secreto de la contabilidad
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Algunas reflexiones sobre la información contable de los empresarios en la legislación mercantil. el deber de secreto y sus excepciones
El objetivo de este trabajo es analizar el deber de llevanza de la contabilidad que pesa sobre el empresario con especial atención sobre la formulación de las cuentas anuales. Esta contabilidad presenta interés no solo desde el punto de vista interno de la empresa, como modo de organización del empresario, sino que también resulta valiosa desde el punto de vista de los terceros (socios,...
... abstract ... Resumen: El objetivo de este trabajo es analizar el deber de llevanza de la contabilidad que pesa sobre el empresario con especial atención sobre la formulación de las cuentas anuales. Esta contabilidad presenta interés no solo desde ... -
Las distintas diligencias preliminares
... rios 328 , contratos de arrendamiento y similares 329 , la contabilidad que el agente tiene derecho a exigir del empresario en virtud del art ... al., Intimidad, con˚dencialidad y secreto , en «Guías de ética en la práctica médica», Fundación de Ciencias ...
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La armonización de la definición de secreto empresarial
... cit., pp. 19-20; Arcidiacono, «Prospettive ... », op. cit., p. 11; Hoeren, op. cit., p. 140, postulando una contabilidad inanciera de los secretos comerciales; Galán Corona, «Tipos de deslealtad ... », op. cit., pp. 238-239; Llobregat Hurtado, op. cit., p. 126, y ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... entregado al que introduzca la tarjeta y señale el número clave secreto, cualquiera sea su identidad, pero también cualquiera sea su ... 6ª Incumpla el deber legal de llevar contabilidad, lleve doble contabilidad, o co-meta en su llevanza irregularidades que ...
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Código deontológico de la abogacía española
... , la libertad, la dignidad, la integridad, el servicio, el secreto profesional, la transparencia y la colegialidad ... La independencia ... Deberá llevarse la oportuna contabilidad o libro registro de tales cantidades. Se deberá responder en todo caso de ...
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Código Penal
... y deslealtad profesional por terceros no descubridores del secreto (art. 280); detracción del mercado de materias primas o productos de ... activo tiene que ser el obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales ... Con base en el art. 74 cabe la ...
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El elemento subjetivo de las obligaciones informativas de planificación fiscal agresiva. Alcance del secreto profesional de los intermediarios financieros
En el presente estudio se realiza un análisis de las obligaciones informativas de los intermediarios fiscales que han colaborado en el diseño de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, de las relaciones que se establecen entre ellos y los obligados tributarios interesados, y del alcance, y de sus contradicciones, de la dispensa de la obligación de informar como consecuencia...
... Contabilidad y Tributación , nº 392, 2015, pág. 46 ... 2 La doctrina internacional alude al concepto de “ competencia fiscal sana ”, “entendida como ... -
El derecho de información documental
... pesar de que este órgano haya encargado la confección de la contabilidad a colaboradores o expertos contables, la responsabilidad recae sobre el ... Esta restricción documental responde al carácter secreto de la contabilidad. Vid. ORTUÑO BAEZA, M.T.: «Artículo 272. Aprobación ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... de los letrados afectados, especialmente al derecho-deber al secreto profesional como esencial para una correcta defensa ... El elemento ... recurrida, siendo en tal condición la responsable de la contabilidad del sindicato a nivel provincial, con sede de trabajo en la ciudad de ...
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Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... , requirió a la entidad que hiciera importantes ajustes en su contabilidad, consistentes sintéticamente en que debían reflejar correctamente ... para llevar correctamente su negocio; por eso tienen carácter secreto. El fin del secreto de la contabilidad, salvo contadas excepciones, tiene ... -
La protección del whistleblower tras la Directiva (UE) 2019/1937. Análisis del nuevo marco jurídico desde la perspectiva del Derecho laboral, público, penal y de protección de datos
El pasado 26 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019, relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones del Derecho de la Unión. Este trabajo pretende abordar, desde una perspectiva multidisciplinar, algunas de las principales cuestiones que plantea...
... de ejecutivos de Enron, a través del uso de lagunas de contabilidad, entidades de propósito especial e informes financieros, fueron capaces ... contra actos de obtención, utilización o revelación de un secreto empresarial que haya tenido lugar en cualquiera de las circunstancias ... -
La valoración de la prueba sobre las causas extintivas alegadas por la empresa
... situación económica de la empresa sea la que consta en la contabilidad de ésta, no existirá límite alguno para que el juez pueda entrar en la ... incumbirle profesionalmente en relación con la salvaguardia del secreto de la contabilidad " ... Por otra parte, dicha medida puede ser reclamada ...
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Índice sistemático y seletivo de doctrina judicial
... ha elaborado y que, necesariamente, han de ~gurar en su contabilidad ... LA PREPARACIÓN DEL PROCESO CIVIL: LAS DILIGENCIAS PRELIMINARES 435 ... En las diligencias de comprobación, el deber de guardar secreto no ampara la negativa a facilitar la información requerida ... STCJ de ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... tras el requerimiento efectuado desde el departamento de contabilidad de la mercantil perjudicada y, por tanto, estando ya materializado el ... alegación de que el acto jurisdiccional limitativo del derecho al secreto de las comunicaciones es nulo, porque no hay constancia legítima de las ...
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Artículo 115. Forma de realizar la exhibición
... obligada a llevarlos, con el objeto de respetar el carácter secreto de la contabilidad empresarial (art. 32.1 C. Com.). A diferencia de lo ...
- La Ley 1/2019, de 20 de febrero, de Secretos Empresariales y su relación con la Ley Concursal
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Límites al deber de información
... , el derecho a no declarar contra uno mismo (artículo 24.2 CE), el secreto" de las comunicaciones, el derecho a la inviolabilidad del domicilio, y en \xC3" ... En este sentido la contabilidad es independiente ... 191 MERINO JARA, I. “Autoinculpación y delitos ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... económicos ... Incumpla el deber legal de llevar contabilidad, lleve doble ... contabilidad, o cometa en su llevanza ... secreto o la información privilegiada que obtuviere de un ... funcionario ... -
Sobre los deberes de secreto y custodia y la organización interna del trabajo de los auditores de cuentas. A propósito del desarrollo reglamentario de la Ley de auditoría de cuentas
... en el desarrollo reglamentario, señalando además el apartado 2 del artículo 66 RLA que “Mediante resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, oído el Comité de Auditoría de este Instituto, se podrán desarrollar los criterios, políticas y procedimientos a los ...
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Transparencia de Estado en España: análisis
... es la publicidad un deber y no el secreto, lo que denota el sustancial cambio de paradigma ... Pues bien, esta ... Habría que reelaborar la contabilidad, pero esta vez no unitariamente sino por canales, con la enorme dificultad ...
- Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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El impacto de la inteligencia artificial en el proceso penal
En el presente trabajo analizamos cómo el avance la denominada inteligencia artificial ha supuesto el desarrollo de una serie de nuevas tecnologías que están incidiendo de manera directa en nuestro Sistema de Justicia. Partiendo de esta base, examinamos los diferentes sistemas de inteligencia artificial que operan en la actualidad en el mundo jurídico. Nos referimos a la predicción judicial y al...
... cuanto a la defensa y el asesoramiento, el deber de preservar la secreto y el privilegio profesional legal y la obligación de proteger la ... de competencia desleal o en ámbitos como el fiscal (casos de contabilidad), la propia jurisdicción civil (deudas, multas de tráfico, aseguradoras) ... -
Los elementos objetivos del tipo de injusto
... que, como persona, tiene el otro cónyuge, ni a vulnerar el secreto de las comunicaciones que a toda persona otorga el art. 18 de la ... que hacen referencia a los salarios de los trabajadores, contabilidad del centro de trabajo, archiva los datos obtenidos en una carpeta ...
- Dosier legislativo del Real Decreto 729/2023, de 22 de agosto, por el que se aprueba el Estatuto de la Agencia Española de Supervisión de Inteligencia Artificial
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El listado de pacientes en la empresa dedicada a la prestación de servicios médicos como objeto material de los delitos de descubrimiento y revelación de secretos de empresa
En la actualidad podría afirmarse que la mayor problemática existente en torno a los delitos de descubrimiento y revelación de secretos de empresa se encuentra en la indeterminación de su objeto material: el secreto de empresa. Esta indeterminación, que la reciente Ley 1/2019, de 20 de febrero, de Secretos Empresariales ayuda a solventar, ha llevado a los Tribunales de la jurisdicción penal a...
... Bilbao ... DOI: 10.14679/2289 ... Sumario / Summary: 1. El secreto de empresa como objeto material del tipo penal de descubrimiento y ... Ángel, “Delitos de naturaleza mercantil relacionados con la contabilidad”, en Revista contable n.º 1, Sección Contabilidad, Ed. Wolters Kluwer, ...