Base Imponible (Bibliografía)

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Autor	Domingo Carbajo

Contenido

1Para el nuevo Impuesto sobre Sociedades
2Procedimientos de determinación
- 2.1Base imponible en el Impuesto sobre Sociedades y resultado contable
- 2.2Cuestiones generales sobre correcciones al resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades
- 2.3Introducción al ajuste fiscal por amortizaciones
- 2.4Algunas normas comunes de la amortización fiscal en el Impuesto sobre Sociedades
- 2.5Amortización con varios turnos de trabajo
- 2.6Amortización de bienes usados
- 2.7Amortización fiscal según porcentaje constante
- 2.8Amortización fiscal según números dígitos
- 2.9Amortización fiscal según planes especiales de amortización
- 2.10Libertad de amortización
- 2.11Libertad de amortización en la derogada disposición adicional 11ª TRLIS y su régimen transitorio
- 2.12Algunas materias de amortización fiscal
3Deterioros
- 3.1Introducción a las correcciones de valor por deterioro
- 3.2Fondos editoriales y asimilados
- 3.3Insolvencias en general
- 3.4Riesgo de crédito en entidades financieras
- 3.5Introducción a las correcciones de valor por deterioro de valores mobiliarios
- 3.6Correcciones por deterioro de valores mobiliarios de entidades no cotizadas. Análisis del artículo 12.3 TRLIS
- 3.7Correcciones por deterioro en inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas. Análisis del art. 12.3 TRLIS. Reglas generales (I)
- 3.8Correcciones por deterioro de valores representativos de deuda. Análisis del artículo 12.4 TRLIS
4Provisiones
- 4.1Introducción a las correcciones del resultado contable por provisiones
- 4.2Provisiones por retribuciones a largo plazo del personal y prestaciones de carácter social
- 4.3Provisiones por contratos onerosos y reestructuraciones
- 4.4Provisiones por devoluciones de ventas y garantías postventa de reparaciones
- 4.5Provisiones por gastos de personal mediante instrumentos de patrimonio
- 4.6Provisiones por gastos por actuaciones medioambientales
- 4.7Otras provisiones. Seguros y sociedades de garantía recíproca
5Gastos no deducibles
- 5.1Retribuciones de capital propio
- 5.2Gastos no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades
- 5.3Multas, sanciones y recargos y pérdidas en el juego
- 5.4Donativos y liberalidades
- 5.5Dotaciones a fondos internos y pagos en operaciones mediante paraísos fiscales
- 5.6Gastos financieros intragrupo
- 5.7Indemnizaciones, préstamos participativos y donativos
6Reglas especiales de valoración en el IS
- 6.1Cuestiones generales de valoración en el IS
  - 6.1.1Cuestiones generales de valoración en el IS
  - 6.1.2Aplicación del valor de mercado en operaciones gratuitas
  - 6.1.3Aplicación del valor de mercado en operaciones societarias. Transmisiones a los socios a partir de variados negocios jurídicos
  - 6.1.4Aplicación del valor de mercado en operaciones societarias.Transmisiones a los socios a partir de variados negocios jurídico
  - 6.1.5Corrección de la depreciación monetaria
- 6.2Operaciones vinculadas
- 6.3Otras normas sobre valoración en el Impuesto sobre Sociedades
7Reglas de imputación temporal de ingresos y gastos en el Impuesto sobre Sociedades
- 7.1Introducción a las reglas de imputación temporal de ingresos y gastos en el IS
  - 7.1.1Excepciones al criterio de devengo
  - 7.1.2Principio de Inscripción Contable
  - 7.1.3Limitación de los gastos financieros
8Exenciones de rentas de fuente extranjera. Exoneración sobre dividendos y participaciones en entidades no residentes
9Reducciones en la base imponible
10Compensación de bases imponibles negativas

Para el nuevo Impuesto sobre Sociedades

En general:

López- Santacruz Montes, José Antonio. Reforma del Impuesto sobre Sociedades 2015, Eds. Francis Lefebvre, colecc. Memento Experto, Madrid, 2015, epígrafes 100 a 1550.

López- Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2015, Eds. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2015, epígrafes 400 a 3150.

http://cissfiscal.ciss.es/Reform/Content/Inicio.aspx

Bufete Cuatrecasas. Principales medidas tributarias incluidas en la Reforma Fiscal 2014, Ed. Bufete Cuatrecasas, Gonzalves Pereira, Madrid, 2015.

Procedimientos de determinaciónBase imponible en el Impuesto sobre Sociedades y resultado contable

Carbajo Vasco, Domingo. “Las reformas del Impuesto sobre Sociedades derivadas del nuevo modelo contable”, Estrategia Financiera, número 207, febrero de 2008.

Rodríguez Ondarza, J.A., Galán Ruiz, J. “El resultado contable y la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades”, en Rubio Guerrero, J.J. (director). Manual del Impuesto sobre Sociedades, Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Escuela de la Hacienda Pública, Madrid, colecc. Manuales, 2003.

Cuestiones generales sobre correcciones al resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades

Cobo de Guzmán Pisón, Juan. “La base imponible” en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, D. (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen general, tomo I, Capítulo 6, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young, diciembre de 2010, páginas 369 a 436.

López Santa-Cruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Mementos, epígrafes 415 a 430.

VVAA. Todo Fiscal 2013, Impuesto sobre Sociedades, Ed. CISS, Wolters Kluwer, Valencia, 2013, epígrafes 3-18.

Introducción al ajuste fiscal por amortizaciones

Heras Oliver, Alberto; Lou Muñoz, María. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Capítulo11, Ed. Aranzadi,Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, diciembre de 2010, páginas 505 a 645.

VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 81 y siguientes.

Algunas normas comunes de la amortización fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

Cosín Ochaíta, R. "Inmovilizado Material". Carta Tributaria. Monografías, nº 19/2008.

Cosín Ochaíta, R. "Inmovilizado intangible, inversiones inmobiliarias y otras operaciones de naturaleza similar". Carta Tributaria. Monografías, nº 20/2008.

Amortización con varios turnos de trabajo

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1302 a 1304.

Amortización de bienes usados

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1295 a 1301.

Amortización fiscal según porcentaje constante

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1325 a 1332.

Amortización fiscal según números dígitos

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1335 a 1338.

Amortización fiscal según planes especiales de amortización

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1345 a 1350.

Libertad de amortización

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1360 a 1379.

Sanfrutos Aguilar, Eduardo; Pérez Aguilar, María Pérez. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, 2ª edición, Capítulo11, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, 2013, en prensa.

VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 91 y 92.

Libertad de amortización en la derogada disposición adicional 11ª TRLIS y su régimen transitorio

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1380 y siguientes.

López-Santacruz Montes, José Antonio. Reforma del Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Express, Madrid, 2013, epígrafes 710 a 795,

Algunas materias de amortización fiscal

Sanfrutos Gambín, Eduardo; Pérez Aguilar, María. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, 2ª edición, en prensa.

VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, página 93.

Deterioros

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, Madrid, colecc. Memento, 2013, epígrafes 1600 a 1627.

Introducción a las correcciones de valor por deterioro

López-Santacruz Montes, José Antonio. “Proyecto de Ley por el que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras”, en Sanfrutos Gambin, Eduardo (dir.); Carbajo Vasco, Domingo; Cobo de Guzmán, Juan Ángel y Ruiz Quintanilla, Jacinto (coords.). Impuesto sobre Sociedades. Régimen general, Eds. E & Y Abogados, Thomson Reuters/Aranzadi; Cizur Menor, Navarra, 2013, 2ª edición.

Romero Hernández, Paloma; Alonso Salcedo, Iñigo; García-Romeo, José Enrique. “Correcciones de valor: pérdida de valor de los elementos patrimoniales”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, diciembre de 2010, páginas 647 a 651.

VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 94 y 95.

Fondos editoriales y asimilados

López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, Madrid, colecc. Memento, 2013, epígrafes 1640 a 1660.

Romero Hernández, Paloma; Alonso Salcedo, Iñigo; García-Romeo...

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