COTIZA - Guía 2015
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Tesorería General de la Seguridad Social
Actualizado a 1 de marzo de 2015
NIPO: 275-15-013-4
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Índice de contenidos
1 Información General ........................................................................................................... 6
1.1 La Tesorería General de la Seguridad Social .............................................................. 6
1.1.1 Competencias de la Tesorería General de la Seguridad Social ............................ 6
1.1.2 Estructura de la Tesorería General de la Seguridad Social. .................................. 6
1.2 El Sistema de Seguridad Social Español ..................................................................... 6
1.2.1 Sistema de Seguridad Social. Campo de aplicación ............................................. 6
1.2.2 Régimen General de la Seguridad Social ............................................................. 7
1.2.3 Regímenes Especiales ........................................................................................11
1.2.4 Convenio Especial ...............................................................................................14
2 Cotización ..........................................................................................................................18
2.1 Sujetos Obligados a cotizar. Conceptos Generales. ...................................................18
2.1.1 ¿Qué es la cotización? ........................................................................................18
2.1.2 Sujetos Obligados ................................................................................................18
2.2 Nacimiento, duración y extinción de la obligación de cotizar .......................................19
2.3 Requerimientos previos de cotización. Información necesaria a facilitar a la Tesorería
General de la Seguridad Social .............................................................................................20
2.3.1 Información a suministrar respecto de los trabajadores .......................................20
2.3.2 Información a suministrar respecto de las relaciones laborales o prestación de
servicios ............................................................................................................................23
2.3.3 Cotización en el Régimen General de la Seguridad Social ..................................57
2.3.4 Elementos en la cotización ..................................................................................57
2.3.5 Especialidades de cotización ...............................................................................69
2.3.6 Sistemas Especiales integrados en el Régimen General de la Seguridad Social .85
2.3.7 Sectores, Colectivos, incluidos en el Régimen General con peculiaridades de
cotización ...........................................................................................................................95
2.3.8 Deducciones de las cuotas. Bonificaciones y reducciones ...................................99
2.4 Regímenes Especiales. ............................................................................................ 148
2.4.1 Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Autónomos ................ 148
2.4.2 Régimen Especial de la Minería del Carbón ...................................................... 157
2.4.3 Régimen Especial del Mar ................................................................................. 158
2.5 Convenios Especiales ............................................................................................... 167
2.5.1 Cotización .......................................................................................................... 167
2.5.2 Tabla de coeficientes aplicables en los Convenios Especiales .......................... 169
3 Sistema RED ................................................................................................................... 171
3.1 Información general .................................................................................................. 171
3.1.1 ¿Qué es? ........................................................................................................... 171
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3.1.2 Pasos para la incorporación............................................................................... 171
3.2 RED Internet ............................................................................................................. 174
3.2.1 Qué es ............................................................................................................... 174
3.2.2 Métodos de trabajo ............................................................................................ 174
3.2.3 Infraestructura necesaria ................................................................................... 176
3.2.4 Regímenes y tipos de liquidación admitidos ...................................................... 176
3.2.5 Funcionalidades................................................................................................. 177
3.3 RED Directo .............................................................................................................. 179
3.3.1 Qué es ............................................................................................................... 179
3.3.2 Infraestructura necesaria ................................................................................... 179
3.3.3 Regímenes y Tipos de Liquidación admitidos .................................................... 179
3.3.4 Funcionamiento General .................................................................................... 180
3.3.5 Funcionalidades................................................................................................. 181
3.4 Modalidades de pago................................................................................................ 182
3.4.1 Cargo en Cuenta ............................................................................................... 182
3.4.2 Pago Electrónico ................................................................................................ 182
3.5 Cotización Sistema RED ........................................................................................... 183
3.5.1 Cotización RED Internet .................................................................................... 183
3.5.2 Cotización RED Directo ..................................................................................... 184
4 Recaudación de recursos del Sistema de Seguridad Social ............................................ 186
4.1 La Recaudación de los recursos del Sistema de Seguridad Social .......................... 186
4.2 Plazo Reglamentario de Ingreso de cuotas ............................................................... 187
4.2.1 Plazo reglamentario de ingreso. ........................................................................ 187
4.2.2 Plazos reglamentarios de ingreso en supuestos especiales. ............................. 188
4.2.3 Autorización expresa en los documentos de cotización ..................................... 189
4.3 Cumplimiento de obligaciones en materia de liquidación de cuotas .......................... 189
4.3.1 Obligatoriedad del cumplimiento de obligaciones .............................................. 189
4.3.2 Efectos del cumplimiento de las obligaciones en materia de liquidación de cuotas.
.......................................................................................................................... 190
4.3.3 Cumplimiento de obligaciones fuera de plazo .................................................... 190
4.4 Ingreso separado de las cuotas empresariales y de los trabajadores ....................... 191
4.4.1 Ingreso dentro de plazo reglamentario ............................................................... 191
4.4.2 Ingreso fuera de plazo reglamentario ................................................................. 191
4.5 Ingreso de aportaciones empresariales después de ingresadas las correspondientes a
los trabajadores ................................................................................................................... 191
4.6 Recargos e intereses de demora por falta de ingreso en plazo reglamentario .......... 191
4.6.1 Recargos sobre cuotas ...................................................................................... 192
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