fraude carrusel
1308 resultados para fraude carrusel
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STS, 12 de Junio de 2013
IVA. Siendo así, lleva toda la razón la Audiencia Nacional cuando afirma que no resulta aplicable al caso enjuiciado la doctrina de Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre la imposibilidad de eliminar el derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de que, según se declara probado en la sentencia,...
... los sujetos pasivos a deducir las cuotas que soportan en casos de fraude, según han sido interpretados por la jurisprudencia de este Tribunal ... derecho a la deducción del empresario que, inmerso en un fraude carrusel, no sabía o no podía saber de su realidad, por la sencilla razón de ... -
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... el Código penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social, posibilita que la Inspección pueda ... cómplices a cuatro personas que habían intervenido en un fraude carrusel ya que, uno de ellos constituyó una sociedad unipersonal para “limpiar ... -
STS 85/2018, 24 de Enero de 2018
IVA. DEVOLUCIÓN DE CUOTAS. La negación a dicha compañía del derecho a deducir el IVA auto-repercutido por las compras de mercancías que realizó y fueron regularizadas como adquisiciones intracomunitarias de bienes no se puede justificar por el incumplimiento de los requisitos formales exigibles, a la vista de las particulares circunstancias del caso, como hizo la Inspección, vulnerando el...
... concluir que TDE pudo conocer que estaba inmersa en una trama de fraude del IVA, y ratificar la recalificación efectuada por la Inspección de ... -
Efectos de la regularización
... las “tramas” de IVA articuladas a través del denominado “fraude carrusel” 950 , dado que es consustancial a esta forma de defraudación ...
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El Tribunal de Justicia de la Unión Europea como garante de derechos constitucionales en los Estados: la doctrina Taricco
¿Qué escenario es aquel en que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea puede presentarse como garante de los derechos fundamentales recogidos en la Constitución de un Estado de la Unión? La reflexión del Tribunal de la Unión en el caso M.A.S. y M.B., en cuestión prejudicial elevada por la Corte costituzionale italiana, continuación del anterior caso Taricco, dio ocasión al Tribunal de la...
... Se les imputo la realización de montajes fraudulentos de tipo «fraude carrusel» 5 en el IVA, mediante constitución de sociedades ... -
La armonización en la imposición indirecta
... 182 FALCÓN Y TELLA R.: «Las cadenas de fraude en el IVA y la STJCE 12 enero 2006: la incompatibilidad con la Sexta ... de fraude en operaciones intracomunitarias, denominado fraude «carrusel», en el que la esencia es que quien lo realiza lo hace usurpando un ...
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STS, 5 de Mayo de 2014
IVA. La Sala de instancia entendió que no habían existido datos objetivos que hubieran debido haber provocado en Spare, al menos, la sospecha, de que existía una trama de defraudación del IVA, lo que comparte este Tribunal, ya que la Inspección estableció unas presunciones, en base a conjeturas que, de hecho, conducen a un sistema de responsabilidad objetiva. En definitiva, ha de concluirse que...
... Se asevera igualmente que en ese esquema de carrusel que se describe, con los roles que cada empresa asume, tanto las empresas ... final cumplen sus obligaciones fiscales quedando residenciado el fraude en el primer escalón de mising traders o "truchas", y que todas las ... -
Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... penal tributaria, siguiendo con la problemática del fraude omisivo y las diferentes modalidades de comisión. En este punto resulta ... determinadas prácticas como las facturas falsas o el fraude carrusel, su manifestación en el ámbito empresarial a través de los precios de ...
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El TSJ de Galicia plantea cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de la determinación de la base imponible del IVA cuando la administración descubre operaciones ocultas no declaradas Análisis del Auto del TSJ de Galicia de 19 de junio de 2019 (rec. núm. 15782/2018)
El TSJ de Galicia plantea una cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de si los artículos 73 y 78 de la Directiva del IVA, a la luz de los principios de neutralidad, proscripción del fraude fiscal y del abuso de derecho y de prohibición de la distorsión ilegítima de la competencia, deben interpretarse en el sentido de que se oponen a una legislación nacional y a la jurisprudencia que la...
... IVA, a la luz de los principios de neutralidad, proscripción del fraude fiscal y del abuso de derecho y de prohibición de la distorsión ... ALONSO GONZÁLEZ, L.M., Fraude y delito iscal en el IVA: fraude carrusel, truchas y otras tramas , Marcial Pons, 2008 ... ÁLVAREZ SUSO, M., ... -
Amnistía fiscal y modelo 720
... Anteproyecto de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las Directivas (UE) 2016/1164, del Consejo, ... defraudatorias particularmente nocivas como puede ser el fraude carrusel en IVA. La regularización no impide el pago de los impuestos debidos y ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... (3), en un caso en el que se discutía si existía simulación o fraude de ley, se pronunciaba sobre si la falta de configuración legal del ... condenó como cooperador necesario dentro de un caso de fraude carrusel al sujeto que se dedicaba a crear las sociedades que posibilitaron simular ... -
2.7. Evolución de la delincuencia organizada en la Unión Europea
... los citados grupos, en especial en materia de delitos financieros (fraude y blanqueo de capitales). Otros profesionales, según el tipo delictivo, ... Para ello el principal método es el "fraude de carrusel" o "fraude del operador desaparecido", consistente en compraventas ...
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STS, 23 de Mayo de 2012
IVA. LIQUIDACIÓN. DERECHO A DEDUCCIÓN. Las relaciones comerciantes-clientes son anónimas en gran medida y la personificación e identificación de la operación sólo de modo muy limitado tiene lugar. Contrariamente, las relaciones entre comerciantes, en tanto asumen recíprocamente la posición de proveedores y consumidores son especialmente intensas y personificadas. Se desestima la casación.
... en el hipotético fraude cometido por las Sociedades proveedores ... 2º) El día 8 de septiembre ... y las sospechas de que se encuentran inmersas en un <<fraude carrusel>> solicitando información de entidades españolas <> de ... -
¿Fraude fiscal como delito grave?
... Con todo, la pena mínima tenía que ser de un año de ... 5 Mientras que el legislador tenía la pretensión de abarcar el fraude en carrusel del IVA y otras formas especialmente graves de estafa en el IVA (BT-Drs. 14/6883, pp. 1, 7 y ss.; 14/7085, pp. 3 y ss.) ... 6 BGH, NJW, 2004, 2990 ...
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STS, 6 de Mayo de 2014
IVA. LIQUIDACIÓN. No cabe desconocer que así lo entendió la propia Diputación Foral de Bizkaia cuando remitió toda la documentación relativa al ejercicio de 2003 (mod. 390 y 331) a la Hacienda Estatal el 2 de marzo de 2004, por entender que el 100% no correspondía tributar al Territorio Histórico de Bizkaia sin que la colaboración solicitada por ésta a la Hacienda Foral para la comprobación del...
... informativas que tramitaba por la presunta existencia de un fraude de IVA,mediante la utilización del sistema denominado "fraude carrusel", ... -
Selección y comentario de resoluciones del orden jurisdiccional Contencioso-Administrativo. Tribunal Superior de Justicia de Extremadura. Año 2020
Se ha llevado a cabo una selección de las resoluciones judiciales más representativas y relevantes dictadas por el Tribunal Superior de Justicia de Extremadura durante el año natural 2020. Dichas resoluciones corresponden al orden jurisdiccional Contencioso-Administrativo. Estas sentencias seleccionadas han sido objeto de comentario, dentro del contexto jurídico que las ha generado, por un...
... ón de la real entrega del bien, en evitación del denominado “ fraude carrusel” y la SSTJUE, entre otras, la recaída en el caso Teleos y ... -
Casuística
CAPÍTULO II ... CASUÍSTICA ... El tipo penal de fraude fiscal está construido de forma abstracta y amplia. Los fraudes ... piensa en el término «fraude fiscal» referido a fraudes de carrusel en el IVA tendrá una argumentación diferente a la de aquel que considera ...
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Índice jurisprudencial
... 27 de septiembre, sobre determinación de la cuota tributaria, “fraude" carrusel” en las defraudaciones del IVA y aplicación del art.65.3 del C\xC3" ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
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¿Modificación del § 370 AO?
... El § 370 AO alcanza todas las formas de fraude fiscal doloso, también las más leves. Con ello somete a pena una ... que es correcto que haya fraudes fiscales, por ejemplo el carrusel del fraude del IVA efectuado de manera organizada, que sólo puedan ...
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STS 45/2018, 26 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura, lo que permite un rápido desarrollo y desaparición, generando unos ingresos rápidos correlativos a la defraudación. Se desestima la casación.
... La proliferación de este tipo de fraude se originó a raíz de cierto vacío legislativo ante la necesidad de ... soportar cuotas de IVA generadas a través de un circuito o carrusel de empresas-"pantallas" situadas en su segundo nivel, quienes a su vez se ... -
Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, carente de patrimonio, ... de responsabilidad en el IVA relativo a los llamados fraudes carrusel ... El TJUE tiene declarado a este respecto, a través, entre otras, ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... «I.- Fraude del Iva realizado por la sociedad distribuidora DMJ mediante compensación ... denominado de abaratamiento de precios al consumo) y de fraude de carrusel, aprovechando la estructura del Iva y la obligación de autorrepercusión ... -
El delito de fraude del funcionario público
... Este fenómeno se materializa a través de un sistema de carrusel, donde un funcionario público tiene obligaciones «electorales» adquiridas con ocasión de la financiación de su campaña política, razón por la ...
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Criminalidad organizada
... sobre la renta, las reclamaciones y exacciones falsas y el fraude fiscal. Porque cometidos por estas organizaciones tienen un plus de ... 4. Carrusel de IVA ... El impuesto sobre el valor añadido grava a los productos en los ...