Segunda parte. Impuesto sobre la renta
Naturaleza y objeto del IRPF
Esquema liquidativo del IRPF
Rendimiento del trabajo (art. 17-20 LIRPF)
Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias (arts. 21-24 y art. 85 LIRPF)
Rendimiento del capital mobiliario (artículos 25-26 LIRPF)
- Esquema de cálculo del rendimineto neto del capital mobiliario
- Concepto (Art .21 LIRPF)
- Ingresos íntegros (Art .25 LIRPF)
- Gastos deducibles (Art. 26 LIRPF)
- Reducciones al rendimiento neto (Art .26.2 de la LIRPF)
- Supuesto especial de la integración de los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios procedentes de entidades vinculadas (Art. 46 LIRPF)
- Integración en la base imponible
- Ejemplo recapitulativo
Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF)
- Concepto
- Métodos de determinación del rendimiento neto
- Estimación directa
- Estimación directa simplificada (art. 28-31 RIRPF)
- Estimación objetiva (art. 32-39 RIRPF)
- Afectación de elementos patrimoniales a actividades empresariales o profesionales (art. 28-29 LIRPF y art. 22 RIRPF)
- Reducciones (art. 32 LIRPF y 25 RIRPF)
- Ejemplo recapitulativo
Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF)
- Supuestos en los que no existe alteración patrimonial (art.33.2 LIRPF)
- Supuestos en los que no existe ganancia o pérdida patrimonial (art.33.3 LIRPF)
- Especial mención a las transmisiones lucrativas
- Ganancias patrimoniales exentas (art. 33.4 LIRPF)
- Pérdidas patrimoniales que no se computan (art. 33.5 LIRPF)
- Norma general de cálculo de las alteraciones patrimoniales (arts. 34-36 LIRPF)
- Normas específicas de valoración (las más significativas) (art. 37 LIRPF)
- Ganancias patrimoniales no justificadas (art. 39 LIRPF)
- Exención de la ganancia patrimonial derivada de la enajenación de la vivienda habitual (art. 38 LIRPF y art. 42 RIRPF)
- Concepto (artículo 33.1 LIRPF)
- Integración en la base imponible
Integración y compensación de rentas
Base liquidable. Reducciones a la base imponible
- Base liquidable. Reducciones a la base imponible
- Reducción por tributación conjunta (arts. 82 -84 LIRPF)
- Reducción por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
- Reducción por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos (art. 55 LIRPF)
- Reducción por cuotas y aportaciones a partidos políticos (art. 61bis LIRPF)
- Reducción por aportaciones a la mutualidad de previsión social de deportistas profesionales (D.A. 11ª LIRPF)
Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra
Líquido a ingresar o a devolver. Deducción por maternidad
Tributación conjunta
Gestión del impuesto (arts 96 y ss LIRPF / arts. 61 y ss RIRPF)
Ejemplos de liquidaciones