falsedad documento mercantil factura
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... gestores de la sociedad evidenciaba la falsedad de los datos aportados por los acusados, y esta ... ón legítima, amparada por la normativa mercantil y fiscal, y en la que el cálculo de los costes, ... -
STS 135/2015, 17 de Febrero de 2015
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. El perjuicio en principio ha de presumirse: el sometimiento a un proceso penal, la incertidumbre de su resultado, la sujeción a posibles medidas cautelares (obligación apud acta)... acarrean unas molestias o padecimientos que se acrecientan si el proceso se prolonga indebidamente. Dicho de otra manera: puede presumirse que las dilaciones en el enjuiciamiento...
... como autores responsables de delitos de falsedad en concurso medial con delitos de estafa, los ... acordada , recibiendo a cambio un documento ó recibo de pago donde constaba el nombre y ... ha de desenvolverse la vida social y mercantil. No era anómalo o fruto de una intolerable ... De entrada no hay entrega de un recibo o factura, como sí sucede en el hecho anterior (pese a lo ... -
La aproximación penal a la financiación de partidos
... general y número de asiento de un documento, el formular un dictamen, vinculante o no, hasta ... sujetos en el seno de una organización mercantil, no merecerá dicha calificación» 90 ... financiación, fuera de los casos de falsedad expuestos [ ... ]. De modo que se ha preferido ...
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STS 627/2016, 13 de Julio de 2016
ESTAFA. La acción será ilícita cuando la emisión del efecto se realice con la conciencia de que al llegar el vencimiento, la letra no será abonada por el librado o el aceptante, convirtiéndose entonces el documento en el mecanismo engañoso y falaz para obtener el descuento del importe que figura en el mismo y defraudando en esa cantidad al banco que descuenta el efecto. Se estima la casación.
... delito continuado de falsificación de documento mercantil. Ha sido parte recurrida CAIXABANK ... 1 y 2 CE ) en relación con el delito de falsedad. Motivo noveno .- Al amparo del artículo 849.1 ... -
Sentencias
... SEVILLANO (Profesor Titular de Derecho mercantil. Universidad de Las Palmas de Gran Canaria), Luis ... ón que solo otorgaba a los españoles (documento nacional de identidad, libro de familia expedido ... encuentran argumentos para sostener la falsedad del documento aportado que así lo acreditaba, ...
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STS 525/2016, 16 de Junio de 2016
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO. PRINCIPIO ACUSATORIO. El principio acusatorio, íntimamente vinculado al derecho constitucional de estar informado de la acusación y por extensión, estrechamente relacionado con el derecho fundamental a la defensa, que se protegen en el art. 24 CE, tiene su regla de oro en la exigencia de identidad fáctica entre los hechos imputados y los
... de arrendamiento de obras con la mercantil Construcciones Masnou S.L., sociedad ... fijado y sin que hubiesen presentado factura" alguna de los gastos verificados en la construcci\xC3" ... º, y de un delito de falsificación de documento privado de los arts. 395 y 390.1.2º, preceptos ... falsedad, como sucede aquí; o estafa, si fuesen previos y ... -
Sentencias
... Derecho de sucesiones.–II. Derecho Mercantil .–III. Derecho Procesal ... @Derecho civil ... ón de un texto donde se indicaba la falsedad de las acusaciones y la gravedad de las mismas ... siendo insuficiente la mera lectura del documento para dar adecuado cumplimiento al deber de ...
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El complejo fenómeno sucesorio y la vocación hereditaria
... ón por causa de muerte en la empresa mercantil , Valencia, Tirant lo Blanch, 2003; J. J. RIVAS ... 115 El certificado de defunción es el documento oficial que acredita el fallecimiento de una ... fianza, pero si se diera el caso de su falsedad, entonces podrá nuevamente dar su voluntad. Así ...
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STS, 17 de Octubre de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Esta Sala viene señalando determinados criterios para apreciar la congruencia o incongruencia de las sentencias, advirtiendo que en la demanda contencioso-administrativa se albergan pretensiones de índole varia, de anulación, de condena etc., que las pretensiones se fundamentan a través de concretos motivos de impugnación o cuestiones, y que las cuestiones o motivos de...
... ón del mismo recurso interpuesto por la mercantil en relación con los motivos primero, segundo, ... en el ejercicio en que se otorgaba el documento público en el que se formalizaba la transmisión ... momento se ha planteado por la misma su falsedad, remitiéndose, en todo caso, al detallado ... al no disponerse de la correspondiente factura completa, no pudiéndose considerar ajustado a ... -
STS 429/2017, 14 de Junio de 2017
DERECHO A UN PROCESO CON TODAS LAS GARANTÍAS. PRINCIPIO ACUSATORIO. INSOLVENCIA PUNIBLE. ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSEDAD. Cuando se alega infracción de este derecho a la presunción de inocencia, la función de esta Sala no puede consistir en realizar una nueva valoración de las pruebas practicadas a presencia del Juzgador de instancia, porque a este solo corresponde esa función valorativa,...
... de los hechos, un delito continuado de falsedad y delito societario del artículo 74 y 392 en ... con un delito continuado de falsedad en documento mercantil y un delito de insolvencia punible ... -
Revisión de la responsabilidad civil contractual y extracontractual del auditor de cuentas a la luz de la jurisprudencia y de las novedades normativas: el nexo causal entre la acción ilícita y el daño
La responsabilidad del auditor de cuentas se rige por las reglas generales de la responsabilidad civil, si bien su imputación viene marcada, principalmente, por la relación de causalidad entre la conducta del auditor y el daño producido como consecuencia de esta. El auditor debe prestar su servicio no solo de acuerdo con el contenido del contrato suscrito con la entidad a auditar, sino también...
... Profesora Asociada Doctora de Derecho mercantil UNED ... Equipo de coordinación y secretaría ... emisión de un informe de auditoría, documento mercantil con efectos frente a terceros y que, ... los artículos 290 a 297 Código Penal (falsedad en la información social, cooperación ... -
Propiedad intelectual, competencia desleal, parasitismo: desorden en el derecho francés
Los derechos de propiedad intelectual permiten adquirir un monopolio legal sobre invenciones, obras y signos distintivos si se cumplen rigurosos requisitos (novedad, actividad inventiva, originalidad, etc.). Fuera de estos estrictos límites, existe un amplio principio de libertad de competencia. Sin embargo, a menudo existe la posibilidad de ejercitar una acción (paralela o no) de competencia...
... de productos en el tráfico mercantil » 21 ... Existen dos tipos de indicaciones ... madre embrionarias son analizadas en el Documento, White Paper Alternate Sources of Human ... factura. La Disposición Undécima (« hospitalidad y ... resulta determinante en este caso es la falsedad de la indicación de que el empresario cesará en ... -
SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... Barcelona, por un delito continuado de falsedad" en documento mercantil de los arts. 392, 390.1.1 \xC2" ... sociedad, y negando preparara o alterara factura alguna para presentar en las declaraciones ... -
Ámbito subjetivo del interrogatorio testifical
... que descalifica a tal instrumento como documento y como prueba testifical inclusive, ya que carece ... las penas del falso testimonio o de la falsedad documental ex art. 365 L.E.C. 2000. Cuando acude ... pues que se aporte con la demanda, una factura del chapista que ha arreglado el coche, o del ... practicarse la prueba testifical de la Mercantil ‘Aluminios Badajoz S.L.’ sobre la mencionada ...
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Sobre la tramitación notarial del expediente de designación del tercer perito (art. 80 LN)
... a ésta, y podrá alegarse error, falsedad, etc. 337 Una vez recibida la solicitud, el ... actuaciones notariales en materia mercantil”, en Función notarial y jurisdicción ... http://www.tirantonline. com Documento TOL6.464.292, epígrafe 3. “Nombramiento de ... , pues el notario deberá emitir su factura al promotor, sea también la parte contraria ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... ( ... ) Este delito societario de falsedad contable tipificado en el artículo 290 del ... , hallarse provisto del pasaporte o documento de viaje que acredite su identidad, que se ... autenticada de un documento oficial o mercantil, solo podrá considerarse como una falsedad en ... De entrada no hay entrega de un recibo o factura, como sí sucede en el hecho anterior (pese a lo ...
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Sentencias
... El tráfico mercantil precisamente descansa en la confianza negocial y ... El consentimiento informado es un documento que se firma y fecha para documentar que el ... acusados como autores de un delito de falsedad y estafa, declarando la nulidad de las escrituras ...
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STS 832/2014, 12 de Diciembre de 2014
DELITO DE ESTAFA. ENGAÑO BASTANTE Y DILIGENCIA DE LA VÍCTIMA. No puede entenderse que la actuación de la víctima fuera negligente por cuanto fue la acusada la que determinó el error y el desplazamiento patrimonial: cumplió con sus obligaciones en un principio y más adelante entregó cheques y pagarés para continuar el engaño. Resultado imputable al engaño realizado y no a una falta de diligencia...
... responsable de un delito continuado de falsedad en documento mercantil; los componentes de la ... -
Marco normativo actual de protección en la UE
... culturales desde el punto de vista mercantil, el art. 36 establece que se podrá prohibir la ... én se podría incurrir en un delito de falsedad documental si se intenta vender la obra en el ... El mismo está compuesto por un documento de trabajo de los servicios de la Comisión ...
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Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
... un juicio de falsedad de las intenciones de las partes, basado en la ... para su patrimonio en el orden civil y mercantil sean las que corresponderían a la opción ... -
STS 1299/2006, 20 de Noviembre de 2006
APROPIACIÓN INDEBIDA.FALSEDAD. Se acredita la concurrencia de los requisitos de los tipos penales de apropiación indebida y de falsedad de documento.La simulación de un arrendamiento utilizando la fé pública notarial implica una mendacidad que afecta a la escritura en su conjunto, con grave daño para el tráfico jurídico, al tratar de acreditar en el una relación inexistente.Se condena en...
... ón indebida, falsificación en documento mercantil y falsedad en documento público, esta ... desconocidas, con los números de factura 319 a nombre de la primera y los números 320 y ... -
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
... ó por delitos de apropiación indebida y falsedad documental en concurso ideal, los componentes de ... es el acusado Anton Victorio ), la factura n° NUM000 de fecha 22/10/1999 por importe de ... ; emitiendo así en relación a dicha mercantil hasta cuatro facturas, factura n° 214 de fecha ... C) Que el documento en sí mismo sea demostrativo del error que se ... -
STS 911/2013, 3 de Diciembre de 2013
DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. ESTAFA. FRAUDE. En el caso enjuiciado se declara probado que una de las certificaciones emitidas por los acusados, la referente a la Reparación de Muros, no respondía a la realidad, y que fue emitida con conocimiento de esa circunstancia, pero esa falsedad formal no fue realizada para alterar la realidad jurídica de forma perjudicial para las partes...
... autores responsables de un delito de falsedad en documento oficial , y como responsable civil ... obrante al Folio n° 1110, consistente en factura de la entidad Emin.S.A. de fecha 31 de Mayo de ... que tengan acceso a la vida civil y mercantil elementos probatorios falsos que puedan alterar ... -
STS 272/2016, 6 de Abril de 2016
APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Resulta indiferente que fuera el propio acusado el autor de la falsedad o que se lo encargara a un tercero, pues en ambos casos respondería con la pena correspondiente al autor material de la falsificación. De lo que no cabe duda alguna es que él fue la persona que se benefició directamente de la falsificación, dato que permite colegir que o...
... , por delito de apropiación indebida y falsedad en documento mercantil contra Ricardo , y lo ... -
STS 742/2018, 7 de Febrero de 2019
RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. AUSENCIA DE CONDENA PREVIA DE PERSONA FÍSICA. La cuestión de la exigencia de previa condena de una persona física, como presupuesto de la de una persona jurídica, no se acomoda al precepto que la recurrente invoca. La concurrencia, en las personas que materialmente hayan realizado los hechos o en las que los hubiesen hecho posibles por no haber...
... " por delitos de estafa y falsedad documental y, una vez concluso, lo remitió a la ... no fue inscrito en el Registro Mercantil hasta el día 27 de junio del mismo año, pese a ...