SAP Vizcaya 559/2007, 3 de Octubre de 2007
| Ponente | PABLO DIEZ NOVAL |
| ECLI | ES:APBI:2007:2220 |
| Número de Recurso | 305/2007 |
| Procedimiento | PENAL |
| Número de Resolución | 559/2007 |
| Fecha de Resolución | 3 de Octubre de 2007 |
| Emisor | Audiencia Provincial - Vizcaya, Sección 2ª |
OFICINA COMUN DE TRAMITACIÓN
TRAMITAZIO PENALEKO BULEGO KOMUNA
AUDIENCIA PROVINCIAL DE BIZKAIA
Sección 2ª
BARROETA ALDAMAR 10 3ª planta
Tfno.: 94 401.66.68 Fax: 94 401.69.92
RECURSO: Rollo ape.abrev. 305/07- 2ª
Proc.Origen: Proced.abreviado 263/06
Jdo.de lo Penal nº 1 (Barakaldo)
Apelante: Juan Carlos
Abogado: IÑAKI MUJIKA CUESTA
Apelante: Rafael
Abogado: JESUS PEINADOR ORKIN
SENTENCIA nº 559/07
Ilmos. Srs:
Presidente: Dña. Mª Jesús Erroba Zubeldia
Magistrado: D. Pablo Díez Noval
Magistrada: Dña. María Jesús Real de Asúa Llona
En Bilbao, a tres de octubre de dos mil siete.
Vistos en segunda instancia por la Sección 2ª de la Audiencia Provincial de Bizkaia los presentes autos de apelación nº 305/07 seguidos ante el Juzgado de lo Penal nº 1 de Barakaldo como Procedimiento Abreviado nº 263/06, por dos posibles delitos contra la Haciendo Pública, contra Rafael, nacido en Argentina el cinco de noviembre de 1.965, hijo de Carlos Alberto y de Teresa Gladis, con NIE nº NUM000, representado por el Procurador de los Tribunales doña Belén campano y asistido por el letrado don Jesús Peinador Orkin, y contra Juan Carlos, nacido el 18 de enero de 1.968 en Argentina, hijo de Eldo y de Diana, con NIE nº NUM001, representado por la Procuradora de los Tribunales doña Rosario Martínez y asistido por el letrado don Iñaki Múgica, habiendo sido parte acusadora el Fiscal. Expresa el parecer de la Sala, como Magistrado Ponente, el Ilmo. Sr. don Pablo Díez Noval.
El Juzgado de lo Penal nº 1 de Barakaldo dictó en fecha 15 de febrero de 2.007 sentencia en la cual se establecen los siguientes hechos probados:
" PRIMERO.- Probado y así se declara que la mercantil MICROSOLUTION S.L., se constituyó el 12 de noviembre de 1996, ante el notario de Bilbao Juan Ramón Manzano Malaxechevarría. con un capital social de 500.000 pesetas, (3.000,06 euros), representado por un capital social de 500 participaciones sociales de 1000 ptas (6,01 euros) de valor nominal.
La mencionada sociedad fue constituida por Rafael, nacido en ARGENTINA, (ARGENTINA9 el 05 de noviembre de 1965, hijo de Carlos Alberto y de Teresa Gladis, con Docuemnto de Identidad número NUM000, mayor de edad y sin antecedentes penales, quien suscribió 250 participaciones sociales, desembolsando un importe total de 250.000 pesetas (1.502, 53 euros), y por Juan Carlos, quien igualmente suscribió 250.000 ptas (1.502,53 euros). Ambos, a la fecha de constitución de la sociedad aportaron como domicilio el número 41 de la Avda. Salsisu de la localidad de Getxo.
El domicilio de la sociedad se fijó en el piso 6º A, departamento 1, del número 3 de la calle Gardoqui de la localidad de Bilbao, fijando como forma de administración la figura de la administración solidaria, nombrándose como administradores solidarios, por tiempo indefinido los mismos constituyentes nombrados.
El domicilio social fijado pertenecía a la empresa "SEINT", correspondiente a un centro de negocios, que prestaba servicios integrados de asistencia a empresas y profesionales, recogida de mensajería y correspondencia, utilización de dicha empresa como domicilio social, etcétera.
En fecha 20 de octubre de 1.999, se acordó elevar a escritura pública el cese de los administradores solidarios mencionados, Juan Carlos y Rafael, nombrándose como administrador único a Carlos Miguel realizándose igualmente un cambio de domicilio social, y fijando el mismo en el número 18 de la calle Gobelas de la localidad de Getxo.
En fecha 25 de octubre de 1.999, (5 días más tarde), se acordó elevar a escritura pública el cese como administrador único de Carlos Miguel, y el nombramiento como administrador único de Juan Carlos, nacido en ARGENTINA, (ARGENTINA) el 18 de enero de 1.968, hijo de Eldo y de Diana, con Documento de Identidad número NUM001, mayor de edad y sin antecedentes penales.
La mercantíl MICRO SOLUTION S.L. se dió de alta tributaria en el epígrafe 617.80 del impuesto sobre actividades económicas, relativo a la actividad "Comercio mayor de máquinas y meterial de oficina", siendo su actividad principal la comercialización de productos y materiales informáticos.
Los domicilios de la actividad de la mercantil "MICRO SOLUTION S.L" fueron fijados desde el 13 de enero de 1.997 hasta el 7 de abril de 1.997 en el número 3 de la calle Cardenal Gardoqui de la localidad de Bilbao; desde el 1 de julio de 19.998 el 30 de septiembre de 2.000, en el piso 2º A del número 18 de la calle Gobelas de la localidad de Getxo; y desde el 1 de octubre de 2.000, en el pablellón 14 A del Polígono Industrial Aurrera Inbisa, de la localidad de Trapagaran.
Durante todo el periodo de actividad de la mercantil MICRO SOLUTION S.L., contó con un único trabajador asalariado Carlos Miguel.
Durante el año fiscal 2.000, la mercantil "MICRO SOLUTION S.L." declaró haber adquirido de la mercantil "QUALITEC 2.000S.L.", (N.I.F. B-95037784), compra de bienes y mercancías por valor de 8.579.070 pesetas, de la mercantil "COSBA STORE S.L."( N.I.F. B-95096533), compra de bienes y mercancías por valor de 2.210.945.198 pesetas y de la mercantil "REPAR HARDWARE S.L." (N.I.F. B-95117487), compra de bienes y mercancías por valor de 439.617.069 pesetas.
La mercantil "QUALITEC 2.000 S.L." con N.I.F. B-95037784 y domicilio fiscal en el bajo derecha del número 14 de la Calle Elcano de la localidad de Bilbao, fue constituida mediante escritura pública otorgada el 22 de junio de 1999, ante el notario de Bilbao José María Fernández Hernández, número de protocolo 1.347, e inició su actividad el 12 de enero de 2001, dándose de alta tributaria en el epígrafe 659.20 del impuesto sobre actividades económicas, relativo a la actividad "Comercio al por menor de máquinas y material de oficina". Son socios de la misma la mercantil BODELEN S.L. (N.I.F. B-20451746), propietaria de 10 participaciones sociales y Jesús Ángel, con pasaporte de la República Argentina NUM002 propietario de 3.000 participaciones sociales. Es nombrado Jesús Ángel admiistrador único de la misma.
Esta mercantil en el año 2.000 no presentó declaraciones-liquidaciones de IVA, ni resumen anual de diho impuesto (modelo 390), ni resumen anual de ingresos y pagos (modelo 347), ni declaración- liquidación por retenciones a trabajadores por cuenta ajena, ni declaración del impuesto de sociedades, y sin embargo la mercantil MICRO SOLUTION S.L., declaró haber realizado compras de mercancías y bienes de aquella, por un valor de facturación de 8.579.070 pesetas, (51.561.25 euros).
La mercantil "COSBA STORE S.L.", con N.I.F. B-95096533, y con domicilio fiscal en el primero izquierda del número 28 de la calle Heros la localidad de Bilbao, fue constituida mediante escritura pública otorgada el 16 de mayo de 2000, ante el Notario de Bilbao Fernando Unamunzaga Arriola, número de protocolo 796, e inició su actividad el 1 de octubre de 2.000, dándose de alta tributaria en el epígrafe 617.80 del impuesto sobre actividades económicas, relativo a la actividad "Comercio mayor de máquinas y material de oficina". Es socio de la misma Carlos Francisco, con pasaporte de la República Argentina NUM003, propietario de las 501 participaciones sociales. Es nombrado Carlos Francisco administrador único de la misma.
Esta mercantil en el año 2.000 no presentó declaraciones-liquidaciones de IVA, ni resumen anual de dicho impuesto (modelo 390), ni resumen anual de ingresos y pagos (modelo 347), ni declaración-liquidación por retenciones a trabajadores por cuanta ajena, ni declaración del impuesto de sociedades, y sin embargo la mercantil MICRO SOLUTION S.L., declaró haber realizado compras de mercancías y bienes de aquella, por un valor de facturación de 2.210.945.198 pesetas (13.288.048,26 euros).
La mercantil "REPAR HARDWARE S.L." con N.I.F. y domicilio fiscal en el bajo derecha del número 14 de la calle Elcano de la localidad de Bilbao, fue constituida mediante escritura pública otorgada el 5 de octubre de 2.000, ante el notrario de Bilbao Fernando Unamunzaga Arriola, número de protocolo 1.293, e inició su actividad el 12 de enero de 2.001, dándose de alta tributaria en el epígrafe 617.80 del impuesto sobre actividades económicas, relativo a la actividad "Comercio mayor de máquinas y material de oficina". Es socio de la misma Aurora, con pasaporte de la REpública Argentina NUM004, propietario de las 501 participaciones sociales. Es nombrado Aurora, administradora única de la misma.
Esta mercantil en el año 2.000 no presentó declaraciones-liquidaciones de IVA, ni resumen anual de dicho impuesto (modelo 390), ni resumen anual de ingresos y pagos (modelo 347), ni declaración-liquidación por retenciones a trabajadores por cuenta ajena, ni declaración del impuesto de sociedades, y sin embargo la mercantil MICRO SOLUTION S.L., declaró haber realizado compras de mercancías y bienes de aquella, por un valor de facturación de 439.617.069 pesetas (2.642.151,80 euros).
Tanto la mercantil "QUALITEC 2.000 S.L." (NIF. B-95037784), como la mercantil "COSBA STORE S.L.", (N.I.F. B-95096533), como la mercantil "REPAR HARDWARE S.L.", (N.I.F. B.95117487), facturaron durante el año 2.000 las cuantías determinadas, y una vez realizada tal acción, desaparecieron sin declarar el importe correspondiente el IVA facturado, ni ingresar el mismo en la Hacienda Foral, habiendo realizado una repercusión de IVA de forma ficticia.
Durante el año 2.000, la mercantil "MICRO SOLUTION S.L." declaró haber adquirido del resto de proveedores, "INSIDE & TECNOLOGY S.A.", "ANKER NORESTE S.A.", "POSIFLEX IBERICA S.L.", "VINIL SYSTEMS S.L." y "ZODIAC TRADING S.L.", compra de bienes y servicios por valor de 14.576.427 pesetas, (87.606,09 euros).
Durante el año fiscal 2.01, la mercantil "MICRO SOLUTION S.L." declaró haber adquirido de...
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