defraudación fiscal
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- Defraudación fiscal
- ¿Puede regularizar el asesor fiscal tras ser partícipe en un delito de defraudación tributaria?
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y jurisprudencial, abarcan la esencia del contenido del análisis que se presenta ... -
Inspección arbitraria, delito fiscal y prescripción tributaria y penal (Comentario a la SAP de Badajoz 42/2022, de 24 de mayo)
La Audiencia Provincial de Badajoz dicta sentencia absolutoria basada en la nulidad de las pruebas sobre las que se construye la acusación, obtenidas mediante una inspección ilegalmente iniciada. El caso plantea también un interesante problema de prescripción de la obligación tributaria derivada de ganancias patrimoniales obtenidas por la aplicación de una cláusula penal retroactiva. Palabras...
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Implicaciones tributarias de la utilización de software diseñado para la defraudación tributaria
El software diseñado para la defraudación tributaria plantea un gran reto en la lucha contra el fraude fiscal, particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el legislador no había desarrollado previsiones sancionatorias específicas, la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal modifica esta...
... RESUMEN: ... El software diseñado para la defraudación tributaria plantea un gran reto en la lucha contra el fraude fiscal, particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el legislador no ... -
Punibilidad en el ámbito de la defraudación fiscal
I. Delimitación de la pena en el delito tributario. - II. Condición objetiva de punibilidad en el delito tributario - III. Regularización fiscal como levantamiento de la pena. - IV. Circunstancias modificativas de la punibilidad.
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... de incumplimiento de deberes familiares (STS 12/07/2011): «El Fiscal en un sustancioso y fundamentado dictamen, que en sus líneas generales, ... ) con la del subtipo agravado por la especial cuantía de la defraudación (art. 250.1.6º), cuando uno de los hechos individuales que configuran la ...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... Ha intervenido el Ministerio Fiscal; y, como parte recurrida LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, y en su ... consumación del delito de falsedad precede al momento de la defraudación. El autor del delito falsario no es el autor de la defraudación, ya que ... -
Código Penal
... 3/2001, de 21 de diciembre, relativa a la actuación del Ministerio Fiscal en materia de extranjería. Circular de la FGE 1/2002, de 19 de febrero, ... 5ª Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... 6ª Se cometa abuso de las relaciones ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal ... SUMARIO: 1. Planteamiento. 2. Intervención delictiva en la defraudación tributaria. 2.1. Perspectiva formal y material del delito. 2.2. Sistema vicarial o sustitutivo de imputación de autoría. 3. Responsabilidad penal ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... defraudación tributaria se ubican en los arts. 305 y 305 bis, dentro de un Título XIV, ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando sucesivamente con las ... - La cláusula de regularización tributaria en el delito de defraudación fiscal del artículo 305 del Código Penal
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Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
... La defraudación se constituye así en el núcleo de la esencia delictiva, y concurre cuando el contribuyente «engaña» a la Hacienda Pública mediante la ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... ón pueda dictar liquidaciones vinculadas a delito fiscal, esto es, regularizar aquellas conductas dolosas que lleven aparejada una defraudación superior a 120.000 euros, en efecto, el artículo 305.5 del Código penal señala: “Cuando la Administración tributaria apreciare indicios de ... -
Prescripción del delito de defraudación tributaria. Encrucijada con la prescripción administrativa
I. Estado de la cuestión - II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal). - III. Prescripción penal - IV. Computo del plazo legal de la prescripción - A) Prescripción penal - B) Prescripción tributaria - V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal.
... penal o administrativa, la polé-mica surge si en la práctica tiene repercusión la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal. Así tenemos en un primer plano a aquéllos que centran tal problemática en un aspecto meramente temporal 864 , mientras que otros optan por ... -
Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
... En el escrito de acusación del Ministerio Fiscal que da lugar a la Apertura del Juicio Oral mediante Auto de 23 de abril de ... 257.4 describe como tipo agravado la defraudación en importe superior a cincuenta mil euros (agravación por desvalor de ... -
Delito fiscal. Defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas
Escrito acusación delito fiscal por defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas.
Informe elaborado el 21 de septiembre de 2001 por don Francisco José Vázquez Garrido, Abogado del Estado en Jaén. Que interesa a esta representación se proceda a la apertura de juicio oral y ... -
La convergencia en el IVA de las ventas a distancia de bienes y de los servicios prestados vía electrónica, telecomunicaciones y televisión
Estudio de los regímenes IVA de los servicios prestados vía electrónica, telecomunicaciones y tv y de las ventas a distancia de bienes a particulares, así como de la reforma que a través de distintas normas y, en especial, de la Directiva 2017/2455 y de la Directiva 2018/1713, los hace converger. Palabras clave: IVA, servicios prestados vía electrónica, venta a distancia, negocios...
... “La empresa virtual y la defraudación fiscal” En Estudios sobre la fiscalidad de las pymes, Editorial de la ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... fiscal el dinero de la cuota tributaria defraudada no seguiría en el patrimonio del evasor, así el ahorro que se produce con la defraudación se traduce en dinero y tiene relevancia penal 94 ... En este sentido, según la “teoría del patrimonio afecto al fin” el delito fiscal ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... , este título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. 305 y 305 bis); delito de defraudación a la ... Ley 50/1977, de 14 de noviembre, sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código penal, la que introdujo ...
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Restricción de derechos y libertades y prueba prohibida: la deriva de las exclusiones probatorias
... Entre los clientes había cientos de personas con su residencia fiscal en España, de modo que dichos documentos dieron origen a la inspección ... Sentencia, la respuesta es muy clara: no dejar impune la defraudación fiscal 12 , de modo que en la balanza eficacia procesal vs garantías ...
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Acción típica
... 1.3. Modalidades típicas del comportamiento de defraudación. 1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de tributos. 1.3.3. Eludir el ... ][n.sc][t.sc][e.sc] (Coordinador), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 71-103, esp. págs. 88 y sig ... 308 ...
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El concepto de regularización
... y otra «extraordinaria», también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones alternativas, y verificada ... Como excepción, indica que en los casos “ en los que la defraudación se lleve a cabo en el seno de una organización o grupo criminal, o por ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... , sin liquidaciones posteriores y, en consecuencia, sin reflejo fiscal ... Como se verá al resolver los recursos de cada uno de los ... zona especialmente conflictiva o aquel que es objeto de una defraudación porque entrega una tarjeta bancaria para pago en un establecimiento de ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... Único motivo, en el que, expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la infracción de Ley (art ... Criterio para determinar la especial gravedad de la defraudación atendiendo al importe defraudado (STS 19.01.2012): «No existen ...