factura falsa
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STS, 6 de Julio de 2015
Resumen: Procedimientos tributarios.- Derivación de responsabilidad.- Responsabilidad solidaria del artículo 42.1.a) de la Ley General Tributaria de 2003.- Naturaleza sancionadora.- Principios que presiden el ejercicio de la potestad sancionadora.- Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.- Artículo 180.2 de la Ley General Tributaria de 2003, en la redacción anterior a la Ley 36/2006.
... ñía lo es por la colaboración activa en la expedición de la factura falsa o falseada y el artículo 184.3.b) se funda en el empleo de la ... -
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... porque "el hecho objeto de la sentencia recurrida es la información falsa del carácter de las cuentas abiertas en los bancos, mientras en la ... ón de un contrato de obra, puede resarcirse presentando una factura en la que esa obra se simula terminada y en la que se abona la cantidad en ...
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Concurrencia de sanciones tributarias en dos tiempos: por solicitud de devoluciones con facturas falsas y responsabilidad por colaboración en la emisión de facturas
... Como se conirma en esta sentencia, el que utiliza la factura falsa para defraudar, también puede ser sancionado por cooperar en la ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... de un préstamo entre sociedades vinculadas, para generar una falsa apariencia de intereses que la sociedad española se desgravó como gasto ... un determinado ejercicio la cuota defraudada, proveniente de una factura falsa, en el impuesto sobre sociedades supera la cantidad de 120.000 euros ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... Y ese error o falsa representación sobre la licitud de su conducta no se infiere de los ... la empresa resulta engañado por el hecho de que quien presenta la factura es un directivo de la empresa en Madrid y es esa la circunstancia que ...
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Implicaciones tributarias de la utilización de software diseñado para la defraudación tributaria
El software diseñado para la defraudación tributaria plantea un gran reto en la lucha contra el fraude fiscal, particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el legislador no había desarrollado previsiones sancionatorias específicas, la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal modifica esta...
... a las que el sistema sabe que no se ha impreso físicamente factura com- ... Nueva Fiscalidad • Número 2 • Abril-Junio 2022 • ... conceptos que en ella se contienen, nos situamos ante una factura falsa o falseada y, en consecuencia, ante el supuesto de medios fraudulentos ... -
Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... los diferentes documentos: no es igual la confianza que genera una factura que las cuentas anuales de una entidad ... La segunda explicación, ... Igualmente explica convincentemente por qué la narración falsa de hechos -las mentiras por escrito- realizas por los particulares no ... -
La interpretación extensiva de la ley
La expresión "interpretación extensiva" es de manejo corriente entre los juristas, pese a ser muy imprecisa. Con el fin de clarificar la noción, el trabajo describe y analiza su uso en varias apariciones doctrinales y jurisprudenciales. Se estudia especialmente la ampliación semántica que añade en el alcance de una ley elementos excluidos por su comprensión convencional en el lenguaje. La...
... , cabe una interpretación penal más o menos incluyente de "llave falsa"; pero la duda no es semántica (¿qué significa "llave falsa"?), sino ... La tesis era que una factura sin sustento real no es una factura "con datos falsos". La STC150/2015 de ... -
Problemática concursal
... en el carácter ‡cticio de la operación documentada en la factura, siendo auténtico el emisor. En ... 1475 En ese sentido se ha ... tributarias o que las presentadas fueren re[f_l]ejo de su falsa contabilidad y que la cuantía, en más o menos, de los cargos o abonos ...
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Reclamaciones en materia de internet y redes sociales
... de propagación de la información, de toda, de la veraz y de la falsa y el hecho de que pueda llegar a una globalidad de usuarios, ha hecho ... el usuario recibe estos mensajes y luego comprueba el cargo en la factura indica a su operadora que él no ha prestado consentimiento alguno, ...
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Acciones que puede ejercitar el perjudicado en los supuestos de vicios o defectos en la construcción
... término error tiene la signi[f_i]cación común de equivocación, falsa representación mental de algo (del objeto sobre el que versa el ... vez, la entrega se entiende hecha en el día que [f_i]gure en la factura o tique de compra, o en el albarán de entrega correspondiente si éste ...
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STS 832/2006, 4 de Septiembre de 2006
"ENRIQUECIMIENTO SIN CAUSA. SIMULACIÓN. Como resulta que los pagarés fueron firmados por esa persona con cargo a la cuenta de la actora y a favor de la hoy recurrente, sin que entre las entidades mediara la relación obligatoria, sino que se aparentó mediante una factura falsa; excluyéndose cualquier atisbo de buena fe o de condición de tercero en la demandada respecto de la actora. Resulta...
... en la cuenta de la demandante y carentes de causa porque la factura de venta de vino con la que el gerente común de ambas entidades, firmante ... és a la misma, ya que la factura confeccionada a tal efecto era falsa ... Contra la sentencia de apelación recurre en casación la parte ... -
STC 146/2015, 25 de Junio de 2015
Promovido por don Félix Santiago Melián en relación con la Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional que desestimó su impugnación de las resoluciones sancionadoras dictadas por la Administración tributaria en relación con la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
... empresarios más conocidos de Canarias, al frente de un grupo que factura más de 67 millones de euros de volumen de negocios” (página 16), ... acoge como infracción —no podría— la emisión de una factura falsa, pues esa conducta está tipificada penalmente y, ante tal eventualidad, ... -
STS 112/2003, 3 de Febrero de 2003
"FALSEDAD. DOCUMENTOS COMPLEJOS. Se condena a los acusados; a uno en concepto de inductor, a dos de ellos como autores del delito continuado de falsedad en documento y al resto como cooperadores en el delito. Los condenados interponen casación. En el supuesto actual el documento falsificado es un documento complejo integrado conjuntamente tanto por el impreso oficial de autorización de la...
... Una vez practicada la operación, el centro enviaba la factura a la Delegación Provincial del S.A.S. de Jaén Sección de ... Pues bién, siendo así, la emisión de la factura falsa, en la que participa directamente el recurente, se constituye en un ... -
Estudio de la criminalidad relacionada con los bienes culturales
... íctimas y el propiciarse episodios de picaresca en relación con la falsa atribución del bien por ánimo de lucro ... – Bienes adquiridos y ... pasar a manos de coleccionistas que, en caso necesario, exhiben la factura que acre-dita la procedencia legal del objeto, documento que también ...
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Código deontológico de la abogacía española
... para evitar errores de apreciación ni suministrar información falsa o mendaz ... Ética de la Abogacía 167 ... 14. No se deberá ... de honorarios deberán cumplir las obligaciones de emisión de factura y las demás que imponga la legislación fiscal ... Artículo 17 ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... de gastos que se considera negligente, o por la existencia de una factura falsa. En tal sentido únicamente cuando la cuota dejada de ingresar sea ...
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Las donaciones a los partidos políticos con causa falsa o ilícita
... Sin duda, en la factura final se cobrará por el donante el coste de la donación simulada a través del dinero público ... Decir también, que la complejidad de los ...
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Las consecuencias sobre el derecho a deducir IVA de la falta de identificación veraz del proveedor
... falsa, caliicando la ijación de un nombramiento en factura de un proveedor ...
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Prácticas comerciales engañosas con los consumidores
El presente artículo analiza el régimen jurídico de las prácticas comerciales engañosas con los consumidores a la luz de la normativa comunitaria (Directiva 2005/29/CE, de 11 de mayo de 2005, sobre prácticas comerciales desleales) y la normativa nacional (Proyecto de Ley por el que se modifica la Ley 3/1991, de 10 de enero, sobre Competencia Desleal). Palabras clave: prácticas comerciales...
... á engañosa toda práctica comercial que contenga información falsa y por tal motivo carezca de veracidad o información que, en la forma que ... — Incluir en la documentación de comercialización una factura ... -
STC 150/2015, 6 de Julio de 2015
Promovido por don Juan Rito Cubas en relación con la resolución sancionadora adoptada por la dependencia regional de inspección de la Delegación Especial de Canarias, y las Sentencias de las Salas de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo y del Tribunal Superior de Justicia de Canarias.
... asalariado de la empresa Félix Santiago Melián, S.L., que factura cantidades cuya única destinataria es precisamente esa misma empresa ... acoge como infracción —no podría— la emisión de una factura falsa, pues esa conducta está tipificada penalmente y, ante tal eventualidad, ... -
Limitación de la responsabilidad de los transportistas y otras cuestiones de naturaleza procesal. Comentarios a la sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2015
A la luz de la STS de 9 de julio de 2015 se analiza la responsabilidad del porteador tanto en la propia sentencia como en la doctrina, lo que obliga a estudiar la Ley 15/2009, de 11 de noviembre sobre Transporte Terrestre de Mercancías por Carretera (LTTMC). Desde esa perspectiva, se estudian las causas de responsabilidad; las obligaciones asumidas en el transporte; la naturaleza de la obligación;
... el documento 29 de la demanda (folios 139 y ss) consiste en una factura proforma sin firma en cuya primera línea se hace constar >» ... que el recurso es facultad del tribunal, nadie descansará en la falsa creencia que el recurso será admitido automático cuando se cumplen los ... -
STS 430/2015, 2 de Julio de 2015
APROPIACIÓN. INDEBIDA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La sentencia valora la conducta y comportamiento del ahora acusado así como, la prueba practicada y concluye en la concurrencia de dolo en la participación de los hechos por parte del recurrente y entendemos, que la inferencia que realiza la sentencia, es plenamente acertada por el conjunto de los hechos acreditados con la prueba practicada de la que se
... autorizó el pago de una factura que pidió que firmase a Leopoldo , mayor de edad y sin antecedentes ... a cabo la falsificación de la realidad derivada de la factura falsa aportada por el ahora recurrente ... En los hechos declarados probados ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... el deudor no realice declaración alguna o realice una declaración falsa se le impondrá una sanción pecuniaria mensual que alcanzará el 5 % de ... -
Protocolo de actuación del perito calígrafo que interviene ante los tribunales (Protocol of action of the handwriting expert who intervenes before the Court)
El "cotejo de letras" es un medio de prueba que pueden utilizar las partes litigantes en un proceso ordinario civil, lo que obligará al perito calígrafo a seguir un estricto protocolo de actuación, dividido en las fases que aquí presentamos, y que se inician con el primer contacto con el abogado que encarga la investigación, en el que se concretará el objeto de la misma. Si el resultado del...
... deberá prevenir al abogado de la repercusión que tendrá en su factura una o varias futuras suspensiones in situ ... 3.1.5.2. Modalidades ... , o si, por el contrario, son meras fotocopias o litografías con una falsa" apariencia de originalidad ... 69 ESPINO BERMELL, C., La prueba caligr\xC3" ...