ganancias ilicitas tributacion
-
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... 2.4 Situaciones concursales: la tributación de las ganancias ilícitas. 2.5 El delito ... -
Jurisprudencia Penal (Parte I)
... que "Son punibles las asociaciones ilícitas, teniendo tal consideración: Las que promuevan ... entre ambos delitos por las ganancias blanqueadas no declaradas a la agencia ... lo respete, y que sostienen la no tributación con carácter general de los beneficios de ...
-
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... : por una parte, la ocultación de las ganancias del delito y por otra, la introducción de las ... el culpable hubiese obtenido ganancias ilícitas del delito, éstas serán decomisadas conforme a ... delito fuente, en segundo lugar la tributación de las ganancias ilícitas, y en tercer lugar, el ... -
Entre la evasión y el deseo por tributar
... La primera, la tributación no legitima el origen de los bienes, no hace ... , a legitimar o cobijar situaciones ilícitas. La desproporción de las medidas normativas y de ... En primer lugar, el papel de las ganancias no justificadas respecto del gravamen de todo ...
-
Las normas punitivas tributarias y la represión del blanqueo
... Resulta recurrente al relacionar la tributación con el ámbito penal asociarla con el delito ... ática propia de la tributación de las ganancias ilícitas analizada. En dichas concurrencias se ...
-
Los grupos de empresas
Nuestro derecho de sociedades es, fundamentalmente, el derecho de la sociedad individualmente considerada, de suerte que la normativa se ciñe a regular la sociedad como autónoma jurídicamente, ajena a cualquier influencia externa. Esto choca con el modelo de la sociedad que opera en el tráfico económico, que tiende a la constitución de grupos, a medida que avanza en su expansión. La estructura de
... úan de esta regla las instrucciones ilícitas" (que pierden su carácter vinculante por aplicaci\xC3" ... un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias veraces ... — Constitución de una ... las cuotas a ingresar y devolver: la tributación por este régimen supone la presentación de una ... -
Delitos susceptibles de generar responsabilidad criminal de las personas jurídicas en España
... 603-628; OLAIZOLA NOGALES, I., «La tributación de las ganancias ilícitas. (Una primera y breve ...
-
Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... de pérdidas y ganancias abreviada ... 4. Si el delito fuera ... tributación que oculten o dificulten la determinación de la ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... Físicas (IRPF) en materia de tributación conjunta, declaró que la responsabilidad no ... , permisibilidad de las conductas ilícitas de quienes dependiesen de los administradores o ... a presentar cuenta de pérdidas y ganancias abreviada" ... La reforma del Código Penal ...
-
El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
... , mediante el cual los fondos o ganancias provenientes de actividades ilcitas, son ...
-
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... instituciones tributarias —las ganancias no justificadas, la estimación objetiva y la ... medida que el favorecimiento de la tributación que pretenden pueda generar apariencias de ... tan concretos como si las ganancias ilícitas son gravables ... Respecto del blanqueo y la ...
-
Aspectos procesales
... de capitales: estrategias y tácticas ilícitas, en «Cont4bl3», nº 66, 2018, p. 18-23 ... Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos», nº 323, 2010, ... ganancias procedentes de una actividad delictiva que a ...
-
El control tributario de las criptomonedas: Calificación jurídica, localización geográfica y pseudoanonimato
Las criptomonedas, basadas en la tecnología blockchain, han irrumpido en nuestra sociedad revolucionando el orden social y económico establecido. Ahora bien, esta disrupción plantea problemas jurídicos como consecuencia de la falta de una regulación expresa. A nivel jurídico- tributario, y al margen de las dudas planteadas sobre la tributación de las operaciones con criptomonedas, surgen...
... de las dudas planteadas sobre la tributación de las operaciones con criptomonedas, surgen ... han sido vinculadas a actividades ilícitas" ... 3.1. C೫\u0CF6\u0CF3\u0CF0\u0CF3೭೫೭\u0CF3ഝ\u0CF8 \xE0\xB3" ... án obtenidas en nuestro país las ganancias patrimoniales “Cuando se deriven de otros ... -
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... incremento notable de estas actuaciones ilícitas con fines blanqueadores que han obligado a dictar ... sí o para un tercero de los efectos o ganancias del mismo, será castigado con prisión menor y ... Revista de contabilidad y tributación , núm. 357, 2012, pp. 47 y ss ... En este ... -
La organización de la empresa familiar: comunidad de bienes, sociedad civil y cuentas en participación
La empresa familiar puede constituirse utilizando los diversos instrumentos jurídicos que el ordenamiento español ofrece a los operadores jurídicos. Así puede valerse para este fin de figuras jurídicas civiles, como la comunidad de bienes y la sociedad civil; o mercantiles, como las cuentas en participación. El presente estudio se va a centrar, precisamente, en el análisis de tales figuras...
... , con ánimo de partir entre sí las ganancias» , por lo que la comunidad de origen voluntario ... Análisis de los cambios en la tributación de las sociedades civiles con objeto mercantil en ... -
Los delitos contra la propiedad intelectual: consideraciones generales
En este capítulo se analiza, en una primera parte, la evolución que la regulación que los delitos contra la propiedad intelectual ha experimentado en nuestro Código penal. Después de examinar las principales cuestiones relativas al bien o bienes jurídicos que con la incriminación de estas conductas se protege, se da paso al comentario de dos aspectos más concretos que necesariamente deben ser...
... y la rápida obtención de sustanciosas ganancias, han atraído el interés de no pocos ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ... , la cantidad o el valor de las copias ilícitas" posean especial transcendencia económica o el da\xC3" ... -
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos», nº 372, 2014, ... o encubrir el origen ilícito de las ganancias. El Código Penal sanciona como blanqueo de ... o aprovechamiento de las ganancias ilícitas, ni siquiera en darles “salida”, para ...
-
La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... De esta manera, de una tributación aproximada de 4.600 millones (56% sobre ... De este modo, LOMPOC compensa las ganancias, originadas con la transmisión del hotel a la ... -
El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
... tributación que oculten o dificulten la determinación de la verdadera titularidad de ... -
Tipos agravados
... la participación en otras actividades ilícitas que deberán ser de índole delictiva, no ... como los bienes, medios, instrumentos y ganancias con sujeción a lo dispuesto en los ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
-
La recuperación de activos procedentes del delito: ¿Hacia el delito de enriquecimiento ilícito?
El trabajo analiza desde una visión de conjunto las previsiones contempladas en el Código penal en orden a la recuperación de activos procedentes del delito (decomiso y la figura del partícipe a título lucrativo). Su puesta en relación con los delitos relativos a la introducción en el circuito económico de los bienes y efectos procedentes de una actividad delictiva (blanqueo de capitales y...
... a la introducción de los bienes, ganancias y efectos procedentes de una actividad delictiva ... ón de los autores con actividades ilícitas o grupos o personas relacionados con ellas; c) Lo ... ísos fiscales o territorios de nula tributación, así como la transferencia de los bienes y ... -
La regulación del decomiso en el nuevo código penal
... el decomiso de los bienes, efectos y ganancias pertenecientes a una persona condenada por alguno ...
-
Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... a diversas operaciones con divisas unas ganancias de 700 millones de pesetas y le preguntaron si ... enviaba cada año a efectos de la tributación por el IRPF. Los miembros de la Comisión de ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... ón o conexión con actividades ilícitas ... - Aumento desproporcionado del patrimonio ... delitos idóneos para generar bienes o ganancias en sentido material, por lo que una “no ... ículo relativo al blanqueo, comiso y tributación del dinero sucio en DEMETRIO CRESPO, E, (Dir.) y ... -
Problemática concursal
... Unidad y pluralidad de delitos. Tributación de rentas ilícitas[r.sc], en J. [d.sc][e.sc] ... y estafa –de los que derivaban las ganancias no declaradas– son independientes y se deben ...