delito fiscal prescripcion
- La prescripción tributaria y el delito fiscal por: Dykinson, 2005
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Inspección arbitraria, delito fiscal y prescripción tributaria y penal (Comentario a la SAP de Badajoz 42/2022, de 24 de mayo)
La Audiencia Provincial de Badajoz dicta sentencia absolutoria basada en la nulidad de las pruebas sobre las que se construye la acusación, obtenidas mediante una inspección ilegalmente iniciada. El caso plantea también un interesante problema de prescripción de la obligación tributaria derivada de ganancias patrimoniales obtenidas por la aplicación de una cláusula penal retroactiva. Palabras...
- La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
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STS 832/2013, 24 de Octubre de 2013
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESCRIPCIÓN. INTERPOSICIÓN DE QUERELLA. La Ley Orgánica 5/2010 determina que la interposición de una querella o denuncia interrumpe el plazo de prescripción, pero siempre y cuando en el plazo de 6 meses (o 2 meses para el caso de las faltas) desde la interposición de la misma se dicte una resolución judicial motivada en la que se atribuya a una persona en...
... Escrito por : AMM ... DELITO FISCAL.- PRESCRIPCIÓN.- La LO 5/2010 hace una ... -
Código Penal
... Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor ... no haya podido liquidar por prescripción, caducidad o cualquier otra causa legal prevista ... , relativa a la actuación del Ministerio Fiscal en materia de extranjería. Circular de la FGE ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... ón Tributaria no haya liquidado por prescripción u otra causa legal en los términos previstos en ...
- Los elementos esenciales del delito fiscal y su transcendencia respecto a la prescripción de la obligación tributaria
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... El delito de abandono de menores, aunque la situación ... deberes familiares (STS 12/07/2011): «El Fiscal en un sustancioso y fundamentado dictamen, que en ... con carácter supletorio, por prescripción del artículo 4 de la misma Ley, dispone que ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ... En algunos supuestos, el Ministerio Fiscal sugiere la posibilidad de que el hecho de entrar ... no se beneficia del instituto de la prescripción hasta que no haya prescrito el delito por el que ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... Dejando para más adelante el tema de la prescripción, la regularización voluntaria, en la versión dada por la Ley orgánica 7/2012, nos lleva a plantear las siguientes cuestiones ... 1. Pago de ... -
STS 1294/2011, 21 de Noviembre de 2011
DELITO FISCAL. PRESCRIPCIÓN. Se reclama contra el Auto mediante el cual se sobreseyó libremente la causa por delito fiscal respecto a los hechos relativos a los impagos de obligaciones tributarias de los imputados. En ambos reproches casacionales, se queja de la decretada prescripción de los ejercicios fiscales de los años 2000 a 2003, que se deja pronunciada en la parte dispositiva de la...
... Nos pende, interpuesto por el MINISTERIO FISCAL, la Agencia Estatal de la Administración ... el cual sobreseyó libremente la causa por delito fiscal respecto a los hechos relativos a los ... Criminal , estiman la prescripción del delito ... El Auto del Juzgado de ... -
Actuaciones societarias artificiosas para eludir los deberes fiscales. El loable criterio del Tribunal Supremo sobre los negocios jurídicos simulados y la prescripción del delito fiscal
I. INTRODUCCIÓN. II. SIMULACIÓN, FRAUDE DE LEY Y ECONOMÍA DE OPCIÓN. a) Simulación v. economía de opción. b) Simulación v. fraude de ley. III. PRESCRIPCIÓN DEL DELITO FISCAL. a) Dies Ad Quem. b) Dies A Quo. c) Argumentos para la defensa del plazo de cinco años.
ACTUACIONES SOCIETARIAS ARTIFICIOSAS PARA ELUDIR LOS DEBERES FISCALES. EL LOABLE CRITERIO DEL TRIBUNAL SUPREMO SOBRE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS SIMULADOS Y LA PRESCRIPCIÓN DEL DELITO FISCAL (Comentario a la STS de 28 de noviembre de 20... -
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... , expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la ... Competencia y prescripción (STS 27.02.2012): «Con respecto a la asunción ...
- Una solución práctica a la polémica, aún sin resolver, del delito fiscal y la prescripción administrativa de las infracciones tributarias
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ... ? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal- convierte esa franja en una referencia ... Suspensión de condena y prescripción de la pena (STS 24.05.2012): « ... como precisa ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo, especialmente cuando el ... La prescripción del delito fiscal previo como óbice material a ... -
Jurisprudencia Penal (Parte VI)
... Y, en fin, aunque, tiene razón el Fiscal, la existencia de un auto del juzgado ordenando ... que el propio hecho de la existencia del delito está apoyado en algún dato añadido a la pura ... ón de sentencia relativos a la prescripción de la pena. En este sentido la STS 851/2005, de ...
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Mitos y modas del Derecho penal tras algunos años de experiencia
Estos comentarios tienen como objetivo únicamente poner de manifiesto cómo muchos de los temas que han preocupado en algún momento a los penalistas han perdido importancia o interés con el paso de los años, lo cual relativiza la auténtica importancia de los mismos. Lo mismo ha sucedido con ideas que se consideraron imprescindible para comprender el sistema penal. La otra parte del estudio está...
... 2.1 La ... «perfecta» teoría del delito. 2.2 La culpabilidad como juicio personal ... én se ha visto, alargar el plazo de prescripción ... Es fácil comprender que no es lo mismo ... Pero no se detiene ahí el Fiscal, sino que invoca el artículo 302 CP para ... - Los delitos de violencia de género. Análisis de la Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género
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Jurisprudencia Penal (Parte V)
... caso, la pena mínima establecida para el delito objeto de condena" ... Se viene así a ... sustancialmente, como el Ministerio Fiscal pone de manifiesto en sus alegaciones, con el ... Prescripción ... Cómputo de plazos a tenor de la LO ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando ... (y consecuentemente del plazo de prescripción del delito), tanto de prisión como de multa; 2o ... -
Tema 6. Incoacion del procedimiento. Denuncia, querella, atestado, incoacion de oficio. La investigacion preprocesal. La investigacion por el ministerio fiscal. Las actuaciones de la policia judicial
... ón del hecho denunciado, salvo que éste no revistiere carácter de delito, o que la denuncia fuere % % ? G ... de investigación del Ministerio Fiscal no interrumpen la prescripción (STS nº 867/2002, de 29 de julio, Ponente Martín Pallín, Caso Banesto, ...
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Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
... como del blanqueo, así como a las relaciones concursales entre el delito fiscal y el blanqueo de capitales, y a la incidencia de la prescripción y de la regularización tributaria respecto del delito de blanqueo ... Quizás donde esta exacerbación legislativa se haya puesto de ...
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La prescripción del delito
... ◾ Tampoco interrumpen la prescripción las diligencias de investigación del Ministerio Fiscal (STS 760/2014, de 20 Noviembre) ... ◾ La carga de la prueba no recae sobre la parte que la invoca en su favor, por lo que, en caso de duda, hay ...
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Jurisprudencia seleccionada enero 2021
... CONDENA PENAL FIRME. PRESCRIPCIÓN DE RESPONSABILIDAD CIVIL. Las indemnizaciones y ... STS nº 607/2020 13/11/2020 ... DELITO FISCAL. PRESCRIPCIÓN DEL IMPUESTO. La deuda ...
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STS 893/2013, 22 de Noviembre de 2013
DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES. En el caso que ahora se examina, tal como ya se anticipó, transcurrieron 17 años desde la operación de compra de la licencia de taxi hasta la reventa de la misma, sin que conste que en ese extenso periodo de tiempo se ejecutara ningún otro acto de blanqueo que permita hablar de una posible continuidad delictiva ni de una reiteración de actos que den pie para...
... intervenido como recurrente el Ministerio Fiscal y, como recurrido Humberto representado por la ... 131 y 132 CP , relativos a la prescripción de los delitos ... 5.- Instruidas las partes, ... Humberto , como presunto autor de un delito de blanqueo de capitales ... Contra la ...