la Administración, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , y la comercial Serra Feliú S.A., del delito contra la Hacienda Pública del que venían ... e ingresos a cuenta, se transformó en una cuota a ingresar de 32.449 pesetas ... QUINTO.- El ... 3.- La determinación de la cuota defraudada, como elemento objetivo del delito fiscal ... -
STS 1940/2000, 18 de Diciembre de 2000
"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No existe el vacío probatorio que se insinúa en el encabezamiento del motivo, es más, en su desarrollo se admite la existencia de prueba válidamente obtenida y desarrollada en el juicio oral: se refiere el propio recurrente como prueba de cargo al ""informe de la Agencia Tributaria, ratificado en el juicio por un Inspector y Jefe de Sección que nada...
... G. G., contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... G. G. por un delito contra la Hacienda Pública; los Excmos. Sres ... es el caso, siempre que la cuantía de la cuota defraudada "exceda de 15.000.000 de pesetas", de ... -
SAP Alicante 179/2016, 29 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La deteción del ánimo defraudatorio ha de hacerse mediante facta concludentia o juego de inferencias, derivadas de actos anteriores, coetáneos o posteriores que corresponde decidir al Juzgador, doctrina esta que ha sido matizada por la propia jurisprudencia en el sentido de que la conducta típica no requiere el engaño del tipo de la estafa y, en consecuencia,...
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia de fecha 30-12-14 pronunciada por el ... de un total de 401.696,66 euros a la Hacienda Pública por el impuesto del IVA de 2006: ... como autor penalmente responsable de un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305.1 ... en la determinación de la cantidad defraudada, estimando que podría estarse ante una ... del delito fiscal de 120.000 euros de cuota defraudada. Alega la parte recurrente que del ... -
STC 147/2009, 15 de Junio de 2009
Recurso de amparo 3768-2007. Promovido por don J.J. frente a las Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Jaén que le condenaron por dos delitos contra la hacienda pública en materia de impuesto sobre el valor añadido. Supuesta vulneración del derecho a la presunción de inocencia: informes tributarios que son prueba de cargo. Vulneración parcial del derecho a la...
... Abogado don José Luis Carnicero Blanco, contra la Sentencia del Juzgado de lo Penal núm. 3 de ... le condenaba por dos delitos contra la hacienda pública, y contra la Sentencia de la Sección ... por las de 336.732,36 , por el primer delito (el correspondiente al ejercicio 1999), y ... -
SAP Madrid 466/2016, 19 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. El delito fiscal solamente puede ser cometido por el obligado tributariamente y en consecuencia, se califica como de propia mano o delito especial propio, alegación con la que estamos plenamente de acuerdo, pero ello no implica que en el delito fiscal, igual que en los delitos especiales pueda tener intervención una tercera persona que deberá tener
... de lo Penal nº 23 de Madrid, seguido por delito contra la Hacienda Pública, contra el acusado ... ón Tributaria en el que se determinó como cuota devengada por dicho Impuesto, y no ingresada, la ... de demora correspondientes a la cuota defraudada conforme a lo dispuesto en el art. 576 de la Ley ... -
STS 457/2009, 5 de Mayo de 2009
INSOLVENCIA PUNIBLE. Siendo así, es claro que la situación derivada de la separación de bienes urdida por el recurrente, en la perspectiva de una responsabilidad como la que veía venir, no puede considerarse indiferente desde el punto de vista de la (ya bien esperable) realización de los derechos de los acreedores. Y, esto solo, satisface las exigencias del tipo que, sin ningún fundamento, se...
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STS 523/2006, 19 de Mayo de 2006
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. En el caso del delito contra la Seguridad Social, la deuda se determina por un único método, consistente en la simple comprobación de que las sumas retenidas no fueron oportunamente ingresadas. Los recargos de mora, de apremio e intereses deben ser considerados como objeto de la defraudación punible que...
... Constantino, todos ellos contra sentencia de la Audiencia Provincial de Las as, que condenó al procesado por un delito continuado de malversación de caudales s y por delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, los ... ía General de la Seguridad Social la cuota empresarial y obrera correspondientes al periodo ... en la determinación de la cantidad defraudada se han incluido conceptos que no corresponden al ... - Jurisprudencia destacada de junio
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STS 1807/2001, 30 de Octubre de 2001
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La denuncia y la querella con que pueden iniciarse los procesos penales forman ya parte del procedimiento. Si en las mismas aparecen datos suficientes para identificar a los culpables de la infracción penal correspondiente, desde ese momento ya se dirige el procedimiento contra el culpable a los efectos de interrupción de la prescripción. En primera instancia...
... FISCAL y el ABOGADO DEL ESTADO, contra Sentencia de la Sección Tercera de la Audiencia ... , y seguidas contra dicho imputado por delito contra la Hacienda Pública; los componentes de ... ñalados, resultando que en el año 1988 la cuota defraudada ascendió a 238.464.032 pts., en el ... -
Delitos contra la hacienda pública
... principal, consistente en el pago de la cuota tributaria (art. 19 LGT 2003) y las obligaciones ... la incoación de causas penales por delito fiscal 26 ... No se cumple la definición (momento ... , siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ...
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STS 527/2005, 27 de Abril de 2005
DELITO DE ESTAFA Y FALSEDAD DOCUMENTAL. Los propios hechos probados nos indican que tal apariencia profesional engañosa fue determinante del desplazamiento patrimonial, hasta el punto que de haber conocido la falacia el ofendido no le hubiera contratado por lo que quedan acreditados los extremos del tipo de estafa. aunque los documentos mercantiles falsos se utilicen para engañar, el desvalor...
... por el acusado Jose Augusto , contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... en grado de tentativa y le absolvió de un delito de intrusismo, los Excmos.Sres. Magistrados ... organismos públicos, Delegaciónn de Hacienda, Consejería de Hacienda del Gobierno de Canarias ... ÓN Y MULTA DE SIETE MESES a razón de una cuota diaria de 8 euros, con responsabilidad personal ... ) y ello lo relaciona con la cantidad defraudada ( 260.000 pts.), que es más de cinco veces ... Soriano, mientras se celebraba audiencia pública ... -
STS 1688/2000, 6 de Noviembre de 2000
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La inadmisión de la recusación por extemporánea no vulnera, en consecuencia, el derecho a la tutela judicial efectiva pues se realizó en cumplimiento de una norma legal imperativa establecida en beneficio de la pureza del procedimiento y de los derechos de las demás partes. En primera instancia se condena. Se desestima casación.
... ante Nos pende, interpuesto por L.D.P.S., contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Barcelona (Sec.9ª), por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de ... , quedó reducida en su declaración a una cuota líquida de 2.269.854 de pesetas, que ingresó, ... la determinación de la cuota defraudada sobre la base de una prueba pericial realizada ... -
Delitos contra la Seguridad Social
1.- El sistema de Seguridad Social. 1.1.- Perspectiva general. 1.1.1.- Concepto de Seguridad Social. 1.1.2.- Perspectiva constitucional. Características generales. 1.2.- Campo de aplicación y estructura del sistema. 1.3.- Afiliación, cotización y recaudación. 1.3.1.- Afiliación al sistema. Altas y bajas. 1.3.2.- Cotización. 1.3.3.- Recaudación. 1.3.3.1.- Perspectiva general. 1.3.3.2.-...
... 4.°) Tres regímenes de la función pública (Régimen Especial de los Funcionarios Civiles ... determinantes respecto del propio delito que vamos a estudiar. La naturaleza jurídica de ... Asimismo se concibe la cuota como parte del salario, bien como salario ... de los órganos competentes de la Hacienda pública a los efectos legales que procedan (art ... en la determinación de la cuantía defraudada, uno de los puntos de importancia a la hora de la ... -
SAP Cáceres 379/2013, 4 de Septiembre de 2013
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Los esfuerzos del recurso se centran en tratar de convencer a la Sala de que, al presentarse la declaración del IVA en aquellos términos, no concurría el dolo defraudatorio propio de esta infracción, y ello a la vista de la colaboración prestada por el contribuyente a los requerimientos de documentación y explicaciones por parte de la Agencia Tributaria, y de...
... reseñado al margen seguido por un delito de Defraudación Tributaria, contra Jose ... por valor de 11.174.254 pesetas y una cuota de IVA de 782.198 pesetas ( se habían omitido en ... concepto de autor de un delito contra la hacienda" pública previsto y penado en el art. 305.1 del C\xC3" ... respecto de la cuota supuestamente defraudada en el primero (dudas que derivan de no haberse ... -
STS 1012/2000, 5 de Junio de 2000
RECURSO DE CASACIÓN. DELITO DE ESTAFA. DOLO ESPECIFICO. Se condeno al acusado como autor de un delito continuado de estafa. Notificada la sentencia, se preparó recurso de casación. Como puede apreciarse fácilmente, la actividad desarrollada por el acusado en el caso presente queda muy alejada de la mera creación de una relación contractual con la empresa y de los propósitos de cumplimiento o
... de estafa y falsedad en documento oficial contra el acusado JOSE IGNACIO R.A., natural de Bilbao, ... como autor de un delito continuado de estafa, sin la concurrencia de ... accesoria y seis meses de multa, con una cuota diaria de -quinientas pesetas- (500.- Ptas) ... que tal suma la iba a ingresar en Hacienda para el abono de las retenciones y pagos a cuenta ... contractual con la empresa defraudada, ni, desde luego, que estemos ante un supuesto ... ánica la intervención de la Hacienda Pública" y creando una ficción del pago que no se efectu\xC3" ... -
STS 636/2003, 30 de Mayo de 2003
"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. En el delito fiscal no es el delito la fuente de la obligación de pago sino que, al revés, sucede que se comete el delito precisamente porque existe una obligación previa, legal, cuyo incumplimiento defraudatorio constituye la esencia de la infracción penal. El delito fiscal puede causar un daño adicional a la Administración Tributaria, como costes de...
... los acusados Valentín y Ángel Jesús, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... de dos mil uno, que les condenó, por delito contra la hacienda pública, los Excmos. Sres ... favor de la Hacienda Pública parte de la cuota a la que estaba obligado correspondiente al IRPF ... que, en los casos de delito, la cuota defraudada, sólo puede ser apreciada y declarada por el ... -
SAP Zaragoza 323/2014, 14 de Noviembre de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La Sala considera que en beneficio de los acusados debe ser aplicado en lo que concierne a su límite inferior, manteniéndose el tope máximo de cuatro años, dando de esta manera mayor margen de individualización punitiva. No se desconoce la doctrina del Tribunal Supremo y del Constitucional relativa a que ha de valorarse la nueva norma en su conjunto para poder...
... 91/2014, seguidas por delito contra la Hacienda Pública, contra Ruperto, ... ón de "Take Off Spain, S.TD" en la cuota defraudada en 2006 fue la de 5.016.862,69 euros ... -
STS 517/2006, 4 de Mayo de 2006
ESTAFA.FALSEDAD DE DOCUMENTO. Los delitos de falsedad y estafa se pueden cometer tanto desde la condición primera administradora, como desde las categorías de administrador, contable y gestor. El delito de estafa puede proclamarse al margen de categorías profesionales o funcionales determinadas.El alzamiento de bienes consiste en cualquier actividad que tiende a menoscabar fraudulentamente el...
... ólo por infracción de ley por Benedicto, contra sentencia de fecha siete de mayo de 2.004, ... padre e hijo acusados elevan a escritura pública tal documento privado de compraventa y lo ... responsable, en concepto de autor, de un delito continuado de estafa en relación medial con dos ... de la condena, multa de 10 meses, con una cuota diaria de 6 euros (1080 euros total) y al pago de ... a 74.971.057 pesetas) que le fue defraudada y en 210.354,24 euros (equivalente a 35.000.000 ... deudas en sus correspondientes plazos (Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores a corto ... -
SAP León 519/2014, 14 de Octubre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de
... ABREVIADO 0000858 /2014 ... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Contra: MINISTERIO FISCAL, AGENCIA ESTATAL DE ... , como autores de UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA en concurso medial con un DELITO ... 297,00 euros cantidad que coincide con la cuota de IVA de la factura ( de 498.047,16 euros), así ... , siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ... -
SAP Huelva 119/2018, 11 de Junio de 2018
APROPIACIÓN INDEBIDA. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. FALSIFICACIÓN DE CUENTAS. El abuso significa una actuación que sobrepasa los deberes de lealtad del administrador para con la sociedad representada y los socios. No es preciso que el acto sea ilegal, sino abusivo, que con dos cosas distintas. El abuso ha de ponerse en contacto con la lealtad propia de todo administrador con sus socios y con los...
... ón desleal y falsificación de cuentas contra: ... Sixto con D.N.I. nº NUM000, nacido el ... de calificación, como constitutivos de un delito continuado de apropiación indebida de los ... de la condena y multa de doce meses con cuota diaria de 12 euros y un día de privación de ... Deporte SL publicó una convocatoria pública de licitación para la venta de 328.786 acciones ... a proveedores, en concreto con la Hacienda pública a fecha 21/01/2013 mantenía una deuda ... comercial que quedaría absolutamente defraudada con el acto abusivo del administrador ... -
STS, 12 de Noviembre de 2009
IVA. ""Se entenderán soportadas las cuotas deducibles en el momento en que su titular reciba la correspondiente factura o demás documentos justificativos del derecho a deducir o, en su caso, emita el documento equivalente a la factura previsto en el artículo 165, apartado uno, de esta Ley"". También lo es que el apartado tercero, segundo párrafo, del mismo precepto exige, cuando hubiere mediado...
... ón de la mercantil OSBORNE Y CIA., S.A., contra la Sentencia de 10 de diciembre de 2003, dictada ... correspondían a la cuota tributaria, 18.665.056 ptas. a intereses de ... no supuso «ningún perjuicio para la Hacienda Pública ya que el resultado positivo o negativo ... a) LGT al no existir cuantía alguna defraudada»; además recuerda que «[n]o ha existido ánimo ... ón de la proporcionalidad entre pena y delito o, en su caso, infracción y sanción, constituye ... -
STC 18/2005, 1 de Febrero de 2005
Delito contra la hacienda publica. Derecho a la tutela judicial efectiva. Coacción en el curso del procedimiento de inspección. Carga de la prueba presunción de inocencia
... por el Abogado don Ignacio Ayala Gómez, contra la Sentencia del Juzgado de lo Penal núm. 8 de ... como autor de dos delitos contra la hacienda pública, en concepto de impuesto sobre el valor ... que obraban en el informe-denuncia sobre delito fiscal elaborado por la Inspección de los ... -
STS 393/2004, 30 de Marzo de 2004
"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PREDETERMINACIÓN DEL FALLO. FRASES ACOTADAS. Se desarrolló juicio por delito contra la hacienda pública. Las frases acotadas no son desde luego sólo asequibles a expertos en derecho sino que pertenecen al acervo del lenguaje común y lejos de contener una síntesis jurídica de los hechos describen éstos con suficiente contenido histórico o material, debiendo...
... por la representación de Juan Antonio, contra sentencia dictada por la Sala de lo Penal de la ... ón Cuarta, que condenó al acusado por un delito contra la Hacienda Pública; los Excmos. Sres ... por mil litros) resulta una cuota no ingresada a Hacienda en ese período enero a ... , y la multa del duplo de la cantidad defraudada en los años 1993 y 1994 (262.969.424 ptas. y ...