delito fiscal impuesto sociedades
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
.... 145 El propio Informe del Consejo Fiscal de 2012 reconoce como “polémica” la relación entre el delito de .... Con el fin de que el deber de lealtad impuesto a los administradores sea debidamente cumplido, el artículo 230.1 LSC ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ... o indirectamente, con inclusión del Impuesto del Valor Añadido (IVA) en el territorio de su ...En algunos supuestos, el Ministerio Fiscal sugiere la posibilidad de que el hecho de entrar ...La Ley de Sociedades de Capital ofrece pautas para determinar el ...
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Código Penal
... Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor ..., relativa a la actuación del Ministerio Fiscal en materia de extranjería. Circular de la FGE ... el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital. Falseamiento de cuentas en el art. ... a la defraudación de cada impuesto; la naturaleza de la cuantía es discutida en la ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... justiciable lo constituye el gravamen impuesto sobre las fincas permutadas, sin que a partir de ..., expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la ..., o derechos sobre los mismos, de sociedades sin actividad para residenciar en las mismas las ...
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El nuevo modelo de suspensión de la ejecución de las penas privativas de la libertad
... la imagen de un sujeto que ha cometido un delito y que es plenamente responsable o culpable, al ..., para el caso de que se haya impuesto conjuntamente una pena privativa de libertad y ... atención a la posición del Ministerio Fiscal y, en su caso, de las acusaciones particulares a ...
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Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... a Mario Conde que una de las sociedades del banco, "Banesto Industrial Investment Ltda.", situada en un paraíso fiscal -Islas Caimán- había tenido debido a diversas ..., tal como se ha hecho, la esencia del delito" de administración desleal y otra, mucho más dif\xC3"... que sirva para reducir sus ingresos y el impuesto sobre sociedades. Este es el sentido de la ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ..., sino porque supone el impago del impuesto debido. Así, la STS núm. 643/2005, de 19 de ... pueden ser múltiples: creación de sociedades, movimientos anómalos de dinero, operaciones de ...
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El deber de lealtad de los administradores de las sociedades no cotizadas
La Ley 31/2014 ha reforzado el régimen normativo del deber de lealtad de los administradores de las sociedades de capital. El establecimiento de unas obligaciones genéricas, la prohibición a priori de determinadas conductas, la especificación de las personas vinculadas y la clarificación del régimen de la dispensa han supuesto una auténtica ruptura respecto a la regulación anterior. Palabras...
... sociales, incurriendo así en un posible delito de alzamiento de bienes. Tras la reforma operada ...ón, algo que quizá no debería haberse impuesto con tanta alegría y generosidad en la totalidad ... a ello, la circular 1/2016 del Ministerio Fiscal afirma, en relación con esta materia, que «no ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... de la responsabilidad tributaria por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en ... Ley establecía, respecto de las sociedades en funcionamiento o activas, e igualmente tras la ... que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto del mismo, ... dentro del orden mercantil y fiscal. Concluye así el Tribunal que el transcurso del ...
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Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
...: la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de ... de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el ... responsabilidad extracontractual y ámbito fiscal-. Teniendo en cuenta los modelos europeos ... sido condenados en sentencia firme por delito contra el patrimonio, contra el orden ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
...prevista como delito o falta p or Ley anterior a su. perpetración. ...se trate de Sociedades mercantiles Estatales que ejecuten. políticas ...Ministerio Fiscal e Instituciones Penitenciarias, y no. podrá ...impuesto. por la comisión de l os delitos a que se ... -
Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Inmaculada Rodríguez Suárez, fiscal decana de la Sección Civil de la Fiscalía ... de la premisa metodológica de que las sociedades son multiculturales por lo que hay que intervenir ...-Lumo de fecha 9 de enero de 2005, por un delito de violencia de género. La sentencia se dicta ... de la ni ña que resultan del régimen impuesto en el convenio regulador no solo no es ...
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
...El delito de abandono de menores, aunque la situación ... deberes familiares (STS 12/07/2011): «El Fiscal en un sustancioso y fundamentado dictamen, que en ... IRPF de los ejercicios 1981 a 1983, y al Impuesto General Sobre Tráfico de Empresas de los años ...ón pura y simple de los bienes de sociedades frente a otros patrimonios individuales, ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... organizada, caracterizada por utilizar un elevado número de sociedades instrumentales para urdir el fraude, operando fundamentalmente en ...No obstante, la declaración conjunta, en el impuesto que grava la renta de las personas físicas, plantea problemas de autoría ... -
Los delitos societarios
... o agraviado, sin que el Ministerio Fiscal pueda personarse como parte en ningún momento ... coincide con el de sujeto pasivo del delito, pero no con el de perjudicado. Sujeto pasivo del ..., tanto en sociedad constituida como en sociedades en formación. . Por otro lado, no resulta ... del órgano de administración que haya impuesto un acuerdo lesivo. Sin embargo, tal y como sucede ...
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Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
... territorio, por tanto, únicamente al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes, al que ... que el Club había abonado a ciertas sociedades en concepto de derechos de imagen de sus ... un astro del fútbol fue condenado por delito fiscal 22 , por haber defraudado más de cuatro ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el ...ÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 ...
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
...sociedades o acudir a personas interpuestas, sino que para ...No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... en deuda pública o abonan cierta cuota fiscal). @@1. El bien jurídico previo. ¿Por qué ...Fue este tribunal, que podía haber impuesto a la entonces acusada una pena de hasta tres ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ...? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal- convierte esa franja en una referencia ... . El recurrente estaba perfectamente impuesto, antes de proceder al otorgamiento de los ... como la vendedora eran sendas sociedades mercantiles, y fue a ese documento de promesa de ...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
...delito. Supongo que será más fácil aceptar esta ..., en un bis in idem punitivo para las sociedades instrumentales cuando, primero, se señala el ... jurídicos (en particular, el Ministerio Fiscal) suelen operar con unos criterios de «usos y ...ón Tributaria se inició cuando el impuesto ya había prescrito), no tiene en cambio especial ...
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Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... de cálculo de la base imponible del impuesto de plusvalía, la aprobación de la Ley de ...@MERCANTIL. @@Se modifica la Ley de Sociedades" de Capital. El BOE del 13 de abril de 2021 public\xC3"... Detención paraliza la prescripción del delito. La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en la STS ...@FISCAL. @@Modificación del Impuesto sobre Sociedades y ...
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Ley del impuesto sobre sociedades
... comunitario, e) estabilidad de los recursos y consolidación fiscal, f) endeudamiento-capitalización, g) seguridad jurídica, y h) lucha ...c) Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes. d) Que las obligaciones hayan sido reclamadas ...
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Novedades jurisprudenciales más destacadas del 2022
... de representación voluntaria en las sociedades limitadas, existe mala fe en la actuación de la ...286.4 del CP , esto es, un delito leve relativo al mercado y a los consumidores, y ...Al haber impuesto la pena mínima -en su mitad superior- en la ... STS nº 866/2022 Social 27/10/2022 . @FISCAL. RENDIMIENTOS ADMINISTRADOR CONCURSAL PERSONA ...
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La responsabilidad de los administradores
Los administradores de las sociedades de capital han de actuar, en el ejercicio de sus funciones, cumpliendo con los deberes que le son exigidos por Ley porque, de lo contrario, su patrimonio personal puede verse expuesto al resarcimiento de los daños que hayan ocasionado a la propia sociedad que representan, a sus socios o a terceros. Por ello, es importante conocer qué acciones pueden instarse...
... RESUMEN: Los administradores de las sociedades de capital han de actuar, en el ejercicio de sus ... de la responsabilidad administrativa, fiscal, penal o de cualquier otra índole en la que ... para cumplir con los deberes que le han impuesto, consideramos que la postura más prudente y ... -
El empresario como principal sujeto responsable en materia de seguridad y salud
... utilizados para graduar el castigo impuesto, prescindiéndose, según cierto sector ... en tal el empleador cuando comete un delito o falta tipificado en el Código Penal, que trae ... públicas competentes (Ministerio Fiscal) en el que habrán de depurarse las .../CEE, relativa a las fusiones de las Sociedades Anónimas, el cual recoge como efecto fundamental ...