Cuestionarios de autoevaluación
| Autor | Zulema Calderón Corredor |
| Páginas | 109-137 |
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Enunciado de la pregunta 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Respuesta a. Es un impuesto sintético porque grava por igual todos los rendimientos que obtiene cada contribuyente
Respuesta b. Es un impuesto de carácter sintético porque para gravar los rendimientos los agrupa en dos categorías distintas
Respuesta c. Es un impuesto que al aprobarse originalmente en 1978 fue de carácter sintético pero que con el tiempo se ha convertido en un impuesto de carácter celular
Feedback 1: Un impuesto sintético significa que no distingue entre tipos de rentas para gravarlas
Enunciado de la pregunta 2.
La normativa que regula el IRPF en España:
Respuesta a. Es igual para todos los españoles conforme a los principio de igualdad y no discriminación establecidos en la Constitución Española
Respuesta b. Solo es diferente para aquellos territorios calificados como históricos y que cuentan con un estatuto fiscal específico
Respuesta c. Puede variar bastante entre unas Comunidades Autónomas y otras
Feedback 2: Las CCAA tienen autonomía legislativa para modificar tres cuestiones del IRPF
Enunciado de la pregunta 3.
En relación al IRPF las Comunidades Autónomas:
Respuesta a. Tienen solo competencias respecto a las deducciones aplicables Respuesta b. Pueden modificar sin límites sus propias tarifas aplicables a la base general con tal de mantener su carácter progresivo
Respuesta c. Tienen solo competencias para modificar las cuantías del mínimo personal y familiar
Feedback 3: Art. 46 Ley 22/2009
Enunciado de la pregunta 4.
El IRPF grava:
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Respuesta a. Proporcionalmente la capacidad económica del contribuyente puesta de manifiesto en la obtención de rentas y ganancias patrimoniales
Respuesta b. La renta del contribuyente teniendo en cuenta sus circunstancias personales y familiares
Respuesta c. Progresivamente los rendimientos y proporcionalmente las ganancias patrimoniales
Feedback 4: Las dos bases imponibles del IRPF incluyen tanto rendimientos como ganancias patrimoniales
Enunciado de la pregunta 5:
Los rendimientos del trabajo personal:
Respuesta a.Son gravados en su totalidad de forma progresiva
Respuesta b.Son gravados netos de forma proporcional
Respuesta c.Son gravados progresivamente pero habiéndolos corregido antes para adaptarlos a la capacidad económica del contribuyente
Feedback 5: El IRPF grava rendimientos netos
Enunciado de la pregunta 6.
Los rendimientos del trabajo personal:
Respuesta a. Pueden ser generados por instrumentos de ahorro
Respuesta b. Precisan siempre de la existencia previa de una relación laboral Respuesta c. Reciben un tratamiento fiscal similar al de los rendimientos derivados de actividades económicas
Feedback 6: Algunos instrumentos de ahorro tienen las mismas funciones que la S Social cuando paga una pensión
Enunciado de la pregunta 7.
Los rendimientos del trabajo en especie:
Respuesta a. Se valoran por su precio en el mercado
Respuesta b. No suelen ser interesantes de incluir entre las retribuciones pues están sujetas a ingreso a cuenta a cargo del empleador
Respuesta c. A pesar de sus ventajas fiscales no siempre son de interés para el trabajador
Feedback 7: Los vales comida por ejemplo solo interesarán a aquellos trabajadores que normalmente paguen por comer fuera de casa
Enunciado de la pregunta 8. Las retribuciones recibidas por el trabajador en concepto de dietas:
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Respuesta a. Están exentas siempre que se justifique la realidad del desplazamiento y se presenten las facturas de gasto.
Respuesta b. Están exentos siempre que se trate de gastos de locomoción y que se justifique su importe.
Respuesta c. Están exentas siempre que los desplazamientos se hayan realizado fuera del municipio dónde radique la empresa o el domicilio del trabajador.
Feedback 8: Los gastos de locomoción y los de estancia en algunos casos no están sujetos a límite legal para estar exentos
Enunciado de la pregunta 9. Los rendimientos en especie por uso de vivienda propiedad de la empresa se valoran:
Respuesta a. Al coste del alquiler de mercado de la vivienda
Respuesta b. Tienen un límite fiscal de valoración en relación al resto de las retribuciones del trabajador
Respuesta c. Dependen únicamente del valor catastral de la vivienda.
Feedback 9: La ventaja que ofrecen está en que su valoración no puede exceder determinada proporción respecto al resto de las retribuciones
Enunciado de la pregunta 10. Los seguros médicos ofrecidos por las empresas a sus trabajadores:
Respuesta a. Están exentos solo si cubren al trabajador y a su cónyuge e hijos Respuesta b. Están exentos hasta determinadas cuantías
Respuesta c. Pueden estar exentos si se ofrecen dentro de un sistema general de retribución flexible
Feedback 10: La exención no es incondicional
Enunciado de la pregunta 11.
La entrega de acciones a los trabajadores:
Respuesta a. Constituye rendimiento dinerario por la liquidez que las mismas ofrecen Respuesta b. No constituyen rendimiento en especie si se ofrecen a toda la plantilla dentro de la política retributiva general y se mantienen más de 3 años
Respuesta c. Ninguna de las dos respuestas alternativas es cierta
Feedback 11:
Enunciado de la pregunta 12.
Los sistemas de retribución flexible:
Respuesta a. No implican mayor remuneración salarial para el trabajador
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Respuesta b. Permiten adaptar el sistema de retribución a las necesidades financieras de la empresa
Respuesta c. Son flexibles en la medida en que permiten adaptar la remuneración total que percibe el trabajador a los mayores gastos que puede tener en épocas determinadas
Feedback 12: Algunas empresas los utilizan en momentos de escasez de recursos como medio para fidelizar a su personal
Enunciado de la pregunta 13. Cuando la empresa abona rendimientos en especie:
Respuesta a. Normalmente están sujetos a retención
Respuesta b. El ingreso a cuenta puede correr a cargo de la empresa o a cargo del trabajador
Respuesta c. Normalmente no están sujetos a ingreso a cuenta
Feedback 13: La retención solo es posible en remuneraciones dinerarias
Enunciado de la pregunta 14.
Los rendimientos en especie del trabajo:
Respuesta a. Están exentos si se conceden dentro de un sistema de retribución flexible. Respuesta b. Tributan siempre pero por cuantías inferiores al coste que generan para la empresa.
Respuesta c. Son la parte fundamental de los sistemas de retribución flexible.
Feedback 14: Los rendimientos en especie pueden disminuir el coste fiscal del trabajador y aumentar con ello el neto disponible
Enunciado de la pregunta 15. La tributación de los rendimientos de trabajo en la base imponible del IRPF:
Respuesta a. Tiene solo carácter progresivo a partir de unos límites
Respuesta b. Recibe el mismo tratamiento que el de los rendimientos del capital inmobiliario
Respuesta c. Recibe un tratamiento igual al de los rendimientos del capital mobiliario procedentes de algunos sistemas de ahorro?previsión
Feedback 15: Consultar art. 25 de la Ley 35/2006
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Enunciado de la pregunta 1 (aplicación de la tarifa general). La cuota resultante de aplicar las tarifas estatal y autonómica a una base liquidable general de 50.000 E es (para el cálculo aplicar la tarifa "única" propuesta en el material teórico):
Respuesta a. Ninguna de las respuestas alternativas es correcta
Respuesta b. 15.770
Respuesta c. 17.133
Respuesta d. 17.300
Enunciado de la pregunta 2 (cálculo del rendimiento bruto del trabajo).
El Sr. L recibe los siguientes conceptos anuales de su empresa: 32.000 E de salario bruto, 1.700 E de complementos varios, vales?comida para su uso en los días laborables (importe individual 13E, 20 vales mensuales, 11 meses al año), un seguro que cubre el riesgo de accidente durante sus visitas de inspección a obras, 900E, una tarjeta de pago para transporte público cuyo coste para la empresa es de 150E/mes (10 tarjetas al año en total). Ha recibido como parte de la política retributiva general un paquete de 190 acciones de la empresa cuyo valor de mercado es de 70E/acción, con un compromiso de tenencia de 4 años. La empresa le ha pagado un curso de frances para mejorar la comunicación con la casa matriz (1.900E). El tipo de retención aplicable es de 19%. El importe de los ingresos a cuenta corren a cargo del empleador. ¿Cuál es el importe bruto de los rendimientos del trabajo percibidos por L?
Respuesta a.36.036,40 E
Respuesta b. 36.456,52 E
Respuesta c. 50.736.52 E
Respuesta d. Ninguna de las opciones alternativas
Enunciado de la pregunta 3 (Calculo de dietas exentas).
El Sr. F trabaja en una empresa para la que tiene que realizar frecuentes visitas a sucursales fuera del municipio en el que se encuentra su empresa así como fuera del municipio en el que reside. Como compensación por los gastos derivados de traslados, manutención y estancia realizados en el mes de mayo la empresa le abona una cantidad global de 3.200E. El Sr. F justifica, además de los lugares y motivos de sus desplazamientos, distintos gastos de locomoción que ha realizado con su propio vehículo por un total de 4.900 kilómetros. También aporta factura de un billete de avión a París por 680 E y por los siguientes conceptos: de restaurante por importe de 770 euros (correspondiente a 10 días, dos de los cuales fueron con pernocta en el extranjero, 3 con pernocta en España y el resto sin pernocta en España), de estancia en hoteles (3 en España y 2 en el extranjero)por importe de 690, de aparcamiento y peajes, 150.Se pregunta: ¿cuál es el importe de las dietas que están fiscalmente exentas?
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Respuesta a. Los 3.200 E recibidos por el Sr. F en la medida en que ha justificado la realidad del desplazamiento y los importes de gasto.
Respuesta b. Ninguna de las opciones alternativas es...
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