La digitalización como factor de cambio en los sistemas de facturación y suministro de información: hacia una tributación fluida basada en el data analytics y la inteligencia artificial

AutorFernando Serrano Antón
CargoCatedrático de Derecho financiero y tributario, UCM. Jean Monnet Chair EU Fair Taxation
Páginas63-95
Nueva Fiscalidad 63
Estudios
La digitalización como factor de cambio
en los sistemas de facturación
y suministro de información:
hacia una tributación fluida basada
en el data analytics y la inteligencia artificial
Fernando Serrano Antón
Catedrático de Derecho financiero y tributario, UCM.
Jean Monnet Chair EU Fair Taxation
serranoa@ucm.es
Fecha de recepción: 06-06-2022
Fecha de aceptación: 30-06-2022
RESUMEN:
La digitalización en la Administración tributaria ha traído consigo multitud de cambios en los
últimos años en prácticamente todos los procedimientos tributarios,lo que ha producido la
transformación digital de la Administración tributaria. En un futuro está digitalización dará
un paso más con gran impacto sobre la facturación, lo que permitirá un incremento notable
del volumen de datos que manejará la Administración a los efectos del control tributario,
así como una mejora sustantiva en la asistencia al contribuyente y una menor carga en el
cumplimiento para los contribuyentes. No obstante, el viaje hacia una tributación fluida,
uniforme y sin obstáculos no ha hecho más que empezar. En el Derecho español quizás
el ejemplo más importante será, entre otros instrumentos, la aprobación del proyecto
de reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas
informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y
profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación. Se observa
pues la tarea de las organizaciones internacionales dirigida a estimular a las Administraciones
tributarias de los distintos países para que en el futuro el ecosistema de grandes empresas
y las PYMEs y sus sistemas naturales estén integrados en una única plataforma informática,
junto con la facturación y contabilidad que podrían ser consultadas en cualquier momento,
y tiempo real, lo que debería redundar en un control fiscal más eficaz y en una asistencia al
contribuyente más extensa. Sin duda se trata de un reto, con muchos desafíos en el marco
de los derechos y garantías de los contribuyentes, debido a la obtención de la información
fiscal en tiempo real y al uso del Big Data y la inteligencia artificial en este ámbito.
Palabras claves: Facturación, Información fiscal, Digitalización, Deberes tributarios,
Factura electrónica, Inteligencia Artificial, Big Data, Cumplimiento
tributario, Contabilidad. Administración tributaria. SII. SILICIE.
Estudios
La digitalización como factor de cambio en los sistemas de facturación y suministro de información:

(Fernando Serrano Antón)
Nueva Fiscalidad
64
ABSTRACT:
Digitization in the Tax Administration has brought with it a multitude of changes in recent
years in practically all tax procedures. In the future, this digitization will take a further step
with a great impact on invoicing, which will allow a notable increase in the volume of
data that the Administration will handle for tax control purposes, as well as a substantial
improvement in assistance to the taxpayer and a lower compliance burden on taxpayers.
However, the journey towards smooth, uniform and seamless taxation has only just begun.
In Spanish Tax Law, perhaps the most important example will be, among other instruments,
the approval of the draft regulation that establishes the requirements that must be adopted
by computer or electronic systems and programs that support the billing processes of
businessmen and professionals, and the standardization of billing record forms. Therefore,
the task of international organizations aimed at stimulating the tax administrations of
the different countries is given results, so that in the future the ecosystem of SMEs and
their natural systems are integrated into a single E- platform, together with invoicing and
accounting that could be consulted at any time, and in real time, which should result in
more effective tax control and more extensive taxpayer assistance. No doubts, this is a
challenge, in particular, in the framework of taxpayer rights and guarantees, due to the
procedure to obtaining tax information and the use of Big Data and artificial intelligence
in this area.
Keywords: Invoicing, Tax Information, Digitalization, Tax Duties, E-Invoicing, Artificial,
Intelligence, Big Data, Tax Compliance, E-accounting, Tax Administration.
SUMARIO: I. Introducción.- II. Antecedentes legales de la digitalización en la facturación.-
III. Limitaciones del uso de la E-Administración.- IV. El anclaje legal de los deberes
de contabilidad y facturación en programas y sistemas informáticos o electrónicos.-
V. Justificación legal del control de los sistemas digitales de facturación y contabilidad.-
VI. La filosofía detrás de la digitalización de los deberes de facturación: el “Compliance
by Design”.- VII. Big Data e inteligencia artificial en la digitalización de la facturación.-
VIII. Algunos cambios en la Administración tributaria en el nuevo ecosistema de tributación
fluida y continua.- IX. Conclusiones.X. Bibliografía.
I. INTRODUCCIÓN
    
   
      
    
    


 2
  La digitalización en las Administraciones tributarias”, 

    
  https://doi.org/10.1787/74d162b6-en
Estudios
La digitalización como factor de cambio en los sistemas de facturación y suministro de información:

(Fernando Serrano Antón)
Nueva Fiscalidad 65
  




         
       
      
     





   
        
   
  
 


       
 











   
    
https://doi.org/10.1787/1e797131-en
  
   
https://www.hacienda.
gob.es/Documentacion/Publico/GabineteMinistro/Notas%20Prensa/2021/AEAT/11-02-21-Presenta-
cion-ADI.pdf
         
http://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administra-
tion-3-0-the-digitaltransformation-of-tax-administration.htm

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR