SAP Madrid 80/2012, 29 de Junio de 2012
| Jurisdicción | España |
| Fecha | 29 Junio 2012 |
| Número de resolución | 80/2012 |
Procedimiento Abreviado nº 124/2000
Juzgado Instrucción nº 43 de Madrid
Rollo de Sala nº 21/2000
JUAN JOSÉ LÓPEZ ORTEGA
La Sección Cuarta de la Audiencia Provincial de Madrid ha pronunciado en el nombre de Su Majestad el Rey la siguiente:
S E N T E N C I A Nº 80/2012
AUDIENCIA PROVINCIAL DE MADRID )
Ilmos. Sres. de la Sección 4ª )
MAGISTRADOS )
-
JUAN JOSÉ LÓPEZ ORTEGA )
-
MARIO PESTANA PÉREZ )
-
JAVIER MARIANO BALLESTEROS MARTÍN)
____________________________________)
En Madrid a veintinueve de junio de dos mil doce.
VISTOS en juicio oral y público ante la Sección Cuarta de esta Audiencia Provincial, los autos correspondientes al procedimiento Abreviado nº 3190/11, procedente del Juzgado de Instrucción nº 43 de Madrid, seguidos de oficio por un delito contra la hacienda pública contra Torcuato, con DNI nº NUM000, nacido en Huete (Cuenca) el día NUM001 de 1945, hijo de Enrique y de Eugenia, sin antecedentes penales, y en libertad por esta causa; contra Ofelia con DNI nº NUM002, nacida en Madrid, el NUM003 de 1958, hija de José y de Julia, sin antecedentes penales y en libertad por esta causa; contra Horacio, con DNI nº NUM004
, nacido el NUM005 de 1943, hijo de Francisco y de Enriqueta, contra Balbino, con DNI nº NUM006 nacido en Madrid, el NUM007 de 1940, hijo de Enrique; habiendo sido partes el Ministerio Fiscal y en calidad de Acusación Particular el Abogado del Estado y el Banco europeo de finanzas representado por el Procurador
-
Arturo Molina Santiago y defendido por el Letrado D. Álvaro Mato Ruiz, y, como responsables subsidiarios, las entidades Grupo Paraíso S.A representada por la Procuradora Dª. Lydia Leiva Cavero y defendida por el Letrado D. Jorge Manrique Castellano y Eurocapital SA:, representado por la Procuradora Dª. Teresa de las Alas Pumarico y defendida por la Letrada Dª. María José Millares; y dichos acusados, representado el primero por la Procuradora Dª. María Lydia Cavero y defendido por el Letrado D. Jorge Manrique Castellón la segunda, por la Procuradora Dª. Beatriz de Mera González y defendida por la Letrada Dª Mª. José Millares Lenza, el tercero por la Procuradora Dª. Yolanda García Hernández y defendido por el Letrado D. Jorge Manrique, el cuarto por el Procurador D. Jacinto Gómez Simón y defendido por la Letrada Dª. María Gutiérrez Rodríguez; siendo Ponente el Ilmo. Sr. D. JUAN JOSÉ LÓPEZ ORTEGA.
.I. ANTECEDENTES DE HECHO
El Ministerio Público sostiene la acusación contra Torcuato, Ofelia, Horacio y Balbino, basándose en los siguientes hechos:
"Los acusados Torcuato y su esposa Ofelia, mayores de edad y sin antecedentes penales, y con domicilio fiscal en Madrid, ocultaron en el ejercicio de 1991 y en sus respectivas declaraciones por el
I.R.P.F que presentaron por separado, importantes plusvalías obtenidas ese año a través de la venta de un paquete de acciones de SEGUROS AMAYA pertenecientes a su sociedad de gananciales, de modo que las respectivas cuotas defraudadas por cada uno de ellos ascendieron, respectivamente, a 93.662,587 y a
95.381.647 pesetas.
En efecto, la venta real del referido paquete accionarial negociada en mayo (4) y materializada en junio
(5), con la sociedad extranjera BV INSURANCE HOLDING, lo fue por un importe de 650.760.000 pesetas, a pesar de lo cual trataron de hacer creer al fisco que la transmisión de las acciones les generó un beneficio de 168.000.000 pesetas, que si declararon al Erario Público.
Para ello, Torcuato, aprovechando sus contactos con directivos del Banco Europeo de Finanzas (BEF) y especialmente, con los también acusados Horacio y Balbino mayores de edad y sin antecedentes penales, y respectivamente Presidente el primero del BEF y de su sociedad matriz EUROCAPITAL, S.A y el segundo Consejero de ambas entidades, instrumentalizó la venta real de las acciones a través de una doble venta ficticia en virtud de la cual, en fecha 31.05.91 se vendían las acciones a la entidad EUROCAPITAL S.A por 168.300.000 pesetas, para proceder ésta última cinco días después, a venderlas a la entidad GRUPO EL PARAÍSO SA.A sociedad controlada por Torcuato por 410.040.000 pesetas, efectivamente satisfechos dado que el BEF, y en su nombre los dos últimos acusados, concedieron a Grupo Paraíso un préstamo bancario de 240.000.000 pesetas, que sirvió para la materialización del pago anterior, tras de lo cual, ésta última sociedad, vendió a su vez las acciones a la entidad extranjera B.V INSURANCE HOLDING, en el importe ya especificado de 650.760.000 pts declarando por la plusvalía obtenida.
A fin de que GRUPO EL PARAISO SA no tuviera que amortizar el préstamo, simultáneamente Balbino y Horacio, suscribieron en nombre del BEF y con aquélla sociedad, un supuesto contrato de depósito y almacenaje en virtud del cual y por el uso que supuestamente la entidad bancaria haría de unas naves propiedad de GRUPO PARAISO SA. El BEF debería desembolsar mensualmente y en concepto de arrendamiento, importes equivalentes a las amortizaciones mensuales del préstamo bancario, sin que nunca el referido banco ocupara ni utilizara dichos inmuebles.
Los acusados Balbino y Horacio, conocían obviamente el sentido de la operación detallada anteriormente. En fechas posteriores, y tras cambiar la dirección del BEF, éste trató de ejecutar en vía civil el préstamo señalado.
En conclusión, resultan procedentes las siguientes liquidaciones..
IRPF Torcuato 1991
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO 13.159.748 PTAS
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO 139.647 PTAS.
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO 267.311 PTAS
RENDIMIENTOS NETOS ORDINARIOS 13.566.706 PTAS.
INCREMENTOS PATRIMONIALES ONEROSOS (VENTA ACCIONES AMAYA+ACCIONES HISPANO) 290.979.047 PTAS
BASE IMPONIBLE GRAVADA 304.545.753 PTAS.
INCREMENTO ANUALIZADO NETO ONEROSO 97.436.433 PTAS
RESTO INCREMENTO PATRIMONIAL 193.542.614 PTAS
BASE PARA APLICACIÓN DE LA TARIFA GENERAL (97.436.433+13.566.706) 111.003.619 PTAS
HASTA 9.084.000-----3.151.013 PTAS.RESTO: 101.925.619 (111.003.619-9.084.000) AL 56%
57.078.346 PTAS. 3.151.013 PTAS+57.078.346 PTAS60.229.359 PTAS
TIPO MEDIO (60.229.359/111.003.619X100) 54,25%
RESTO DE INCREMENTO AL TIPO MEDIO(EL 54,25% DE 193.657,573) 104.996.868 PTAS TOTAL CUOTA ÍNTEGRA (60.229.359+105.996.868) 165.226.227 PTAS
DEDUCCIONES 96.766 PTAS
CUOTA LÍQUIDA 165.129.461 PTAS
RETENCIONES 4.998.020 PTAS
AUTOLIQUIDADO 24.622.454 PTAS
CUOTA DEFRAUDADA 135.508.987 PTAS
CUOTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES GRUPO EL PARAÍSO (DIVIDIDO ENTRE DOS)
41.937.325 PTAS
CUOTA DEFRAUDADA DESCONTANDO LA CUOTA DE GRUPO EL PARAISO 93.571.662 PTAS562.377,01 EUROS
IRPF- Ofelia 1991
RENDIMIENTO DEL TRABAJO 883.971 PTAS
RENDIMIENTO DEL CAPITAL MOBILIARIO 139.643 PTAS
RENDIMIENTO DEL CAPITAL INMOBILIARIO 267.311 PTAS
RENDIMIENTOS NETOS ORDINARIOS 1.290.925 PTAS
INCREMENTOS PATRIMONIALES ONEROSOS (VENTA ACCIONES AMAYA+ACCIONES HISPANO) 290.979.047 PTAS
BASE IMPONIBLE GRAVADA 292.269.972 PTAS
INCREMENTO ANUALIZADO NETO ONEROSO 97.436.433 PTAS
RESTO INCREMENTO PATRIMONIAL 194.833.539 PTAS
BASE PARA APLICAICÓN DE LA TARIFA GENERAL ( 97.436.433+1.290.925) 98.727.358 PTAS
-HASTA 9.084.000-----3.151.013 PTAS-RESTO: 89.643.358 (98.727.358-9.084.000) AL56%
50.200.280 PTAS 3.151.013 PTAS+50.200.280 PTAS53.351.293 PTAS
TIPO MEDIO (53.351.293/98.727.358X100) 54.03%
RESTO DE INCREMENTO AL TIPO MEDIO (EL 54,03% DE 194.833.539) 105.288.044 PTAS
TOTAL CUOTA INTEGRA 53.351.293+105.288.044) 158.639.337 PTAS
DEDUCCIONES 96.765 PTAS
CUOTA LÍQUIDA 158.542.572 PTAS
RETENCIONES 39.810 PTAS
AUTOLIQUIDADO 21.278.003 PTAS
CUOTA DEFRAUDADA 137.224.759 PTAS
CUOTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES GRUPO EL PARAISO (DIVIDIDO ENTRE DOS)
41.937.325 PTAS
CUOTA DEFRAUDADA DESCONTANDO LA CUOTA DE GRUPO EL PARAÍSO 95.287.434 PTAS572.689,01 EUROS"
Sostiene el Ministerio Fiscal que estos hechos son legalmente constitutivos de:
A)un delito contra la Hacienda Pública del art. 349 del Código Penal (texto refundido de 1973 vigente al tiempo de los hechos), en relación al IRPF de 1991 Torcuato .
-
Un delito contra la Hacienda Pública del art. 349 del Código Penal (texto refundido de 1973) vigente al tiempo de los hechos en relación al IRPF de 1991 de Ofelia .
-
Un delito continuado de falsedad en documento mercantil de los art. 303 y 302.4 del Código Penal (texto refundido de 1973) vigente al tiempo de los hechos; y consideró responsable de dicha infracción penal y en concepto de autores a dichos acusados, sin la concurrencia de circunstancias modificativas de la responsabilidad criminal, y solicitó para los hechos narrados en el apartado A) responden los acusados Torcuato, ( artículo 14.1º del Código Penal ), Horacio y Balbino ( artículo 14.3º del Código Penal ), en concepto de AUTORES del artículo 14 del Código Penal (texto refundido de 1973).
Para el Ministerio Fiscal de estos delitos responden los acusados Torcuato, Ofelia, Horacio y Balbino,. Solicitando se les impongan las siguientes penas:
Torcuato, Horacio Y Balbino por el delito contra la Hacienda Pública del apartado A) la pena de dos años de prisión menor y multa de 1.000.000 euros a cada uno de ellos.
Ofelia, Torcuato, Horacio y Balbino por el delito contra la Hacienda Pública del apartado B) la pena de dos años de prisión menor y multa de 1.000.000 de euros a cada uno de ellos.
Torcuato, Horacio y Balbino por el delito continuado de falsedad en documento mercantil del apartado
C), la pena de dos años de prisión menor y multa de 1.000.000 de euros a cada uno de ellos
Y respecto a la responsabilidad civil, los acusados indemnizarán conjunta y solidariamente a la Hacienda Pública en la cantidad defraudada más los intereses legales ( art. 58 de la Ley General Tributaria y 576 de la Ley de Enjuiciamiento Civil 1/2000), declarándose la responsabilidad civil subsidiaria de las SOCIEDADES GRUPO EL PARAÍSO S.A. BANCO EUROPEO DE FINANZAS y EUROCAPITAL SA
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