SAP Madrid 324/2021, 7 de Julio de 2021
| Jurisdicción | España |
| Emisor | Audiencia Provincial de Madrid, seccion 7 (penal) |
| Fecha | 07 Julio 2021 |
| Número de resolución | 324/2021 |
Sección nº 07 de la Audiencia Provincial de Madrid
C/ de Santiago de Compostela, 96, Planta 7 - 28035
Teléfono: 914934580,914933800
Fax: 914934579
JUS_SECCION7@madrid.org
37051530
N.I.G.: 28.065.41.1-2011/0021080
Procedimiento Abreviado 1859/2018
Delito: Delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
O. Judicial Origen: Juzgado Mixto nº 08 de Getafe
Procedimiento Origen: Procedimiento Abreviado 1440/2011
S E N T E N C I A Nº 324/2021
AUDIENCIA PROVINCIAL DE MADRID
SECCION SÉPTIMA
ILMAS. SRAS. MAGISTRADAS
Dª. ÁNGELA ACEVEDO FRÍAS (Presidenta)
Dª. ANA MERCEDES DEL MOLINO ROMERA
Dª. CARIDAD HERNANDEZ GARCÍA (Ponente)
En Madrid, a siete de julio de dos mil veintiuno.
VISTA en juicio oral y público, ante la Sección Séptima de esta Audiencia Provincial de Madrid, la causa número 1440/2011, rollo de Sala 1859/2018, por delitos contra la Hacienda Pública relativos al Impuesto sobre Sociedades y al Impuesto sobre el Valor Añadido y por un delito continuado de falsedad documental, procedente del Juzgado de Instrucción nº 8 de Getafe, seguida por el trámite del procedimiento abreviado, contra los acusados:
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- Saturnino con DNI NUM000, mayor de edad, nacido en Molina (Málaga) el día NUM001 de 1944, hijo de Teodosio y Jacinta, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Inés Álvarez Godoy y defendido por el Letrado D. José Antonio Choclan Montalvo.
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- Jose Manuel con DNI NUM002, mayor de edad, nacido en Córdoba el día NUM003 de 1974, hijo de Carlos Ramón y Marisa, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Inés Álvarez Godoy y defendido por el Letrado D. Jose Antonio Choclan Montalvo.
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- Luis Miguel con DNI nº NUM004, mayor de edad, nacido en Roquetas de Mar (Almería) el día NUM005 de 1962, hijo de Juan Alberto y Reyes, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Inés Álvarez Godoy y defendido por el Letrado D. José Antonio Choclan Montalvo.
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- Alvaro con DNI nº NUM006, mayor de edad, nacido en Madrid el día NUM007 de 1969, hijo de Antonio y Teresa, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Inés Álvarez Godoy y defendido por el Letrado D. José Antonio Choclan Montalvo.
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- Yolanda con DNI nº NUM008, mayor de edad, nacida en Madrid el día NUM009 de 1970, hija de Bienvenido y María Milagros, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representada por el Procurador D. Manuel Sánchez-Puelles y González- Carbajal y defendida por el Letrado D. Rafael Uriarte Tejada.
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- Casiano con DNI nº NUM010, mayor de edad, nacido en Madrid el día NUM011 de 1953, hijo de Conrado y Alicia, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Aránzazu Fernández Pérez, y defendido por el Letrado D. José A. Choclan Montalvo.
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- Francisco con DNI nº NUM012, mayor de edad, nacido en Madrid el día NUM013 de 1964, hijo de Gregorio y Emilia, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Lucía Agulla Lanza y defendido por el Letrado Alejandro Jose Rivilla Remiro.
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- Isaac con DNI nº NUM014, mayor de edad, nacido en Almoguera (Guadalajara) el día NUM015 de 1959, hijo de José y Florinda, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª María Isabel Ramos Cervantes y defendido por el letrado D. Javier Gascueña Hernández.
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- Leandro con DNI nº NUM016, mayor de edad, nacido en Madrid, el día NUM017 de 1980 hijo de Marcial y Josefina, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Patricia Gómez Martínez y defendido por el Letrado D. Fernando Sánchez González.
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- Miguel con DNI nº NUM018, mayor de edad, nacido en Guadalajara el día NUM019 de 1967, hijo de Obdulio y Mariana, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la procuradora Dª Nuria Feliu Suarez y defendido por la Letrada Dª Lucía Herrero Villazan.
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- Ramón con DNI nº NUM020, mayor de edad nacido en Madrid el día NUM021 de 1955, hijo de Gregorio y Zulima, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª Patricia León Grande y defendido por el Letrado D. Jose María Díaz Malla.
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- Luis Manuel con DNI nº NUM022, mayor de edad, nacido el día NUM023 de 1986, hijo de Jose María y Bernarda, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por la Procuradora Dª María Isabel Ramos Cervantes y defendido por el letrado D. Javier Gascueña Hernández.
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- Pedro Antonio con DNI nº NUM024, mayor de edad, nacido en Madrid el día NUM025 de 1983, hijo de Abilio y Angustia, sin antecedentes penales, y en situación de libertad por esta causa, representado por el Procurador D. Jose Miguel Martínez-Fresneda Gambra y defendido por el Letrado D. Luis Enrique Carmona Díaz.
Y contra la sociedad GENYRET OBRAS Y SERVICIOS S.L en su condición de responsable civil subsidiaria, representada por la Procuradora Dª. Inés Álvarez Godoy.
El juicio ha tenido lugar en dos sesiones celebradas los días 26 y 27 de mayo de 2021 y han sido partes el Ministerio Fiscal, representado por la Ilma. Sra. Dª. Elisa Lamelas Oliván, la acusación particular de la Sra. Abogada del Estado, Dª. Inés Guzmán Gutiérrez, en representación de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, y los acusados mencionados con las asistencias letradas antes identificadas. Es Ponente la Magistrada de la Sección Ilma. Sra. Dª. Caridad Hernández García, quién expresa el parecer de la Sala.
El Ministerio Fiscal en sus conclusiones definitivas consideró que los hechos relatados son constitutivos de cuatro delitos contra la Hacienda Pública del artículo 305.bis.1.a) en redacción actual del Código Penal, más beneficiosa a los acusados, y de un delito continuado de falsedad en documento mercantil
de los artículos 392 y 390.1.2 del Código Penal en relación con el artículo 74 de dicho texto legal, ambos delitos
en relación de concurso medial del artículo 77 del citado Código Penal.
De dichos delitos se consideran autores:
A Saturnino, Jose Manuel, Luis Miguel, y Alvaro, como autores, cada uno de ellos, de cuatro delitos contra la Hacienda Pública, y autores del delito continuado de falsedad documental, en concurso medial del artículo 77 del Código Penal vigente en el momento de los hechos con aquél.
A Yolanda, Francisco y Isaac, como autores del delito continuado de falsedad documental y como cooperadores necesarios del artículo 28 del Código Penal, de un delito agravado contra la Hacienda Pública (Impuesto de Sociedades) cometido en el año 2006 en concurso medial del artículo 77.
A Casiano y Miguel, como autores del delito continuado de falsedad documental y como cooperadores necesarios, artículo 28, de tres delitos agravados contra la Hacienda Pública cometidos en los años 2006 y 2007, en concurso medial del artículo 77.
A Leandro, como autor del delito continuado de falsedad documental y como cooperador necesario, artículo 28, de dos delitos agravados contra la Hacienda Pública del año 2007 (Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido) en concurso medial del artículo 77.
A Luis Manuel y Pedro Antonio, como autores de un delito continuado de falsedad documental y como cooperadores necesarios de un delito contra la Hacienda Pública en el año 2006, en concurso medial del artículo 77.
A Ramón, como autor responsable de un delito continuado de falsedad documental y como cooperador necesario de tres delitos contra la Hacienda Pública, uno en el año 2006 y dos en el año 2007, en concurso medial del artículo 77.
Todos ellos sin la concurrencia de circunstancias modificativas de la responsabilidad criminal, e interesando las siguientes penas :
A Saturnino, Jose Manuel, Luis Miguel, Alvaro por cada uno de los delitos contra la Hacienda Pública del artículo 305 bis 1 a la de 5 AÑOS DE PRISIÓN, inhabilitación especial para el derecho de sufragio activo por igual período, MULTA DEL SÉXTUPLO de cada una de las cuotas defraudadas y pérdida del derecho a obtener subvenciones o ayudas públicas y de gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante un período de 8 años.
Por el delito continuado de falsedad documental, a cada uno de ellos, la pena de 28 MESES DE PRISIÓN, inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante igual período y MULTA DE 10 MESES con cuota diaria de 20 euros y aplicación del artículo 53 C.P. en caso de impago.
A Yolanda, Francisco, Isaac, por el delito contra la Hacienda Pública como cooperadores necesarios, la pena de TRES AÑOS Y SEIS MESES DE PRISIÓN, inhabilitación especial para el derecho de sufragio activo por igual período, MULTA DEL QUÍNTUPLO de cada una de las cuotas defraudadas y pérdida del derecho a obtener subvenciones o ayudas públicas y de gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante un período de 6 años.
Por el delito continuado de falsedad documental, a cada uno de ellos la pena de 25 MESES DE PRISIÓN, inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante igual período y MULTA DE 10 MESES con cuota diaria de 12 euros y aplicación del artículo 53 C.P en caso de impago
A Leandro, por cada uno de los dos delitos contra la Hacienda Pública, 3 AÑOS DE PRISIÓN, inhabilitación especial para el derecho de sufragio activo por...
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