Formalismo y prevención del fraude fiscal
| Autor | Benoit Barriere |
| Cargo | CMS Albiñana & Suárez de Lezo |
Según el artículo 1 del Real Decreto 338/1990 que regula la composición y la forma de utilización del Número de Identificación Fiscal, "toda persona física o jurídica tendrá un Número de Identificación para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria".
Desde hace unos años, la Agencia Tributaria, basándose en este precepto genérico, obliga de manera sistemática a las entidades o personas físicas no residentes a obtener un número de identificación fiscal (respectivamente, NIF o NIE) en cuanto su actividad tiene alguna relación con España.
Así, un residente que tiene, en España, un establecimiento permanente o que, si tenerlo, es sujeto pasivo de algún impuesto español (por ejemplo, una sociedad que realiza una plusvalía por la venta de una participación sustancial en una filial española, sujeta y no exenta...
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