formato dictamen pericial contable
4134 resultados para formato dictamen pericial contable
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Prevención, sanción y recuperación de activos de la corrupción: la experiencia española
... 2017 de España, por la que se emite un dictamen del Consejo sobre el Programa de Estabilidad de ... ón de un modelo estable de colaboración pericial o auxiliar a juzgados y tribunales, que comprenda ... c) Frente a la libertad de formato en la elaboración de las comisiones rogatorias, ...
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STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...
... , sustancialmente en el informe pericial de 12-6- 2008, obrante al T. 12 de las s en formato CD y en 12 archivadores en formato papel. Y que ... La sentencia se sirve también del dictamen de los peritos de la Agencia Tributaria para ... -
El interés casacional como llave de acceso a la reformada casación en materia tributaria
El pasado 22 de julio de 2016 entró en vigor la reforma de la casación contencioso-administrativa que abre la posibilidad de la casación a materias tributarias que antes la tenían prácticamente cerrada, pero supedita la admisión a trámite del recurso a la presencia de interés casacional objetivo para la formación de la jurisprudencia. Esta modificación de la clave de acceso a la casación...
... de Cuentas en materia de responsabilidad contable recurribles en casación «en los casos ... , y (ii) establecer una estructura y formato uniformes con vistas a su presentación ... dictamen sobre las interpretación de las normas en liza, ... -
Vigente
Real Decreto-ley por el que se adoptan y prorrogan determinadas medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania, de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad; de transposición de Directivas de la Unión Europea en materia de modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y conciliación de la vida familiar y la vida profesional de los progenitores y los cuidadores; y de ejecución y cumplimiento del Derecho de la Unión Europea. (Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio)
... 20 de septiembre de 2022, además del dictamen motivado por falta de comunicación de las ... y se calculaba, conforme a la normativa contable del Banco de España, si se había producido una ... ón necesaria para cumplir con su labor pericial ... 6. El informe deberá estar vigente en ... , un fichero informático integrado, en formato compatible con las bases de datos de la Agencia ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... , tal y como ha quedado acreditado con la pericial psicológica aportada por su defensa; en la que ... ( ... ) Este delito societario de falsedad contable tipificado en el artículo 290 del Código Penal ... Item más el dictamen pericial no niega de forma categórica la ... a la profesionalidad que, con uno u otro formato, con mayor o menor estabilidad, puede convertir ...
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Impugnación de documentos
15. Alcance del objeto de impugnación. I. Deber de la parte de impugnar la autenticidad o la fuerza probatoria del documento, en el trámite de impugnación de documentos (art. 427.1 LEC). II. Diferencias existentes, en particular respecto al objeto de impugnación, entre la impugnación de documentos -art. 427.1 LEC-, la impugnación de dictámenes periciales- art. 427.2 LEC- y la impugnación de los...
... lo ha presentado podrá pedir el cotejo pericial de letras o cualquier otro medio de prueba que ... " o solicitar la "ampliación" del dictamen pericial de adverso. En cuanto al objeto de la ... , y en especial con la declaración del contable Sr. Menacho, coincide con la apreciación ... de documentos públicos aportados en su formato matriz u original, no procede impugnar su ... -
STS 821/2017, 13 de Diciembre de 2017
INSOLVENCIA PUNIBLE. ALZAMIENTO DE BIENES. No sólo no se trata la contabilidad aportada de documento auténtico a efectos casacionales, tampoco es documento público, y el estado de la misma, por contra, resulta indicio de su escasa veracidad. La contabilidad se integra por un documento complejo y de segundo grado en el que está ínsita una pluralidad de documentaciones, por cuanto resulta de la...
... frecuencia es objeto también de prueba pericial; y por último indicio relevante por su forma de ... formato clásico, invocada por el recurrente, meramente ... acusaciones, se alza la prueba pericial contable emitida en el juicio oral por el Sr. Pedro, ... -
Retos de la tutela judicial efectiva frente a las ciberamenazas
... ÑOL: ANÁLISIS DE LA PRUEBA DOCUMENTAL Y PERICIAL EN EL MARCO DE LA INFORMÁTICA FORENSE ... El ... En todo caso, el juez valorará el dictamen pericial, conforme al artículo 348 LEC, ... recuperada una vez ha sido traducida a un formato lógico ... - Documentación de la evidencia ...
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STS 487/2014, 9 de Junio de 2014
BLANQUEO DE CAPITALES. DELITO CONTINUADO. Los recurrentes sostienen que se aplica indebidamente la figura del delito continuado en el enjuiciamiento de los hechos por los que han sido condenados. Se incurriría en una contradicción si entendiéramos que el delito antecedente que preceda al de blanqueo ha de considerarse como un delito que incluye conceptos globales, de modo que los diferentes actos
... Esta normalidad financiera y contable en las cuentas de Mariana Herminia , se ve ... fiscales (anexo IV del informe pericial"), la tesorería declarada por Panriver SL en el a\xC3" ... judicial tanto en papel como en formato N43; las bases de datos comerciales; el Registro ... las declaraciones del plenario y en el dictamen de la perito Miriam Dulce , elementos que ni ... -
STS 228/2013, 22 de Marzo de 2013
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. PRINCIPIO ACUSATORIO. Sostiene la recurrente que las conclusiones definitivas de la acusación no son sustancialmente idénticos a los contenidos en la sentencia, al incluirse en ésta la disposición por la recurrente de la suma cobrada en el cheque disminuyendo así su solvencia. Las disposiciones patrimoniales que se recogen en el factum no han sido cuestionadas...
... , gerente de la Asesoría fiscal, contable y administrativa "Garo". Años después, en fecha ... los testigos o las conclusiones de un dictamen pericial, queda siempre sometido a la valoración ... de las cuentas de Kutxa nº NUM112 , formato Excel ... -soporte en papel con los movimientos ... -
STS 875/2023, 27 de Junio de 2023
RETRIBUCIÓN ADMINISTRADORES. LIBERALIDAD NO DEDUCIBLE. SOCIEDAD UNIPERSONAL. Las retribuciones percibidas por los administradores de una entidad mercantil y que consten contabilizadas, acreditadas y previstas en los estatutos de la sociedad no constituyen una liberalidad no deducible. En el supuesto de que la sociedad esté integrada por un socio único no se exige la aprobación de la retribución a
... -El dictamen de los Profesores Lahera Forteza y López García ... tengan la consideración de gasto contable y contabilizado- a título gratuito realizadas ... ón la sentencia da cuenta del informe pericial en el que se viene a reconocer que la operación ... -
STS 86/2022, 31 de Enero de 2022
DELITO CONTINUADO DE PREVARICACIÓN Y OTROS. COOPERADORES NECESARIOS. Se confirma la pena de tres años de prisión y multa de 36.000 euros como cooperadores necesarios de un delito continuado de falsedad cometido por funcionarios públicos, en relación a la adjudicación ilícita de tres contratos para empresas del Grupo Correa, por un importe total de 214.000 euros. La Sala destaca que obtuvieron...
... éndose con la misma fecha el documento contable de Reconocimiento de Obligación (0), en el que ... 64 bis de la LOPJ (Dictamen de 20 de julio de 2000 del Comité de Derechos ... ón, tanto física, en papel, como en formato informático, que ha sido traída al presente ... tal cosa sea posible, en el caso la pericial ha descartado la manipulación, y no existe ... -
STS 331/2018, 1 de Marzo de 2018
SANCIÓN POR INFRACCIÓN DE LA NORMATIVA DE COMPETENCIA. CUANTIFICACIÓN DEL IMPORTE. Se determina que la cuantificación de las sanciones impuestas por infracción del art. 1 de la Ley 15/2007 de Defensa de la Competencia debe hacerse en consonancia con los límites fijados en los arts. 63 y 64 de dicha Ley. El método de cálculo establecido por la Comunicación de 6 de febrero de 2009 de la Comisión...
... cuaderno, o anotaciones en las agendas en formato electrónico, citas anotadas en el calendario de ... por ello la práctica de una prueba pericial por perito designado por los mismos. A la vista ... y cuyos resultados se contienen en el dictamen pericial son las mismas que se recogieron durante ... ón, o de ventas) es un dato o indicador contable que revela, repetimos, la capacidad y situación ... -
STS 360/2014, 21 de Abril de 2014
MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es claro que el fin fraudulento con el que fueron emitidas las facturas llevaba implícito el dolo falsario sin necesidad de que se aporten especiales argumentos probatorios sobre el sustrato psíquico del conocimiento y voluntad de la conducta documental falsa. Es más, el hecho de que fueran descritos como documentos simulados y la función...
... en la docencia, que según el informe pericial de la Doctora Barbara Nuria , como directora de ... ón del País Vasco, considera que el formato que presentan los trabajos no responde a ninguno ... se proponía era la realización de un dictamen pericial por el titular de un determinado órgano ... -
SAN 20/2018, 17 de Mayo de 2018
TRAMA GÜRTEL. RESPONSABILIDAD PENAL. Se condena a 29 de los 37 acusados del caso Gürtel por comisión de delitos de asociación ilícita, falsedad en documento mercantil, fraude a la administración pública, cohecho (activo y pasivo), blanqueo de capitales, delitos contra la hacienda pública, prevaricación, malversación de caudales públicos, apropiación indebida, exacciones ilegales, tráfico de...
... , presentándolas en el acto del juicio en formato papel y cd-rom, en las cuales calificó los ... en una estructura financiera y contable paralela a la oficial, existente al menos desde ... objeto de que se practicase un informe pericial sobre ellos; que también los aportó en escritos ... censurado por la Comisión Europea en su dictamen interpretativo de la Directiva sobre ... -
Vigente
Ley de Enjuiciamiento Civil (Ley 1/2000, de 7 de enero)
... de documentos, pero de índole pericial o testifical y no es de excluir, sino que la ley ... inclina coherentemente por entender el dictamen de peritos como medio de prueba en el marco de un ... án presentar escritos y documentos en formato electrónico todos los días del año durante las ... de acuerdo con las normas de valoración contable vigentes en el momento de interposición de la ...
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Configuración jurídica vigente y problemas que plantea su aplicación
... í obtenido pueden acudir a la tasación pericial contradictoria 321 ... Al extinguirse la ... como medio de comprobación al dictamen de Peritos de la Administración, la oficina ... El formato, condiciones, diseño y demás extremos ... del Impuesto de Sociedades a la reforma contable y otras medidas tributarias, modificado, a su ...
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STS 214/2018, 8 de Mayo de 2018
DELITO DE ASOCIACIÓN ILÍCITA. La representación plástica de las conductas que se relacionan refieren una asociación que se apoya en una pluralidad de personas y empresas que se prevale de unas relaciones personales y que realizan de conductas que son típicas de prevaricaciones, en la medida que quiebran los principios de actuación de la función pública, y supone la distracción de dinero público....
... , y se encargan del tema administrativo y contable sirviendo a la par de enlace entre la estructura ... Estos documentos en formato informático se corresponden con los correlativos ... y, sin embargo, no exista una pericial que hubiera determinado el costo real, alegación ... -
STS 806/2014, 23 de Diciembre de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO. El Tribunal Superior de Justicia no solo examina la procedencia de la aplicación del subtipo agravado atendiendo al factor de las cantidades sustraídas sino que también trata el elemento del daño o entorpecimiento del servicio público. Se estima la casación.
... paralela aparecerá ya con ese correcto formato casacional en el motivo vigésimo que habrá de ... En otro orden de cosas ni una pericial ni una testifical pueden convertirse en un ... Lo hace notar así el Fiscal en su dictamen ... Puede citarse entre muchas otras la STS ... su seguimiento, según el informe contable practicado por el perito Don. Melchor Urbano -, ... -
STS 627/2016, 13 de Julio de 2016
ESTAFA. La acción será ilícita cuando la emisión del efecto se realice con la conciencia de que al llegar el vencimiento, la letra no será abonada por el librado o el aceptante, convirtiéndose entonces el documento en el mecanismo engañoso y falaz para obtener el descuento del importe que figura en el mismo y defraudando en esa cantidad al banco que descuenta el efecto. Se estima la casación.
... , o bien haciendo uso de la cuenta contable interna de la sucursal, llegando incluso a ... ón el Ministerio Fiscal en su elaborado dictamen evocando la distinción entre la autenticidad y ... (Fundamento de Derecho Quinto), la "pericial se basa en la documentación que obra en las ... VIGÉSIMO OCTAVO.- Con el formato casacional del error facti ( art. 849.2 LECrim ), ... -
STS 993/2011, 16 de Enero de 2012
PROPIEDAD INTELECTUAL. TITULARIDAD DE LA PÁGINA WEB. El objeto del proceso versa sobre propiedad intelectual, y en síntesis, sobre uso ilícito de unos Manuales de educación en materia informática respecto de los que, sin la autorización y en perjuicio de los titulares de los derechos de explotación, previa conversión al formato HTML se facilitó el acceso indiscriminado a cualquier usuario de la...
... ón de los citados manuales en formato HTML así como por la alteración o mutilación ... se atenderá a la documentación contable de la demandante TRAINING PARK S.L. según las ... presupuestos legales, ya que la prueba pericial acordada no viene determinada por una falta de ... 715 LEC ) y, una vez emitido el dictamen, la propia remisión a la ejecución exige, de ... -
Prueba electrónica
1. Precisiones terminológicas - 2. La nueva frontera del Derecho Probatorio - 2.1. La noción de documento electrónico - 2.2. Documento escrito y documento electrónico: similitudes y diferencias - 2.3. Elementos del documento electrónico - 2.4. La necesidad de reformular el concepto de documento - 2.4.1. El concepto de documento en la jurisprudencia - 2.4.2. El concepto de documento en la LEC - 2.4
... en un soporte electrónico según un formato determinado y susceptible de identificación y ... pericial informática o in- ... tervención de ... a la pericial, el medio de prueba es el dictamen de peritos; en el reconocimiento judicial, la ... incluye mapas y dibujos; un documento contable digital con infinidad de cifras o datos ... -
SAP Sevilla 490/2019, 19 de Noviembre de 2019
CASO DE LOS ERES. DELITO CONTINUADO DE PREVARICACIÓN. DELITO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. Se condena a 19 de los 21 acusados y se absuelve a los otros dos. Se considera que los hechos declarados probados son constitutivos de un delito continuado de prevaricación, del artículo 404 del Código Penal; y que los hechos son igualmente constitutivos de un delito de malversación de caudales...
... IMPUGNAR la práctica de la prueba pericial propuesta por el Ministerio Fiscal, consistente ... en Juicio con las características y formato de una pericial estrictamente jurídica ... 19.- ... Esta operatoria contable", tanto financiera, como presupuestaria, se inici\xC3" ... de la defensa contradice el dictamen del referido organismo oficial; no sólo admite ... -
Vigente
Ley Ordenadora del Sistema de Inspección de Trabajo y Seguridad Social. (Ley 23/2015, de 21 de julio)
... y sometido el texto del Anteproyecto a dictamen del Consejo Económico y Social ... á suministrarse en dicho soporte y en formato tratable, legible y compatible con los de uso ... prestarán el apoyo y el asesoramiento pericial y técnico necesario ... 5. Las ... El régimen contable, presupuestario y de control, así como el de ...
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STS 480/2009, 22 de Mayo de 2009
TERRORISMO. DELITO DE COLABORACIÓN CON BANDA ARMADA. Se alega por parte de uno de los recurrentes que la coincidencia ideológica no se incluye dentro de las conductas típicas del delito de colaboración con banda armada. El delito de colaboración incluye aquellas acciones que realizadas voluntariamente facilitan cualquiera de las actividades de la organización. Lo que aquí se sanciona no es la...
... prueba pericial de inteligencia de miembros Fuerzas y Cuerpos de ... Concretamente Orain S.A. en su gestión contable presentaba tres contabilidades diferentes ... materia sobre la que han de prestar su dictamen (art. 457 LECrim.); y respecto a las segundas, en ... de Comunicación de Batasuna diseñar el formato de la revista "Aldaba", lo que se aceptó, ...