Fiscal (Audiencias Provinciales)

BENEFICIO DE EXONERACIÓN DEL PASIVO INSATISFECHO. CRÉDITO PÚBLICO. Se establece la no exoneración del crédito público del deudor que se acoge al plan de pagos, así como la imposibilidad de que ese crédito público forme parte del contenido del plan de pagos. Así mismo, considera la Audiencia que la redacción del artículo 495 y 497 TRLC no adolece de ningún vicio de inconstitucionalidad. Se...

ASESORÍA FISCAL. EXONERACIÓN DE RESPONSABILIDAD. DECLARACIÓN DE INGRESOS. ASESOR. SANCIONES. Se exonera de responsabilidad a los asesores fiscales por las posibles sanciones que los clientes puedan recibir al no declarar todos sus ingresos. La Sala asienta jurisprudencia al establecer que el asesor debe reflejar los datos que el cliente le facilita, pero no debe fiscalizar todos sus gastos e...

CLÁUSULA SUELO Y GASTOS DE HIPOTECA. DOCTRINA TJUE. La Audiencia Provincial de las Palmas es la primera en aplicar en sentencia la doctrina del TJUE relativa a los gastos hipotecarios y a la aplicación de la cláusula suelo, a favor de los particulares. Establece que son las entidades de crédito las que deben correr con los gastos hipotecarios y los derivados del exceso de aplicación de la...

AGENCIA INMOBILIARIA. COBRO DE HONORARIOS. Los compradores, que eran marido y mujer, visitaron la vivienda por separado cada uno de ellos con una agencia diferente. Para determinar la agencia por mediación de la cual la venta se llevó a cabo, pues sólo una de ellas tiene derecho a cobrar sus honorarios, se tiene en cuenta los diferentes precios de venta que se pactaron en cada uno de los...

NULIDAD DE CONTRATO DE SUMINISTRO DE ENERGÍA. FALTA DE CLARIDAD. Los contratos de suministro de energía deben ser claros para todas las partes, especialmente en lo que respecta al precio y sus fórmulas aritméticas de cálculo, ya que de lo contrario, estas cláusulas oscuras pueden ser declaradas nulas En este caso, se ha anulado los cobros de la compañía energética Gas Natural durante cuatro años...

ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. SUJETO PASIVO. Se estima que ambas partes satisfagan los aranceles del Notario por mitad respecto a su intervención en el otorgamiento de la escritura pública de préstamo con garantía hipotecaria. Distinto será de la expedición de copias que serán a cargo de quien las solicite, pues el interés de éste es exclusivo. Se estima parcialmente el recurso de apelación.

DELITO CONTRA EL ORDEN SOCIO ECONÓMICO. El dolo de los acusados, se infiere sin duda alguna razonable del dato mismo de lo clamoroso de la ilegitimidad de los contratos administrativos suscritos, en nombre y representación de la sociedad municipal, que no precisa para advertirse de especiales conocimientos técnicos ni jurídicos. La ausencia del preceptivo expediente de contratación, sin...

PRÉSTAMO HIPOTECARIO. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. Las cláusulas que imputan al prestatario los gastos por vencimiento anticipado, los de tasación y los aranceles notariales y registrales son abusivas. El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados, conforme a la normativa tributaria vigente, ha de pagarlo el consumidor. Se estima parcialmente el recurso de apelación.

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El impuesto que se devengó en aquel momento es el impuesto de sucesiones, pero no procede acoger la tesis manifestada en la sentencia impugnada de liquidarlo entonces, porque no estaba obligado a llevar a cabo una actuación imposible o carente de efectos, ya que todavía no se había reconocido judicialmente la filiación, ni había sido declarado heredero...

DELITO DE CONTRABANDO. Cuando el autor de una conducta ciega voluntariamente sus fuentes de conocimiento para ignorar la dinámica de los hechos, evitando su posible responsabilidad, la persona que no quiere conocer voluntariamente el origen de los efectos sobre las que actúa, equivale a afirmar que conoce ese origen delictivo pues con su acto de cegar las fuentes de conocimiento se está...

DELITO CONTRA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. No se ha practicado prueba por las acusaciones respecto de la responsabilidad penal de la entidad y respecto de la inexistencia de controles por parte de la misma para prevenir el delito fiscal que se le atribuye. Se estima parcialmente el recurso de apelación.

EXONERACIÓN DEL PASIVO INSATISFECHO. INCOACIÓN DEL ACUERDO EXTRAJUDICIAL DE PAGOS. El art. 178 bis LC se ocupa de la regulación del beneficio de exoneración del pasivo insatisfecho, fijando en el apartado 3 los requisitos para su concesión y exigiendo el ordinal 3ª que el deudor "reuniendo los requisitos establecidos en el artículo 231, haya celebrado o, al menos, intentado celebrar un acuerdo...

ASESORAMIENTO FISCAL. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD. La asesoría debió verificar los datos aportados por el cliente, así como los certificados de los distribuidores, comprobando la correspondencia entre las compras y las ventas. En su actividad de asesor fiscal la parte demandada no ha prestado la diligencia profesional debida, incumpliendo no sólo las obligaciones propias de su actividad...

CONCURSO DE ACREEDORES. PLAN DE LIQUIDACIÓN. SUCESIÓN DE EMPRESA. Se discute si se puede liberar, o no, al adquirente de una unidad productiva de las obligaciones contraídas con la Seguridad Social de la empresa concursada, ya sean relativas a contratos de trabajo incluidos en la unidad productiva, como aquellos que no se incluyen. La Sala concluye que no se puede liberar al adquirente de las...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es preciso que traslade al juez las razones de tal afirmación, o el contenido de aquella indagación en su integridad, identificando las diligencias practicadas y los datos objetivos relevantes alcanzados como su resultado, pues precisamente esos elementos son los que deben ser valorados por el Juez para decidir acerca de la consistencia de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La deteción del ánimo defraudatorio ha de hacerse mediante facta concludentia o juego de inferencias, derivadas de actos anteriores, coetáneos o posteriores que corresponde decidir al Juzgador, doctrina esta que ha sido matizada por la propia jurisprudencia en el sentido de que la conducta típica no requiere el engaño del tipo de la estafa y, en consecuencia,...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim

DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. ESTAFA. Si el autor se paraliza ante el surgimiento de un obstáculo impeditivo en la consumación del hecho, el desistimiento ha de valorarse jurídicamente como involuntario y lo mismo ocurre si el impedimento es relativo, cuya superación es altamente costosa y arriesgada, de modo que la existencia de un impedimento relativo priva al desistimiento de la nota de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Admitida la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la Hacienda Pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida, ha de calificarse de eficaz,...

DELITO DE PREVARICACIÓN. La conducta desleal del funcionario se orienta tanto hacia la producción de menoscabo a la corrección de los procesos de gestión de recursos públicosinfringiendo el deber de funcionamiento conforme al principio de economía y eficiencia en los procesos de gasto público-, como en la causación de un perjuicio patrimonial al ente público, sin que sea necesario para la...

DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL. APROPIACIÓN INDEBIDA. La característica fundamental de la conducta delictiva en la administración desleal es la de que el sujeto infractor actúa fraudulentamente como administrador sin respetar los límites propios del cargo y las funciones que tiene encomendadas como tal, y ejerce una actitud abusiva de las facultades que le corresponden como administrador;...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...

ALZAMIENTO DE BIENES. La responsabilidad criminal del asesor tributario dependerá en gran medida de la naturaleza y características del fraude fiscal cometido; su concreta intervención en la configuración del supuesto de hecho que supone la comisión de un delito fiscal puede consistir en diseñar o planificar su ejecución, en materializar esta última y /o colaborar en la misma, siempre con el...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. Se trata, desde la ventaja que la inmediación le confiere, de una valoración de prueba eminentemente personaldeclaraci, ones prestadas por los acusados, que, en unión de los datos objetivos expuestos no puede estimarse ilógica ni arbitraria y que no puede ser modificada en esta alzada sin ni siquiera haber presenciado o asistido a aquellas...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. En cuanto al dolo no es necesario para apreciar la comisión de dicho tipo delictivo un especial elemento subjetivo del injusto, un especial ánimo de defraudar, sino que bastará para el dolo, las exigencias generales del deber de tributar, de la capacidad de acción y de la falta de pago de lo debido. Se estima la apelación.

Delito contra la hacienda publica. Impuestos de la renta de las personas físicas. Administración tributaria. Prueba del proceso penal

DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DESLEALTAD PROFESIONAL. La modalidad omisiva de la acción exige, naturalmente, que el profesional tuviese la obligación de actuar (posición de garante) y, además, la representación de que si hipotéticamente hubiese desplegado la conducta omitida el perjuicio no se hubiera producido, habiéndose producido en perfecta relación de causa a efecto la causación dolosa del

PREVARICACIÓN. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE A LA ADMINISTRACIÓN. Lo que condiciona el ser funcionario público a efectos penales no es la condición personal del sujeto sino las actividades que realice, que deben ser funciones públicas. El tipo de malversación necesita también que concurra en el sujeto activo una facultad decisoria potencial o detentación material de los caudales o...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN A LA HACIENDA. No podemos aceptar, que se haya producido un error en la valoración de la prueba, y consideramos que las alegaciones de la parte apelante, si circunscriben únicamente en un intento legitimo de modificar los hechos declarados probados, pero que no puede obtener una respuesta satisfactoria, al no existir respaldo probatorio alguno que...

DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL. Se trata de un delito tendencial donde el dolo se asocia al hecho de la ocultación voluntaria con la intención de perjudicar, lo que no exige un perjuicio real y efectivo en el titular del derecho de crédito. Se trata de la intención de burlar los dictados de la responsabilidad universal y tratar de poner a salvo el patrimonio, o parte de él, de las legítimas...