SAP La Rioja 90/2019, 11 de Julio de 2019
| Jurisdicción | España |
| Emisor | Audiencia Provincial de La Rioja, seccion 1 (civil y penal) |
| Número de resolución | 90/2019 |
| Fecha | 11 Julio 2019 |
AUD.PROVINCIAL SECCION N. 1
LOGROÑO
SENTENCIA: 00090/2019
-C/ MARQUÉS DE MURRIETA, 45-47, MÓDULO C (NORTE), 3ª PLANTA
Teléfono: 941 296484/486/487
Correo electrónico: audiencia.provincial@larioja.org
Equipo/usuario: CAU
Modelo: N85850
N.I.G.: 26089 43 2 2007 0010708
PA PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0000041 /2018
Delito: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Denunciante/querellante: MINISTERIO FISCAL, ABOGADO DEL ESTADO
Procurador/a: D/Dª,
Abogado/a: D/Dª,
Contra: PROMOTORA AZALEA CAPITAL, EVERFOREVER INTERNATIONAL 21 SL, PIRINEO 2010 SL, ALISTAIR INVEST SL, LUENAM PROMOTORA CONSTRUCTORA SL, FAMISA MERCANTIL SL, Diego, Edemiro, Florentino, Fulgencio, Germán, Horacio, Yolanda
Procurador/a: D/Dª,,,,,, MARIA LUISA MARCO CIRIA, ALBERTO GARCIA ZABALA, MARIA JESUS MENDIOLA OLARTE, ALBERTO GARCIA ZABALA, GEMA MUES MAGAÑA, VIRGINIA CASTILLO DOÑATE, VIRGINIA CASTILLO DOÑATE
Abogado/a: D/Dª,,,,,, ROSARIO ALVAREZ MORAL, ESTEBAN MESTRE DELGADO, ANGEL LOR FERNANDEZTORIJA, ESTEBAN MESTRE DELGADO, FERNANDO GRACIA DOMINGUEZ, EVA MARIA PARRA RUIZ,
SENTENCIA Nº 90/2019
ILMOS/AS SR./SRAS.
Magistrados/as:
Dª MARÍA DEL CARMEN ARAÚJO GARCÍA
-
RICARDO MORENO GARCÍA
Dª MARÍA DEL PUY ARAMENDÍA OJER
En Logroño, a once de julio de dos mil diecinueve.
VISTA en juicio oral y público, ante esta Audiencia Provincial la causa registrada con el número 41 /2018, procedente de DILIGENCIAS PREVIAS PROC. ABREVIADO 1817 /2007, del Juzgado de Instrucción nº 1 de Logroño y seguida por el trámite de PROCEDIMIENTO ABREVIADO contra Horacio, con N.I.F. NUM000, privado de libertad por esta causa desde el día 26 de octubre de 2007, en que fue detenido, hasta el día 4 de septiembre de 2008, en que se acordó su libertad provisional, y desde el día 3 de julio de 2017 en que fue detenido hasta la actualidad, por DELITOS CONTRA LA HACIENDA PUBLICA del art. 305 del C.P ., DELITO CONTABLE del art. 310 del C.P ., INSOLVENCIA PUNIBLE del art.257 del C.P ., BLANQUEO DE CAPITALES del art. 301 del C.P . Y COHECHO del art. 423 del C.P ., representado por la Procuradora D.ª. VIRGINIA CASTILLO DOÑATE y defendido por la Letrada Da. EVA MARÍA PARRA RUIZ; D. Diego, N.I.F. NUM001, por DELITO CONTABLE del art. 310 del C.P . Y BLANQUEO DE CAPITALES del art. 301 del C.P ., representado por la Procuradora D.ª MARÍA LUISA MARCO CIRIA y defendido por la Letrada D.ª ROSARIO ÁLVAREZ MORAL; D. Edemiro, N.I.F NUM002, por el delito de INSOLVENCIA PUNIBLE del art. 257 del C.P . y BLANQUEO DE CAPITALES del art. 301 del C.P ., representado por el Procurador D. ALBERTO GARCÍA ZABALA y defendido por los Letrados D. MIGUEL PÉREZ CAMINO Y D. ESTEBAN MESTRE DELGADO; D. Fulgencio, con N.I.F NUM003, por los delitos de INSOLVENCIA PUNIBLE del art. 257 del C.P . y BLANQUEO DE CAPITALES del art. 301 del C.P ., representado por el Procurador D. ALBERTO GARCÍA ZABALA y defendido por los Letrados D. MIGUEL PÉREZ CAMINO Y D. ESTEBAN MESTRE DELGADO; D. Germán, con N.I.F NUM004, por el delito de INSOLVENCIA PUNIBLE del art. 257 del C.P .., representado por la Procuradora D.ª GEMMA MUES MAGAÑA y defendido por el letrado D. FERNANDO GRACIA DOMÍNGUEZ; D. Florentino, con N.I.F. NUM005, por los delitos de NEGOCIACIONES PROHIBIDAS A FUNCIONARIOS del art.441 o alternativamente del art. 439 del C.P . Y COHECHO del art. 419 del C.P .., representado por la Procuradora D.ª MARÍA JESÚS MENDIOLA OLARTE y defendido por el Letrado D. ÁNGEL LOR FERNÁNDEZ TORIJA y como RESPONSABLES CIVILES las mercantiles PROMOTORA AZALEA CAPITAL (B-6331436), EVERFOREVER INTERNATIONAL 21 S.L. (N.I.F. B-54046404), PIRINEO 2010 SL. (N.I.F B20779252), ALISTAIR INVEST SL, ." (N.I.F B83064576), LUENAM PROMOTORA CONSTRUCTORA S.L.". (N.I.F B438694Y) y FAMISA MERCANTIL DE INVERSIONES S.L. (N.I.F. A-28152874)
Siendo parte acusadora el MINISTERIO FISCAL, en la representación que le es propia, y el ABOGADO DEL ESTADO, ejerciendo la acusación particular en nombre y representación de la AGENCIA ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, y actuando como ponente la Magistrada Dª MARÍA DEL CARMEN ARAÚJO GARCÍA.
Que, por auto de fecha 24 de octubre de 2017 (folios 6189 a 6214, Tomo XIV de la causa) el Juzgado de Instrucción nº 1 de Logroño acordó continuar la tramitación de las diligencias previas en el mismo registradas al nº 1817/2007, tras practicar las diligencias oportunas para el esclarecimiento de los hechos por los trámites del procedimiento abreviado por si los hechos fueren constitutivos de:
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IVA del ejercicio 2006 por la empresa "Promotora Azalea Capital. S.L.", en el que resultan implicados Horacio y Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IVA ejercicio 2006 por la empresa '"Everforever International 21, S.L." en el que resultan implicados Horacio y Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IVA ejercicio 2007 por la empresa "Everforever International 21, S.L." en el que resultan implicados Horacio y Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art 305 ) por fraude de Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2005, por la empresa Pirineo 2010 S.L., en el que resultan implicados Horacio y Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IVA del ejercicio 2005, por la empresa Pirineo 2010 S.L., en el que resultan implicados Horacio y Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IVA del ejercicio 2007, por la empresa Pirineo 2010 S.L. en el que resultan implicados Horacio Y Yolanda .
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Delito Contable ( C.P. art. 310 ) en relación a Everforerver en el que resultan implicados Diego, Yolanda y Horacio .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2004, siendo responsable Horacio .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2004, siendo responsable Yolanda .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2005, siendo responsable Horacio .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2005, siendo responsable Yolanda .
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bis. Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2006, para el caso de que se estime que la imputación de rentas no corresponde a ambos cónyuges, sino solo a Horacio, resultando éste responsable.
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2007, siendo responsable Horacio .
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Contra la Hacienda Pública ( C.P. art. 305 ) por fraude de IRPF del ejercicio 2007, siendo responsable Yolanda .
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Insolvencia punible ( C.P. art. 257 ) del que resulta responsable Horacio, Yolanda, Edemiro, Germán y Fulgencio .
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De blanqueo de capitales ( C.P. art. 301 ) del que resultan responsables Horacio y Yolanda
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Delito de negociaciones prohibidas a funcionarios públicos ( arts. 439 y ss. del Código Penal ), tráfico de influencias ( arts. 428 y ss. del Código Penal ) y cohecho ( arts. 419 y ss. del Código Penal ) en relación con actuaciones urbanísticas en Zarratón, del que resultan responsables Florentino (alcalde de Zarratón, La Rioja) y Horacio y Yolanda .
El auto de 24 de octubre de 2017 acuerda, asimismo, conferir traslado al Ministerio Fiscal y a la acusación particular para que, en plazo común de diez días, soliciten la apertura del juicio oral formulando escrito de acusación, o el sobreseimiento de la causa o, excepcionalmente, la práctica de diligencias complementarias, evacuando el traslado conferido y presentados los escritos de defensa, en fecha 14 de diciembre de 2017 se dictó auto de apertura de juicio oral, declarando la competencia de esta Audiencia Provincial para su enjuiciamiento.
Tras la incoación del Rollo de Sala con el nº 41/2018, y práctica de las actuaciones pertinentes, por auto de 20 de noviembre de 2018 se resuelve sobre la admisión/inadmisión de las pruebas propuestas por las partes para su práctica en el acto del juicio, así como respecto a la prueba anticipada, quedando la causa pendiente de señalamiento para el inicio de las sesiones de juicio oral, señalamiento que se produjo por diligencia de ordenación de 19 de diciembre de 2018, estableciendo el inicio del juicio el día 29 de abril de 2019, que celebrado durante sesiones consecutivas finalizó el día 30 de mayo de 2019, con el resultado que consta en la grabación correspondiente.
El Ministerio Fiscal en sus conclusiones definitivas califica los hechos como constitutivos de A) ocho delitos contra la Hacienda Pública conforme al cuadro siguiente:
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En los delitos contra la Hacienda Pública contra Horacio del art 305 del C.P .N, pasan de nueve (9) a ocho
(8), por haberse eliminado el IVA 2006 de EVERFOREVER INTERNATIONAL.
Concepto y ejercicio Obligado tributario Importe por principal (en euros)
IVA 2006 PROMOTORA AZALEA CAPITAL, S.L. 263.401,37
IVA 2007 ERVERFOREVER INTERNATIONAL, S.L. 342.841,65
IVA 2005 PIRINEO 2010 S.L. 606.243,02
IVA 2007 410.085,11
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2005 225.152,52
IRPF 2004 Horacio 128.870,79
IRPF 2005 238.610,02
IRPF 2007 Yolanda 525.014,85
Total PROMOTORA AZALEA CAPITAL, S.L., EVERFOREVER INTERNATIONAL 21, S.L., PIRINEO 2010, S.L. Horacio, Yolanda 2.312,401,45
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Un delito de negociaciones prohibidas a funcionarios del art. 441 o alternativamente del art. 439 del Código Penal, en su redacción anterior a la LO 5/2010.
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Un delito de cohecho del artículo 419 del Código Penal...
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