SAP A Coruña, 18 de Enero de 2022
| Ponente | MARIA LUCIA LAMAZARES LOPEZ |
| ECLI | ECLI:ES:APC:2022:230 |
| Número de Recurso | 9/2019 |
| Procedimiento | Procedimiento abreviado |
| Fecha de Resolución | 18 de Enero de 2022 |
| Emisor | Audiencia Provincial - A Coruña, Sección 1ª |
- RUA LAS CIGARRERAS NUM.1- 1ª PLANTA EDIFICIO FABRICA TABACOS
Teléfono: 981.182035-066-067
Correo electrónico: seccion1.ap.coruna@xustiza.gal CIF.- S1513023J
Equipo/usuario: IS
Modelo: N85850
N.I.G.: 15059 41 2 2012 0002359
PA PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0000009 /2019
Delito: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Denunciante/querellante: ABOGADO DEL ESTADO
Procurador/a: D/Dª
Abogado/a: D/Dª
Contra: Victoria, Visitacion, Felicisimo, Fermín, Donato, COSTURA INVISIBLE SL, DEUS CREACIONES S.L., CONFECCIONES FRAGA SL
Procurador/a: D/Dª MARIA BEGOÑA CAAMAÑO CASTIÑEIRA, MARIA BEGOÑA CAAMAÑO CASTIÑEIRA, MARIA BEGOÑA CAAMAÑO CASTIÑEIRA, MARIA BEGOÑA CAAMAÑO CASTIÑEIRA, AMAYA MARIA GONZALEZ CELAYA, SARA POUSA OLIVERA, RAQUEL SANCHEZ PEREZ, IAGO ESPASANDIN BARREIRO
Abogado/a: D/Dª ESTANISLAO DE KOSTKA FERNANDEZ FERNANDEZ, ESTANISLAO DE KOSTKA FERNANDEZ FERNANDEZ, ESTANISLAO DE KOSTKA FERNANDEZ FERNANDEZ, ESTANISLAO DE KOSTKA FERNANDEZ FERNANDEZ, JOSE MARIA MUÑOZ NIETO, ALVARO GENDRA PICON, ISABEL GARCIA GOMEZ, JUAN CARLOS RODRIGUEZ MASEDA
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ILMO./ILMAS. SR./SRAS.
Presidenta:
Dña. LUCÍA LAMAZARES LÓPEZ
Magistrados:
-
ALEJANDRO MORÁN LLORDÉN
Dña. ELENA FERNANDA PASTOR NOVO
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EN NOMBRE DEL REY
Han dictado la siguiente:
S E N T E N C I A
En A Coruña, a dieciocho de enero de dos mil veintidós.
VISTA en juicio oral y público, ante la Sección Primera de esta Audiencia Provincial la causa Rollo de Sala 9/2019, procedente del Juzgado de Primera Instancia e Instrucción Número 1 de Ordes con el número 4/2013, y seguida por el trámite de procedimiento abreviado por los delitos de defraudación tributaria e insolvencia punible contra los acusados Victoria, DNI NUM000, contra Felicisimo, DNI NUM001, Visitacion, DNI NUM002, Fermín, DNI NUM003, representados por la Procuradora Begoña Caamaño Castiñeiras y asistidos del Abogado Estanislao De Kostka Fernández, y contra Donato, DNI NUM004, representado por la Procuradora Amaya María González Celaya y asistido del Abogado José María Muñoz Nieto; todos ellos sin antecedentes penales y en libertad provisional por razón de esta causa; y como personas jurídicas contra COSTURA INVISIBLE, S.L., CIF B 15649155, representada por la Procuradora Sara Pousa Olivera y asistida de la Abogada Eva María Sánchez, contra CONFECCIONES FRAGA, S.L., CIF B 15649148, representada por el Procurador Iago Espasandín Barreiro y defendido por la Abogada Isabel García Gómez en sustitución de Juan Carlos Rodríguez, y contra DEUS CREACIONES, S.L., CIF B 15376410, representada por la Procuradora Raquel Sánchez Pérez y defendida por la Abogada Isabel García Gómez; como responsable civil CONFECCIONES IDEAL SL asistida por el Abogado Estanislao De Kostka Fernández. Siendo partes acusadoras el Ministerio Fiscal, y como acusación particular el ABOGADO DEL ESTADO en nombre y representación de la Administración General del Estado y de la Agencia Estatal de la Administración del Estado.
Ha sido Ponente de la presente resolución la Magistrada Dña. LUCÍA LAMAZARES LÓPEZ.
El procedimiento abreviado de referencia que se incoó por auto de fecha 28 de julio de 2016 dictado por la Instructora, fue declarado concluso y elevado a este Tribunal, habiéndose seguido su tramitación de conformidad con lo prevenido en las Leyes procesales, señalándose para la celebración del juicio oral los días 15 y 16 de septiembre de 2021, continuando los días 1 y 28 de octubre y 24 de noviembre de 2021, en los que se celebró con la asistencia de las partes y los encausados, con el resultado que consta en las actas/ soportes realizados al efecto.
El Ministerio Fiscal, en sus conclusiones provisionales, calificó los hechos como constitutivos de:
Grupo I (Costura Invisible SL) : 3 delitos fiscales (Impuestos IVA 2009, IVA 2010, Sociedades 2010).
Personas físicas :
Es de aplicación el art. 305.1 Cp (LO 15/2003) para el delito del ejercicio 2009 y el art. 305.1 Cp (LO 5/2010) para los 2 delitos del ejercicio 2010.
Personas jurídicas :
Es de aplicación el art. 31.2 Cp para el delito del ejercicio 2009 y el art. 310 bis
-
Cp para los 2 delitos del ejercicio 2010.
Grupo II (Confecciones Fraga SL) : 4 delitos fiscales (Impuestos IVA 2009, IVA 2010, Sociedades 2009 y 2010).
Personas físicas :
Es de aplicación el art. 305.1 Cp (LO 15/2003) para los 2 delitos del ejercicio 2009 y el art. 305.1 Cp (LO 5/2010) para los 2 delitos del ejercicio 2010.
Personas jurídicas :
Es de aplicación el art. 31.2 Cp para los 2 delitos del ejercicio 2009 y el art. 310 bis
-
Cp para los 2 delitos del ejercicio 2010.
Grupo III (Deus Creaciones SL) : 2 delitos fiscales (IVA 2009, IVA
2010).
Personas físicas :
Es de aplicación el art. 305.1 Cp (LO 15/2003) para el delito del ejercicio 2009 y el art. 305.1 Cp (LO 5/2010) para el delito del ejercicio 2010.
Personas jurídicas :
Es de aplicación el art. 31.2 Cp para el delito del ejercicio 2009 y el art. 310 bis
-
Cp para el delito del ejercicio 2010.
Grupo IV:
Es de aplicación el art. 257.1.2°.3 y 4 (valor de la defraudación supere los 50.000 euros, 250.1.5°) Cp (LO 5/2010), al haberse cometido un delito de insolvencia punible.
Responden los encausados en concepto de autores (28 y 31.1 Cp). Victoria y Costura Invisible SL responden de 3 delitos fiscales (IVA 2009 y 2010 e Impuesto de Sociedades de 2010), Visitacion y Confecciones Fraga SL responden de 4 delitos fiscales (IVA 2009, IVA 2010, Sociedades 2009, Sociedades 2010), Fermín y Deus Creaciones SL responden de 2 delitos fiscales (IVA 2009 e IVA 2010) y Victoria, Felicisimo y Visitacion responden de 1 delito de insolvencia punible.
Donato responde como cooperador necesario de 9 delitos fiscales (los 3 de Costura Invisible SL, 4 de Confecciones Fraga SL y 2 de Deus Creaciones SL).
No concurren circunstancias modificativas de la responsabilidad criminal.
Procede imponer las siguientes penas:
GRUPO I: Procede imponer a Victoria y a Donato, 3 penas de 4 años de prisión, con inhabilitación especial para el ejercicio u ostentación de cargo de administración y representación de órgano societario alguno de carácter mercantil durante el tiempo de la condena, 3 penas de multa del triple de 208.484,83 €, 210.544,58 € y 128.396,25 €, con arresto sustitutorio de 10 meses como responsabilidad personal subsidiaria en caso de impago, y 3 penas de prohibición de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social por tiempo de 5 años. Costas.
Respecto de Costura Invisible SL, responde conforme al art. 31.2 Cp (LO 15/2003) solidariamente de la multa respecto al primer delito fiscal (2009) y procede imponerle 2 penas de multa del triple de 210.544,58 € y 128.396,25 € (ejercicios fiscales de 2010).
GRUPO II: Procede imponer a Visitacion y a Donato 4 penas de 4 años de prisión, con inhabilitación especial para el ejercicio u ostentación de cargo de administración y representación de órgano societario alguno de carácter mercantil durante el tiempo de la condena, 4 penas de multa del triple de 220.697,59 €, 237.615,98 €, 145.341,42 € y 170.323,71 €, con arresto sustitutorio de 10 meses como responsabilidad personal subsidiaria en caso de impago, y 4 penas de prohibición de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social por tiempo de 5 años. Costas.
Respecto de Confecciones Fraga SL, responde conforme al art. 31.2 Cp (LO 15/2003) solidariamente de la multa respecto al primer y tercer delito fiscal (2009) y procede imponerle 2 penas de multa del triple de 237.615,98 €, 170.323,71 € (ejercicios fiscales de 2010).
GRUPO III: Procede imponer a Fermín y a Donato 2 penas de 4 años de prisión, con inhabilitación especial para el ejercicio u ostentación de cargo de administración y representación de órgano societario alguno de carácter mercantil durante el tiempo de la condena, 2 penas de multa del triple de 136.746,31 € y 162.795,85 €, con arresto sustitutorio de 10 meses como responsabilidad personal subsidiaria en caso de impago, y 2 penas de prohibición de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social por tiempo de 5 años. Costas.
Respecto de Deus Creaciones SL, responde conforme al art. 31.2 Cp (LO 15/2003) solidariamente de la multa respecto al primer delito fiscal (2009) y procede imponerle 1 pena de multa del triple de 162.795,85 € (ejercicio fiscal de 2010).
GRUPO IV: Procede imponer, por el delito de insolvencia punible, a Victoria, Felicisimo y Visitacion, la pena, para cada uno, de 5 años y 3 meses de prisión, con inhabilitación especial para el ejercicio u ostentación de cargo de administración y representación de órgano societario alguno de carácter mercantil durante el tiempo de la condena y multa de 20 meses a razón de 20 € día, con aplicación del art. 53 Cp. Costas.
Para el cumplimiento de las penas de prisión será de aplicación el límite establecido en el artículo 76.1 del CP.
Asimismo, en aplicación de lo dispuesto en el artículo 235 ter de la Ley Orgánica del Poder Judicial (redacción introducida por la Ley Orgánica 10/2015) procede la publicación en el BOE de la sentencia condenatoria con las prevenciones reseñadas en dicho artículo.
Responsabilidad civil:
GRUPO I: Victoria y Donato deberán indemnizar a la AEAT en las cantidades de 208.484,83 €, 210.544,58 € y 128.396,25 €, con aplicación de los intereses legales previstos en la Ley General Tributaria. Responde solidariamente...
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