delito fiscal asesor fiscal
- ¿Puede regularizar el asesor fiscal tras ser partícipe en un delito de defraudación tributaria?
-
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
.... 145 El propio Informe del Consejo Fiscal de 2012 reconoce como “polémica” la ... . i) Letrado asesor . La Ley 39/1975, de 31 de octubre, sobre ...
-
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ...En algunos supuestos, el Ministerio Fiscal sugiere la posibilidad de que el hecho de entrar ...
-
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ...Por tanto, aunque el asesor tributario realice aportaciones técnicas ...
-
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ..., expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la ...
-
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... de noviembre de 2016 (AN Sala de lo Penal, recurso 3/2016) confirma 12 la del Juzgado Central que condenó como cooperadores necesarios al asesor fiscal –diseño la operación conocida como Sándwich Holandés – y a la abogada, . 10 Esta teoría se debe a Enrique Gimbernat Ordeig ... -
Guía de criterios de actuación judicial en materia de custodia compartida
... Inmaculada Rodríguez Suárez, fiscal decana de la Sección Civil de la Fiscalía ...-Lumo de fecha 9 de enero de 2005, por un delito de violencia de género. La sentencia se dicta ... el mes de junio del present e año como asesor informático con unos ingresos brutos anuales d e ...
-
Responsabilidad penal del asesor fiscal
VI. Responsabilidad penal del asesor fiscal
... de la asesoría las que mayor interés suscitan en estos momentos; de entre las penales, se examinará aquí la responsabilidad por el delito de defraudación mediante la elusión del pago de tributos. . . . Indudablemente, la actividad del asesor fiscal está expuesta a numerosos riesgos ... -
Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
...No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... en deuda pública o abonan cierta cuota fiscal). @@1. El bien jurídico previo. ¿Por qué ... connivencia blanqueadora con él; y como asesor podrá ser un partícipe en la medida en que su ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la ... Delito tributario, regularización, delito fiscal . ABSTRACT . This paper analyzes the evolution ... LGT que se pueda realizar a través de un asesor fiscal. En la sentencia núm. 89/2019 (57) se ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ...? La tesis del recurrente - apoyada por el Fiscal- convierte esa franja en una referencia ... que había sido condenado por falsedad un asesor fiscal que prestaba sus servicios a la titular de ...
-
El concepto de regularización
...», también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones .... . REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 . taban, en todo ...asesor" fiscal podemos citar nuestro trabajo BERTRÁN GIR\xC3"...
-
Los delitos societarios
... o agraviado, sin que el Ministerio Fiscal pueda personarse como parte en ningún momento ... coincide con el de sujeto pasivo del delito, pero no con el de perjudicado. Sujeto pasivo del ...
-
Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... en el sujeto activo: se trata de un delito común. Asimismo, se trata de un delito que ...Un claro ejemplo sería el del asesor jurídico o económico que, compinchado por el ... la ejecución, insolvencia punible, fraude fiscal, etc.), por lo que los principales problemas que ... -
Índice bibliográfico
...La regularización en el nuevo delito fiscal: naturaleza y consecuencias prácticas”. ...Eventual responsabilidad del asesor fiscal”. Revista Contable y Financiera. ...
-
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
...Rodolfo [..], asesor de ambos, de otro. En concreto, el día 12 de ... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ...El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen ... -
Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... consideramos que algunos individuos han podido mantener cierto protagonismo en la defraudación tributaria consumada, como bien pudiera ser el asesor fiscal. El dilema delito especial versus delito de infracción de deber, en cambio, no parece haberse disipado pese a los distintos ... -
El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
... sociedad de la información ofrece ; y el delito tecnológico o cibernético es una conducta ...ídico, esto es, se ajusta a la legalidad fiscal el dinero procedente de actividades delictivas e ...
-
Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
...Igualmente ha crecido la importancia del delito de entrega de regalos en consideración al cargo ... se señalaba, incluso podían desgravarse fiscal-mente las cantidades "invertidas" en sobornos. El ... de que elijan una determinada opción o el asesor externo que ha recibido una contraprestación y ... -
Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
... El 25 de julio de 2016 un astro del fútbol fue condenado por delito fiscal 22 , por haber defraudado más de cuatro millones de euros ...Rodolfo, asesor de ambos, de otro.. Todas estas sociedades estaban controladas por el ...
-
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... 140 a fin de eludir su imposición fiscal 141 , con independencia de que su cuantía haga ...141-172; C. URIOL EGIDO, El abogado y el asesor fiscal ante el blanqueo de capitales, en ...
-
Delitos especiales de deslealtad al cliente
... . Los antecedentes remotos de este delito fueron ya rescatados por Garcías Planas, quien ... de su representante legal o del Ministerio Fiscal, con posibilidad de perdón de la persona ... encargó la defensa del asunto al abogado asesor, «acto sin el cual» no se habría producido el ...
-
Sanción penal de la prevaricación urbanística
...@A) Delito de peligro abstracto. . La sanción penal de la ... de investigación del Ministerio Fiscal). La jurisprudencia admite la especial ...
-
La pragmática de la imputación penal
... El error de la teoría del delito es que no esté fundada o conectada con el ... como juez, agente del Ministerio Público, asesor jurídico de la víctima o abogado defensor, en ... . En este indicador el fiscal debe apreciar varios aspectos como el tipo de ...