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Los paraísos fiscales y la globalización

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AutorPatricia Lampreave
CargoMiembro del Comité de Expertos del European Law Institute. Doctora en Derecho

* Publicado originalmente en "El economista" el 8 de marzo de 2013

Pese a que la expresión “paraíso fiscal” se emplea con frecuencia, quizás incluso con demasiada frecuencia, el término ha resultado poco transparente y una fuente de confusión por no determinar aquello que designa. De hecho, la propia OCDE reconoce que “el concepto de paraíso fiscal no tiene una significación técnica propia”. Por tanto, con el objeto de encuadrar la noción de paraíso fiscal, se podrían determinar una serie de elementos inequívocos de éstos:

- Un nivel de tributación bajo o nulo aplicado a los no residentes, incluso cuando no desarrollan actividades reales en el territorio. Conviviendo, por tanto, dos regímenes fiscales diferentes, el que afecta a residentes sujetos al pago de impuestos y el que afecta a no residentes que gozan de ventajas fiscales (ring fencing).

- Un secreto bancario reforzado, lo que asegura un alto nivel de anonimato en sus cuentas, e impide disponer de un conocimiento real de las operaciones que se llevan a cabo en esa jurisdicción.

- Una amplia infraestructura soporte (bancos, abogados, notarios, fideicomisarios..).

- Un procedimiento laxo en cuanto a la inscripción de una empresa en su...

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