paraisos fiscales uso de las jurisdicciones de baja tributacion
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Los paraísos fiscales. Uso de las jurisdicciones de baja tributación
por:
Dijusa, 2008
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Sociedades offshore (II)
Sociedades holding: Sociedades holding españolas. -"Trusts" y Compañías fiduciarias: Costes. Compañías híbridas. -Anstalts y Fundaciones: Liechtenstein. Panamá. Austria. -Compañías cautivas de seguros.
... de las razones de la popularidad de los paraísos" fiscales para canalizar inversiones a terceros pa\xC3" ... empresas que operan en diferentes jurisdicciones, las sociedades "holding" gozan de un trato l de favor en algunos países de alta tributación. Lo mismo ocurre con los denominados "Centros de ... de un país de alta fiscalidad a otro de baja o ninguna fiscalidad ... En los Países ... -
Mal uso
Economía sumergida. -Dinero negro. -Blanqueo de capitales: Sistemas de blanqueo. -Criminalidad internacional. -Terrorismo. -Corrupción política. -Fraude empresarial.
... con la elusión de las obligaciones fiscales o con el que procede de actividades económicas ... que toman los países de alta tributación y los organismos internacionales para detectar y ... , unos 120.000 millones de euros en la banda baja. Contrastan estos datos con otras cifras de la ... puede estar depositada o en tránsito a paraísos fiscales para volver en su momento ... Una ... ón del capital invertido en otras jurisdicciones fiscales. Dicho de otra manera, la mayor parte ... -
Prólogo
... sociedades ubicadas en los territorios de baja tributación, también llamados paraísos ... de consultar tanto a asesores fiscales y de inversión, como la documentación contenida ...
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Introducción: mundo offshore y mundo onshore
La economía offshore. -Qué son los territorios de baja tributación: Un paraíso fiscal global: Internet. -Razones para abrir cuentas y realizar operaciones financieras en el exterior: Actividades empresariales internacionales. Diversificación y seguridad de las inversiones. Ahorro de impuestos. Búsqueda de privacidad. Seguridad personal. Guerras e...
... usuarios habituales de los territorios de baja tributación. No obstante, el crimen ya sea ... se citan en conexión con los paraísos fiscales: tráfico de armas y personas, ... La utilización de estas jurisdicciones, antes restringida a las inversiones de grandes ... -
Paraísos fiscales en Europa
Suiza. -Mónaco. -Austria. -Luxemburgo. -Liechtenstein. -Islas Británicas: Islas Anglonormandas o del Canal de la Mancha. Isla de Man. Irlanda. -Madeira. -Chipre. -Otros nichos fiscales europeos.
... 2004 continuó con una tasa de crecimiento baja, propia de una economía estancada y con un ... y a la cooperación con otras jurisdicciones. Ahora bien, durante años no han respondido a ... Posee una tributación atenuada, del 10% y ha suprimido el 4,25% que ... -
Límites al uso de los paraísos fiscales (I)
Medidas y legislación contra el blanqueo de dinero: Legislación Europea. España. Reino Unido. Estados Unidos. Otros países. -Organismos internacionales: Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Dinero (GAFI). Foro de Estabilidad Financiera. Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Naciones Unidas. El Informe...
... a perseguir y controlar los enclaves de baja tributación para reconducirlo hacia las normas, ... en limitar las actividades de las jurisdicciones de baja tributación y en que éstas implanten ... -
Sociedades offshore (I)
Cómo se forman las compañías y sociedades offshore: Constitución de sociedades. Nombre. Domicilio. Costes. -Usos más habituales: Ocultación de bienes. Operaciones triangulares. Usos financieros. Propiedad intelectual. Prestación de servicios. Patrimonio. Gestión de derechos de imagen. -Tipos de sociedades: Compañías...
... de estar domiciliadas en territorios de baja tributación se pagan muy pocos impuestos, o un ... Aunque en muchas jurisdicciones se exige saber quiénes son los auténticos ... A efectos fiscales, la compañía de domicilio debería pagar ... la constitución de sociedades en paraísos fiscales. Los agentes de formación de ... -
Introducción
... las principales características de los paraísos fiscales más conocidos. Un abordaje minucioso y ...
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Límites al uso de los paraísos fiscales (II)
Medidas fiscales contra el uso de los enclaves de baja tributación: Cambio de residencia. Lugar de administración. Control de movimiento de capitales. Legislación CFC, operaciones vinculadas y precios de transferencia. Posesión y venta de inmuebles. Presentación de cuentas anuales. Intercambio de información fiscal. -Contramedidas en España. -Medida
... fiscales contra el uso de los enclaves de baja tributación ... Todos los países de alta ... poco interesante el recurrir a las jurisdicciones de baja tributación ... Dado que las ... -
Paraísos fiscales: otras regiones
El continente americano. El Caribe: Las Islas Bermudas. Las Islas Bahamas. Islas Caimán. Islas Vírgenes Británicas. Islas Turcos y Caicos. Belice. Panamá Antillas Holandesas y Aruba. Antigua y Barbuda. -África. -El Indico y el Pacífico: Mauricio. Islas Seychelles. Labuan. Hong Kong. Singapur. Islas del Pacífico.
... Es un auténtico paraíso fiscal de tributación nula, donde no hay impuestos sobre la renta, ... que han seguido muchas otras jurisdicciones. Las autoridades de las Islas Vírgenes ... Hay una baja fiscalidad, incluso sin impuestos para las ... -
En España y cerca de España
España, sin ir más lejos: Navarra y las Provincias Vascongadas. Canarias. -El caso de Gibraltar. -Andorra.
... enclaves que puedan calificarse como paraísos fiscales, si exceptuamos algunos aspectos de la ... posee experiencia y habilidades en tributación internacional y en gestión bancaria y está, por ... -
La parte práctica
Apertura de cuentas: Documentación y formularios de apertura. Medidas contra el blanqueo de dinero. Aplicación de las normas antiblanqueo: Actuaciones del profesional. Comprobación de la Identidad. Factores a considerar en el Cliente. Cantidades para la apertura. -Uso de la cuenta: Ingresar fondos: Transferencias Electrónicas. Servicios de Transferencia de Moneda....
... que se está generalizando en las jurisdicciones serias. El precio que cuesta que un fiduciario o ... de domicilio o modificación de leyes fiscales o bancarias. Como medida de seguridad debe ... , o residentes en países considerados paraísos fiscales, no aprobados por el GAFI o que estén ... Pasados cinco años, la tributación sobre los rendimientos se amortigua y el delito ... -
Servicios bancarios
Selección de un Banco offshore. -Tipos de cuentas y depósitos. Conclusiones. -Otros servicios bancarios: Tarjetas bancarias. Cuentas especiales: libreta de ahorros anónima. Préstamos. Autopréstamo ("Back-to-back loan"). -Banca offshore en Internet. -Banca privada. -Bancos offshore. -Sistemas paralelos de banca.
... diferentes idiomas y en el caso de los paraísos fiscales su organización de atención al ... Lo que se busca en las jurisdicciones offshore es que tales datos estén protegidos de ... Después en un país europeo de baja fiscalidad y buen secreto bancario, se abre una ... -
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... todos los delitos, incluidos los delitos fiscales relacionados con los impuestos directos e ... u otros instrumentos de valor desde paraísos fiscales 115 a España, utilización de ... en 1989, por los Ministerios y sus jurisdicciones Miembro. El objetivo del GAFI es fijar ... Revista de contabilidad y tributación , núm. 357, 2012, pp. 47 y ss ... En este ... Uso de las jurisdicciones de baja tributación ... DIJUSA, Madrid, 2005; Prat ... -
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... , por la que se regulan las medidas fiscales" y administrativas del nuevo sistema de financiaci\xC3" ... ÍSES O TERRITORIOS CONSIDERADOS COMO PARAÍSOS FISCALES (art. 95 y ss LIRPF) ... La ... , enfermedad o accidente no laboral cuando la baja haya sido acordada por los servicios sanitarios ... 7.- No se someterán a tributación las rentas que no excedan del importe que se ...
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Usos generales y conceptos básicos para el inversor offshore
La filosofía básica: Principios generales del inversor en el exterior. Dificultades y desventajas de la inversión offshore. -Factores y conceptos importantes en la inversión offshore: Agentes de formación de compañías e intermediarios financieros. Protección y crecimiento de bienes. -Criterios de actuación del asesor o del agente de...
... de las diferencias en los regímenes fiscales entre el interior y el exterior del país donde ... habitualmente, pueden considerarse paraísos fiscales. Dicho de otra manera: un paraíso ... residente puede ser un lugar de alta tributación para una persona que vive y trabaja en él ... suelen residir en las jurisdicciones offshore. Normalmente están encuadrados en ... básicos del uso de los territorios de baja tributación es el concepto de residencia, ... -
De centros offshore a centros financieros internacionales
Factores de demanda: Crecimiento e internacionalización de la economía. La implantación del euro y la Unión Económica y Monetaria. Solvencia del sistema económico y necesidades de financiación estatal. Protección de bienes y búsqueda de privacidad. Crecimiento de la economía sumergida. Presiones específicas contra el uso
... de la evolución y futuro de los paraísos fiscales son tan variados y, a menudo, tan ... Además, los territorios de baja tributación están sometidos tanto a los ... (Gibraltar, islas del Canal, Man, jurisdicciones caribeñas y Antillas Holandesas) estarán ... -
Recursos
Formularios de Apertura de Cuentas, constitución de sociedades y documentos conexos: Solicitud de Información de Servicios Bancarios. Formularios de Apertura de Cuentas. Formularios de Formación de Compañías. Protocolos de Certificación de Identidad y de Firmas. -Bibliografía. -Directorios: Asociaciones de Profesionales Offshore e Intermediarios...
... J. M. MARTÍNEZ SELVA (1998) Los Paraísos Perdidos. Banca Offshore, Fiscalidad y Servicios ... agrupa y promueve el trabajo de asesores fiscales independientes ... 3, Rue du Vieux ... ón internacional a favor de las jurisdicciones de baja tributación y en contra de las medidas ... -
Tributación del comercio electrónico
... del comercio las diferentes jurisdicciones han de analizar tanto los posibles beneficios ... ocasiones, una pérdida de ingresos fiscales no deseada por las Autoridades tributarias de ... localizadas en los denominados paraísos fiscales, y las mismas no puedan ser controladas ... años se ha producido una tendencia a la baja del impuesto societario, como así lo ponen de ...
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Legislación Española y Europea
Normativa general: Real Decreto 1080/1991 de 5 de julio sobre Paraísos Fiscales. Real Decreto 672/92 sobre Régimen de Inversiones en el Exterior. Ley 19/93 de 28 de diciembre sobre Prevención del Blanqueo de Capitales. Real Decreto 925/1995 de 28 de diciembre sobre determinadas Medidas de Prevención del Blanqueo de Capitales. Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre...
... Decreto 1080/1991 de 5 de julio sobre Paraísos Fiscales ... (Lista de paraísos fiscales ... en España estarán exentas de tributación por el Impuesto General Indirecto Canario; no ... -
Economía digital y fiscalidad: los impuestos sobre determinados servicios digitales
La digitalización de la economía ha convulsionado los principios tradicionales de la fiscalidad internacional, agudizando la deslocalización de operaciones y rentas y la ausencia de gravamen efectivo de las grandes empresas tecnológicas y provocando la inequidad en el reparto de la potestad tributaria entre jurisdicciones. Las propuestas multilaterales y unilaterales que abogan por el...
... de la potestad tributaria entre jurisdicciones. Las propuestas multilaterales y unilaterales que ... (2017), “Los desafíos fiscales de la economía digital en y después del plan ... de asegurar precisamente una tributación efectiva de los beneicios de grandes empresas ... el desvío de los beneicios a territorios de baja o nula tributación ... En la actualidad, la ... en muchos casos desviar los beneicios a paraísos iscales o países de baja o nula tributación, ... -
Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
... ón de paraíso fiscal, es un territorio de baja tributación. La consecuencia tributaria que, ... se permite la transferencia de fondos a paraísos fiscales sin gravamen adicional alguno ... en paraísos fiscales y en jurisdicciones de conveniencia ... Los paraísos fiscales ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... Físicas (IRPF) en materia de tributación conjunta, declaró que la responsabilidad no ... subsidiaria por las deudas fiscales de una entidad mercantil en su condición de ... , la presentación de la declaración de baja en el Impuesto sobre Actividades Económicas o en ... en entidades domiciliadas en paraísos fiscales. 231 Señala además el art. 241 bis ...
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Ley del impuesto sobre sociedades
... en algún país o territorio de nula tributación, según lo previsto en el apartado 2 de la ... sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, las entidades e instituciones sin ... dichos elementos patrimoniales sean dados de baja en el balance de la entidad adquirente, sean ... íses o territorios calificados como paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o ... gravamen más cercano al de otras jurisdicciones cercanas a España que disponen de tipos ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... 2.4 Situaciones concursales: la tributación de las ganancias ilícitas. 2.5 El delito ... el fraude, operando fundamentalmente en paraísos fiscales ... En el presente trabajo vamos a ... és de dos procesos seguidos en jurisdicciones distintas, la penal y la ... caso de ser inspeccionado, negociará a la baja las actas de inspección, amparándose en una ...